北工商MBA 会计课件 财务报表解读

北工商MBA课程-财务报表解读欢迎参加北京工商大学MBA课程的财务报表解读专题。本课程将深入探讨财务报表分析的重要性和方法，帮助您提升财务决策能力。财务报表解读的重要性决策支持财务报表解读为企业管理者提供关键信息，支持战略决策制定。风险评估通过解读财务报表，可以及时识别潜在风险，采取预防措施。投资分析投资者依赖财务报表解读来评估公司价值和投资潜力。绩效衡量财务报表解读帮助评估公司经营绩效，识别改进空间。财务报表的种类资产负债表反映企业在特定日期的财务状况。利润表展示一段时期内的经营成果。现金流量表说明现金及现金等价物的变动情况。资产负债表定义资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。它展示了企业的资产、负债和所有者权益。等式关系资产=负债+所有者权益。这一等式是会计的基本原理。资产分类1流动资产现金、应收账款、存货等2非流动资产固定资产、无形资产等3其他资产长期投资、递延所得税资产等负债分类流动负债应付账款、短期借款等，预计在一年内或一个营业周期内偿还的债务。非流动负债长期借款、应付债券等，偿还期限超过一年或一个营业周期的债务。或有负债可能发生的负债，如未决诉讼、担保责任等。所有者权益分类1实收资本股东投入的资本，代表公司的所有权。2资本公积股本溢价、其他资本公积等。3盈余公积法定盈余公积、任意盈余公积等。4未分配利润企业累积的未分配给股东的利润。资产负债表的编制收集数据整理会计凭证和账簿。分类汇总按照资产、负债、所有者权益分类。核对平衡确保资产总额等于负债和所有者权益总额。编制报表按照规定格式填写资产负债表。资产负债表分析指标1流动比率流动资产/流动负债，反映短期偿债能力。2速动比率(流动资产-存货)/流动负债，更严格的短期偿债能力指标。3资产负债率总负债/总资产，衡量长期偿债能力。4权益乘数总资产/所有者权益，反映财务杠杆程度。利润表定义利润表反映企业在一定会计期间的经营成果。它展示了收入、费用和利润的情况。重要性利润表帮助评估企业的盈利能力、经营效率和成本控制情况。营业收入主营业务收入企业主要经营活动产生的收入。其他业务收入企业非主要经营活动产生的收入。收入确认原则根据会计准则，在商品所有权转移或服务完成时确认收入。营业成本1直接材料生产产品直接消耗的原材料成本。2直接人工直接参与生产的工人工资。3制造费用生产过程中的间接费用。4其他成本与生产相关的其他支出。毛利润1计算公式毛利润=营业收入-营业成本2意义反映企业产品的基本盈利能力3分析重点关注毛利率变动趋势和原因营业费用销售费用广告、运输、销售人员工资等。管理费用行政人员工资、办公费、折旧等。财务费用利息支出、汇兑损益等。利润总额营业利润营业收入减去营业成本和费用。加：营业外收入非经常性收益，如政府补助。减：营业外支出非经常性损失，如捐赠支出。等于：利润总额反映企业的整体盈利能力。所得税费用当期所得税根据税法规定计算的当期应交所得税。递延所得税由于会计利润与应纳税所得额之间的暂时性差异产生。净利润定义净利润是利润总额减去所得税费用后的余额。意义反映企业最终的盈利能力，是股东财富增加的直接来源。分配可用于股利分配、留存收益等，体现所有者权益的增加。利润表分析指标1毛利率毛利润/营业收入，反映产品盈利能力。2净利率净利润/营业收入，反映整体盈利能力。3费用率期间费用/营业收入，反映成本控制能力。4每股收益净利润/总股本，反映股东回报水平。现金流量表定义现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况。重要性帮助评估企业的现金创造能力、流动性和偿债能力。经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金主要经营活动产生的现金流入。购买商品、接受劳务支付的现金主要经营活动产生的现金流出。支付的各项税费包括增值税、所得税等。投资活动产生的现金流量投资支付的现金购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。取得投资收益收到的现金收到的股利、利息等投资收益。处置长期资产收回的现金出售固定资产、无形资产等收到的现金。筹资活动产生的现金流量1吸收投资收到的现金发行股票等权益性证券收到的现金。2取得借款收到的现金向银行等金融机构借款收到的现金。3偿还债务支付的现金偿还借款本金支付的现金。4分配股利、利润或偿付利息支付的现金向股东分红或支付利息的现金。现金流量表分析指标1经营活动现金流量净额反映企业经营活动创造现金的能力。2现金流量比率经营活动现金流量净额/流动负债，反映短期偿债能力。3现金流量充足率经营活动现金流量净额/净利润，反映利润质量。4自由现金流量经营活动现金流量净额-资本支出，反映可支配现金。财务报表的联系与分析资产负债表反映特定时点的财务状况。利润表反映一段时期的经营成果。现金流量表反映现金流入和流出情况。综合分析结合三张报表进行全面财务分析。偿债能力分析1.5流动比率流动资产/流动负债，理想值为2左右1.0速动比率(流动资产-存货)/流动负债，理想值为1左右50%资产负债率总负债/总资产，一般不超过70%盈利能力分析1净资产收益率(ROE)净利润/平均净资产2总资产收益率(ROA)净利润/平均总资产3销售净利率净利润/营业收入4毛利率毛利润/营业收入营运能力分析存货周转率营业成本/平均存货，反映存货管理效率。应收账款周转率营业收入/平均应收账款，反映收款速度。总资产周转率营业收入/平均总资产，反映资产利用效率。发展能力分析1营业收入增长率(本期营业收入-上期营业收入)/上期营业收入2净利润增长率(本期净利润-上期净利润)/上期净利润3总资产增长率(期末总资产-期初总资产)/期初总资产4净资产增长率(期末净资产-期初净资产)/期初净资产全面财务分析应用案例1收集财务报表获取最近三年的资产负债表、利润表和现金流量表。2计算关键指标计算偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力指标。3横向对比分析与行业平均水平和主要竞争对手进行比较。4纵向趋势分析分析公司各项指标的历史变动