《审计学》复习大纲课件

《审计学》复习大纲by审计基础1审计的概念审计是指对经济活动或经济行为的真实性、合法性、效益性进行的独立、客观、公正的鉴证。2审计对象审计对象是指审计人员进行审计的经济活动或经济行为，包括财务报表、内部控制、经济业务等。3审计目标审计目标是指审计人员通过审计工作要达成的目的，一般包括发表审计意见、发现舞弊行为、提高经济活动的效率等。4审计原则审计原则是指审计工作必须遵循的原则，包括独立性、客观性、专业胜任能力、审慎性等。审计目标和原则审计目标审计目标是指审计人员在执行审计工作时所要达成的目的。通常来说，审计目标可以概括为以下几个方面：评价财务报表的公允性识别财务报表中存在的重大错报风险为管理层提供改进内部控制的建议审计原则审计原则是指导审计人员进行审计工作的基本准则。常见的审计原则包括：独立性原则客观性原则专业胜任能力原则谨慎性原则保密性原则审计证据审计证据的重要性审计证据是注册会计师为发表审计意见形成结论的基础，也是审计质量的关键要素。审计证据的类型审计证据可以是书面的、口头的、电子化的，包括原始凭证、会计记录、管理层声明等。审计证据的可靠性审计证据的可靠性取决于其来源、性质和相关性，注册会计师需要评估证据的可靠性并选择适当的证据。注册会计师职业道德诚信注册会计师应保持诚信，公正地履行职责。客观公正注册会计师应保持客观公正，不受任何影响或偏见。专业胜任能力注册会计师应具备必要的专业知识和技能，以胜任工作。保密注册会计师应保守客户的商业秘密。审计风险和重要性审计风险注册会计师对财务报表发表不恰当的审计意见的风险，包括重大错报风险和检查风险。重大错报风险财务报表存在一项或多项重大错报，而注册会计师未发现或未恰当纠正的风险。检查风险注册会计师未能发现已经存在的重大错报的风险，与审计程序的性质、时间安排和范围有关。重要性影响财务报表使用者对财务报表的判断的错报金额的临界值，与错报的性质、金额和财务报表的特定环境有关。内部控制体系识别和评估风险设计和实施控制措施监控内部控制的有效性审计风险评估1识别风险识别与财务报表相关的重大错报风险，包括财务报表层次和认定层次的风险。2评估风险对识别的风险进行评估，判断风险发生的可能性和可能导致的错报金额。3应对风险根据风险评估结果，制定相应的审计应对措施，包括设计和实施审计程序。审计计划1确定审计目标明确审计范围和目的2评估审计风险识别可能导致财务报表存在重大错报的风险3制定审计策略选择合适的审计程序和方法4编制审计方案详细规划审计工作步骤和时间安排审计抽样定义从总体中选取部分样本进行审计，以推断总体的属性。目的降低审计成本，提高审计效率，但要保证审计结果的可靠性。类型包括随机抽样、系统抽样、分层抽样、判断抽样等。应用广泛应用于审计中的各种程序，例如，应收账款确认、存货盘点。审计程序1获取审计证据观察、询问、检查、函证2评估审计证据可靠性、相关性、充分性3形成审计结论判断是否符合审计目标审计调查1收集证据获取相关信息2分析评估识别潜在问题3提出建议优化业务流程审计文件审计工作底稿记录审计过程、审计证据和审计结论的重要文件。审计报告向被审计单位和相关利益方发布的审计结果文件。审计函证向第三方机构或个人索取有关被审计单位的信息。审计程序文件记录审计过程中实施的具体审计程序和方法。审计质量控制审计流程制定计划、收集证据、形成结论、出具报告。团队合作审计人员之间有效沟通，确保审计目标一致。公司制度建立健全的审计质量控制制度，确保审计工作质量。审计报告内容审计报告主要包括审计意见、审计范围、审计依据、审计结论等方面的内容。类型审计报告的类型主要有无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见等。作用审计报告是注册会计师对被审计单位财务报表发表的独立意见，对公众具有重要的参考价值。审计责任1独立审计注册会计师对财务报表发表审计意见，对财务报表的真实性和公允性负责。