担保业务调查流程与控制

担保业务调查流程与控制新余市农业产业化企业担保业务管理部2021年3月新余市农业产业化企业担保概况公司概况注册资本金截止2021年3月公司注册资本金5千万元。经营原那么政府引导、市场运作、社会参与、效劳农业公司概况公司概况主要涉农主体农业产业化龙头企业、农村专业合作组织和种养殖大户。主要产业规模种植业、养殖业，农产品加工业，农资生产和涉农流通业。第一局部业务调查人员职责坚持客观公证、揭示风险、科学分析〔一〕客观公证要求尽职调查人员客观真实地反映申请担保企业情况，不以个人的偏见或人为因素等影响调查的公证。〔二〕揭示风险要求尽职调查人员完整收集申请担保企业相关资料，充分分析和暴露申请担保企业的有关风险，为担保决策提供充分依据。〔三〕科学分析要求尽职调查人员充分运用各种科学方法，动态分析申请担保企业的有关情况。必须保证整个工程调查的全面性、真实性、可靠性〔一〕负责与企业接洽、受理业务、资料信息传递等工作，合理安排调查时间、方式、地点等各项事宜。〔二〕收集和核实申请担保企业的书面资料〔在核实复印件后应加盖核对章〕，对资料的完备性、真实性、合法性负责。〔三〕与企业负责人进行交流和沟通，对生产、经营场地进行现场考察，运用第三方查证等方式，力求调查的全面性。〔四〕采取合理有效的方式，客观记录调查过程。秉承客观、公证、老实原那么，独立履行职责。〔五〕根据调查的客观事实，在尽职调查报告中全面披露企业资信状况，对主要及异常问题要重点阐述，并附上可靠的书面资料进行佐证。一、受理担保工程调查人员在收到企业申请担保资料后，对企业进行初步的筛选和判断，是否符合我司的担保条件，决定能否进行下一步操作，并在一个工作日内答复企业，对暂时不能操作的作为培育工程。判断的主要依据如下：〔一〕申请借款的企业是否具有完备的主体资格，必须是涉农企业，没有明显的法律障碍。〔五〕企业的资信情况是否存在明显的缺乏或缺陷。在初步筛选企业的时候，要充分运用网络信息调查企业的资信情况，包括查询当地信用网络、工商和法院系统网站，了解企业是否有诉讼、纠纷或处分，了解企业在当地有无负面新闻和影响。〔六〕对符合我司担保条件的企业，要求企业提供补充资料，重点收集反响企业自身经营特点和行业特征。〔七〕对资料收集完备并对真实性做出判断后，填写推荐书，报送新余市农业担保。二、担保工程现场调查现场调查地点包括但不限于企业生产经营场所，抵质押物所在地，企业实际负责人住所，关联企业及主要上下游客户经营场地等。〔一〕申请担保企业为公司的，必须现场调查其生产、经营场所。〔二〕申请担保为自然人的，除调查控制的经营实体外，还必须现场核实其住所。〔三〕必须现场核实抵质押物。〔四〕如果关联方对企业经营有重大影响的，必须走访关联方。〔五〕走访对企业开展和经营有重大影响的上下游客户或战略伙伴，不具备条件的可进行沟通或函证。〔六〕企业经营或建设问题涉及到政府部门，须咨询、走访政府相关职能部门。现场调查方式包括但不限于企业生产经营场所观摩，现场资料查阅，主要经营人员访谈等。〔一〕对生产现场调查，了解产品生产工艺流程，留意生产线的设计能力饱和度、机械设备的维护情况等，留意工作人员的工作面貌和情绪，在查看库存时留意是否有滞销产品或积压原材料，查看企业是否有平安隐患或环保问题。〔二〕查看企业的内部控制制度，生产工作现场是否井然有序，部门配置是否健全、合理，有无公示制度。〔三〕对企业财务的核实和调查，须对企业的帐务真实性做一个外表测试，对当期财务进行帐帐、帐表、帐实的核对，确认各会计科目、余额相符。对重点、疑点问题进行仔细查阅。〔四〕对企业生产、经营现场，拟提供的抵质押物进行照相或摄影记录。第二局部调查重点与方式一、企业根本情况调查1、企业的历史演变情况取得企业设立、变更等相关环节的政府批准文件、营业执照、工商登记表等，了解企业是否经历过改制、名称变更、主营业务变更、重大收购兼并、隶属关系及控制人变动等情况，并收集相关证明文件和资料。2、企业的设立是否标准

取得企业设立的所有文件，包括发起人协议、资产评估报告〔含评估机构资格证书及评估确认文件〕、验资报告〔含验资机构和经办会计师资格证书〕、政府有权部门批准设立文件、工商注册登记表、工商营业执照、公司章程等。取得发起人或股东的营业执照、年检记录，检查其是否依法存续。4、企业管理和业务部门设置和职责划分

查看企业关于公司内部管理和业务部门设置、职责划分和管理分工的文件；检查其设置是否全面、合理，分工是否明确，是否存在管理制度上的漏洞。二、企业重要事项调查1、调查企业是否披露有关的诉讼、仲裁及行政处分事项应充分利用网络信息调查客户的资信状况，包括查阅当地信用网、工商网、法院系统网站等了解客户的诉讼、纠纷、处分或其他不良记录，以及查阅是否有其他负面消息和新闻。同时留意企业的审计报告是否对相关诉讼、仲裁及行政处分事项进行披露，是否产生相关的费用、支出或损失。2、企业有关的诉讼、仲裁及行政处分事项对财务状况、经营成果、企业声誉、生产经营、未来前景等可能产生的影响。3、调查企业重大合同及其内容重大合同是指单笔交易金额到达公司年销售10%以上或对其生产经营活动、未来开展或财务状况具有重要影响的合同。5、调查企业资产抵押、质押和担保情况

