《企业所得税攻略》课件

《企业所得税攻略》欢迎来到《企业所得税攻略》课程！本课程将带您深入了解企业所得税相关知识，掌握税收筹划技巧，助力企业合法节税，提升经营效益。课程大纲基础知识企业所得税概述应纳税所得额计算税率及税收优惠政策企业所得税汇算清缴筹划技巧企业所得税筹划技巧企业所得税合法避税实际案例分享常见问题解答企业所得税概述定义企业所得税是指对企业生产经营活动中取得的所得征收的税收目的调节收入分配，促进企业发展，增加国家财政收入范围在中国境内设立的企业，以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业应纳税所得额的计算1收入营业收入2成本直接材料3费用管理费用4税金及附加增值税5利润总额税率及税收优惠政策25%企业所得税基本税率25%15%小微企业税率15%10%高新技术企业税率15%企业所得税汇算清缴年度汇算每年4月30日前申报内容纳税申报表缴纳税款补缴或退还企业所得税筹划技巧合理避税利用税收优惠政策成本控制降低成本，提高利润结构优化调整企业组织架构资金管理优化资金使用效率企业所得税合法避税税收优惠享受研发费用加计扣除合理避税利用税收洼地优惠政策税务筹划制定合理的税务筹划方案合规经营依法纳税，避免税务风险实际案例分享1案例一某科技公司利用研发费用加计扣除政策，降低了税收负担2案例二某贸易公司通过优化组织架构，降低了企业所得税3案例三某制造企业利用税收优惠政策，获得了资金支持常见问题解答什么是企业所得税？对企业生产经营活动中取得的所得征收的税收如何计算应纳税所得额？按照相关规定，从收入中减除成本、费用、税金及附加，得出利润总额企业所得税延迟缴纳1申请条件符合国家规定的条件2申请流程向税务机关提交申请材料3注意事项按期缴纳滞纳金企业所得税清算处理清算原因企业解散、破产、撤销清算程序清算资产，偿还债务，分配剩余财产税务处理依法缴纳企业所得税企业重组的所得税影响合并合并后企业按照合并后的资产负债表计算企业所得税分立分立后的企业按照分立后的资产负债表计算企业所得税股权转让股权转让方需要缴纳所得税企业并购的所得税规划税务尽职调查了解目标公司的税务状况税收筹划制定合理的税收筹划方案税务风险控制降低税务风险资产处置的所得税处理固定资产按照固定资产的账面价值和处置价格计算所得税无形资产按照无形资产的账面价值和处置价格计算所得税企业股权激励的税收影响员工收益员工获得股权激励收益需要缴纳个人所得税企业成本企业支付股权激励费用可以作为企业成本扣除企业境外所得的税收处理1税收协定按照税收协定规定进行税收处理2双重征税避免对企业境外所得进行双重征税3境外税收抵免企业可以在中国境内抵免已经缴纳的境外税收专项附加扣除政策解析教育支出子女教育支出医疗支出个人医疗支出住房贷款利息个人住房贷款利息支出研发费用加计扣除分析100%加计扣除比例100%75%企业所得税优惠75%亏损弥补及结转政策1亏损结转期限5年2结转顺序先结转以前年度亏损3适用范围企业发生亏损企业所得税涉税风险管控风险识别识别企业所得税的潜在风险风险评估评估风险发生的可能性和影响程度风险控制采取措施降低税务风险企业所得税合规申报要点账实相符账面记录与实际情况一致资料齐全申报资料完整、真实流程规范按照税务机关要求进行申报纳税筹划的法律合规性税收法律法规遵守国家税收法律法规税务行政规范遵守税务行政规范和管理规定涉税评估与尽职调查分析1评估目的评估企业税务风险2调查内容企业税务资料，财务状况，税务管理制度3评估结果提出税务风险防控建议不同行业所得税筹划策略科技行业利用研发费用加计扣除政策建筑行业利用增值税进项税抵扣政策零售行业利用小微企业税收优惠政策小微企业所得税优惠政策20%减半征收20%15%税率15%高新技术企业所得税优惠税率15%研发费用加计扣除100%所得税减免部分企业所得税减免企业跨年度所得税汇算年度汇算清缴每年4月30日前跨年度汇算跨年度发生重大变化企业所得税发票管理发票开具按照规定开具发票发票保管妥善保管发票企业所得税案例分析1案例一某公司通过合理避税，降低了税收负担2案例二某