2合理保证审计目标是提供合理保证，而不是绝对保证，因为审计不能发现所有的舞弊或错误。3专业判断审计师在审计过程中需要运用专业判断，根据审计证据进行评估和结论。审计沟通注册会计师与被审计单位的沟通包括对审计目标、范围、程序、结果、意见等方面的沟通。审计师之间的沟通确保审计团队内部的信息共享，以保证审计质量。审计结果的沟通向相关方传递审计结果，并提供必要的建议和改进意见。审计实施1审计程序执行审计程序以获取审计证据2审计计划制定审计计划，确定审计目标和范围3审计风险评估评估重大错报风险，确定审计重点审计信息系统数据收集审计信息系统可以帮助审计师从各种来源收集数据，例如财务系统、数据库、电子表格和电子邮件。数据分析审计信息系统可以帮助审计师分析数据，识别异常、趋势和风险。例如，可以使用数据分析来识别可能存在欺诈或错误的交易。文档管理审计信息系统可以帮助审计师管理审计文档，例如工作底稿、审计计划和审计报告。审计合理性客观性基于事实，不偏不倚，保持审计结论的公正性。证据充分性收集足够的、适当的、可靠的审计证据，为审计结论提供支持。逻辑性审计程序和逻辑推理应合理，确保结论的连贯性和可靠性。审计独立性客观公正审计师必须保持客观公正，不受任何利益关系或偏见的影响，以确保审计结论的真实性和可靠性。独立精神审计师需要具备独立精神，敢于挑战管理层，揭露财务报表中的错误和舞弊行为，维护财务报表的真实性。专业判断审计师在审计过程中需要做出专业判断，例如判断审计风险、选择审计程序等，这些判断必须基于独立的专业知识和经验。审计客观性公正性审计人员必须保持公正的态度，不受任何利益或偏见的影响，确保审计结果的客观性和可靠性。独立性审计人员必须保持独立性，不受任何影响审计判断的因素的影响，确保审计结果的公正性和客观性。专业性审计人员必须具备必要的专业知识和技能，才能对审计对象进行客观、公正的评价，并形成独立的审计意见。审计能力专业知识包括审计准则、会计准则、税法、法律法规等方面的知识。技能包括审计程序、审计技术、审计方法、数据分析等方面的技能。经验积累丰富的审计经验，可以帮助审计人员更好地识别和评估风险，并做出更准确的判断。职业道德审计人员必须具备良好的职业道德，才能保证审计工作的独立性、客观性和公正性。审计效率审计时间减少不必要的审计程序，提高工作效率。审计成本控制审计成本，最大化审计效益。审计资源优化资源配置，提高审计资源利用率。审计专业态度诚信可靠审计人员应秉持诚信，公正，独立，客观，谨慎，勤勉尽责的态度，以确保审计工作的质量和信誉。专业技能审计人员应具备必要的专业知识，技能和经验，并不断学习，提高自身专业能力。团队合作审计工作需要团队合作，审计人员应相互尊重，协作配合，共同完成任务。审计过程中的判断审计人员需要根据审计证据，做出专业判断，以形成合理的审计意见。审计判断需要保持客观公正，避免主观偏见，以确保审计结果的可靠性。审计人员需要具备丰富的专业知识和经验，才能做出准确的审计判断。审计人员的职业发展1持续学习审计领域不断变化，审计人员需要不断学习新知识和技能，以保持竞争力。2专业发展通过参加专业培训、考取相关资格证书等方式，提升专业水平。3职业规划制定合理的职业发展目标，并采取相应的行动来实现目标。审计实务中的法律问题法律法规了解相关法律法规是审计的基础，包括审计准则、会计准则、税法等。责任与风险审计师需要了解法律责任，并评估审计风险，包括违反审计准则、欺诈、舞弊等。证据收集法律问题需要审计师收集充分、可靠的证据，以支持审计结论。报告与沟通审计报告需要客观、公正地反映审计结果，并与相关方进行有效沟通。审计在企业管理中的应用1风险管理审计可以帮助企业识别和评估风险，制定风险应对措施。2内部控制审计可以评估企业内部控制的有效性，提出改进建议。3财务管理审计可以保证企业财务信息的真实性、合法性，提高财务管理水平。4运营效率审计可以帮助企业优化运营流程，提高效率，降低成本。案例分析