查阅公司正在履行的所有贷款合同及贷款卡记录，检查是否存在以公司资产进行抵押、质押贷款的情况，并取得相关文件和资料；对重要不动产或动产可在房产交易中心、工商局等部门查询资产状态。3、企业是否依法纳税核查企业的国税和地税的税务登记证明、纳税登记表及税收转帐专用完税证或税收缴款书，涉及到大额进出口的，还要核查进出口货物发票、海关报关单、商检局的价值鉴定报告、结汇水单等资料，调查发行人是否依法缴纳进出口环节的关税、增值税等。4、固定资产及在建工程调查〔1〕了解企业固定资产及在建工程的规模、状况、构成：取得固定资产及累计折旧分类汇总表、关键设备根本情况表；并现场勘查，结合产量调查现有的生产能力及利用情况，是否有大量闲置的设备和生产能力；重要、关键设备、生产线对其生产能力的影响程度。实地考察工程现场，核查工程工程的实际完工程度，核查是否存在实际已使用，但未办理竣工结算手续、未进行会计处理的工程；核查是否存在非正常原因导致的停工，是否存在将已停工在建工程建设贷款利息继续资本化的情况；〔2〕核查固定资产及在建工程权属及合法性：核查房屋产权证、车辆运营或行驶证、船舶船籍证明等所有权证明文件，确定固定资产是否归发行人所有；核查是否存在产权纠纷或其他潜在纠纷；了解发行人是否存在固定资产抵押贷款、担保、被关联方占用、或其他对所有权或使用权可能产生限制的情况。对于重大建设工程，取得建设批准文件、所征用土地的红线图及建设规划许可、现场监理施工进度报告〔假设有〕、建设资金来源等业务资料。〔3〕了解并核实重大资产变化的合法性、有效性：核查购置、出售、置换资产的状况，包括其帐面价值、评估价值、该资产的过往运营及盈利情况，是否存在关联交易；核查发行人设立之后是否有重大购置、出售、置换资产等行为，取得与上述重大资产变化有关的文件资料。5、无形资产调查

(1)了解企业无形资产的状况及构成:取得无形资产和减值准备明细表，取得有关文件资料以核查无形资产的来源、构成内容和计价依据。

6、资产评估及验资调查

了解并核实资产评估的合规性、有效性和合理性；核实验资的合规性、有效性和真实性。7、负债及权益状况调查〔1〕负债情况调查了解并核实企业负债的真实性、合法性和有效性,并分析负债对企业的影响:取得短期借款明细表和长期借款明细表,核对相应的银行贷款卡记录,对于逾期借款，核查未按期归还的原因；了解大额应付帐款的内容，对应付款项作帐龄百分比分析；核查预收帐款是否存在借方余额及长期挂帐的工程，帐龄超过一年的大额预收帐款应说明原因；核查应付股利是否已列示欠付的股利金额并说明原因，是否存在控股股东的红利长期挂帐的情况；取得其他应付款明细表，核查是否已做帐龄百分比分析，对于金额较大和异常的其他应付款项，核查发生原因并取得对其性质和内容的说明。〔2〕权益情况调查

了解并核实权益状况的真实、合法性及准确性：核对企业股东名册、发起人协议、营业执照、验资报告、公司章程等文件中股本的一致性；核查企业的股份是否存在由于质押或其他争议而被冻结或拍卖而发生转移的情况；核查本年度利润分配是否符合章程以及董事会决议的规定。8、盈利情况调查〔1〕销售收入、本钱及费用调查1)了解和核实企业各期销售收入、本钱、费用的构成及真实性和合理性:了解产品销售采用的主要结算方式及各结算方式适用的条件,取得主要产品销售收入、本钱和毛利明细表，了解企业主要产品价格、单位本钱、销售数量、毛利率的变化情况，与同行业毛利率比较；分析产品的销售结构和价格变动是否合理，如有异常变动，分析其原因；取得大额销售合同并核查其执行情况,抽查销售业务的原始凭证〔发票、送货单据〕，确定销售收入是否真实。2)考察各期产品销售本钱与其销售收入是否配比:了解企业关于销售本钱的会计记录是否完整、本钱核算对象、核算方法、核算流程是否正确；抽取至少一种主要产品在不同时点或不同生产批次的产品本钱计算单，核查其本钱构成；检查至少一种主营产品各月及前后期同一产品的单位本钱是否有异常波动，注意是否存在人为调节本钱的现象；分析比较本年度与上年度产品销售本钱总额，分析本年度各月份的产品销售本钱总额，如有重大波动和异常情况，应查明原因。3)核查各项期间费用在各期的异常变化情况，确定企业有无通过上述费用调控利润的行为：将本年度销售费用与上年度销售费用进行比较，并将本年度各个月份的销售费用进行比较；结合销售收入的变动幅度，核查销售费用是否存在重大波动或异常情况；询问管理费中的大额支出、有疑问的支出及其他支出内容；将各期财务费用进行比照，必要时将近期各月财务费用的主要工程进行比照，找出异常变动的工程，分析原因。第三局部反担保措施调查一、保证反担保方式调查重点是反担保人的资格、担保意愿、担保动机、与申请人的关系、担保〔代偿〕能力及抵〔质〕押品的变现能力等情况〔需要向担保人收集与核实的资料根本与对申请人要求的资料相同〕。二、对担保人的主体资格与担保能力的调查，根本与对申请人的调查一致，同时须符合?担保法?及司法解释