结算审核报告意见和建议范文

研究报告-1-结算审核报告意见和建议范文一、结算审核概述1.1.审核目的和范围(1)审核目的在于全面检查企业结算工作的合规性和准确性，确保财务结算过程符合国家相关法律法规和企业内部管理制度。通过对结算流程、凭证审核、合同执行等方面的审查，旨在发现潜在的风险点，防止财务损失，提高结算工作的质量和效率。(2)审核范围涵盖了企业结算活动的所有环节，包括但不限于结算审批、合同签订、款项支付、发票开具等。具体而言，包括对结算申请单、付款申请单、发票、合同、银行对账单等财务凭证的审查，以及对结算流程中的内部控制措施进行评估。(3)本次审核将重点关注以下方面：一是结算审批流程是否规范，是否存在越权审批或违规操作；二是合同签订与履行是否一致，是否存在违约行为；三是款项支付是否及时、准确，是否存在滞纳金或利息损失；四是发票开具是否合规，是否存在虚假发票或重复开具现象。通过全面细致的审核，为企业结算工作的规范化、科学化提供有力保障。2.2.审核依据和标准(1)审核依据主要参照国家财政部、国家税务总局等相关部门发布的财务会计准则、税法法规以及企业内部管理制度。具体包括《企业会计准则》、《税收征收管理法》、《支付结算办法》等，同时参考企业内部的财务制度、结算管理制度和内部控制手册。(2)审核标准以法律法规为底线，结合企业实际情况，从合规性、准确性、完整性、及时性四个维度进行评价。合规性方面，要求结算流程符合国家法律法规和企业内部制度；准确性方面，要求结算数据准确无误，符合财务会计核算要求；完整性方面，要求结算凭证齐全，无遗漏；及时性方面，要求结算操作按时完成，满足业务需求。(3)在执行审核过程中，将依据以下标准进行判断：一是结算审批流程是否规范，是否符合企业内部审批权限；二是合同签订是否合法，合同条款是否明确；三是款项支付是否合规，是否符合付款条件；四是发票开具是否合规，是否符合税务规定。通过这些标准，确保审核工作的客观、公正和有效。3.3.审核方法与程序(1)审核方法主要包括现场检查、查阅文件、访谈相关人员、数据分析和抽样检查。现场检查是指审核人员直接到企业现场，观察结算流程的实际操作；查阅文件包括审查结算凭证、合同、财务报表等书面材料；访谈相关人员是为了获取对结算工作的了解和评价；数据分析是对结算数据进行量化分析，以揭示潜在问题；抽样检查则是从整体中选取部分样本进行检查，以推断总体情况。(2)审核程序分为三个阶段：准备阶段、实施阶段和报告阶段。在准备阶段，明确审核目标、范围、依据和标准，制定详细的审核计划；实施阶段是按照审核计划进行现场检查、查阅文件、访谈等具体操作；报告阶段是对审核结果进行汇总、分析和评价，形成正式的审核报告。在整个过程中，严格遵循独立性、客观性和公正性原则。(3)在实施阶段，审核人员将按照以下步骤进行操作：一是收集相关资料，包括结算凭证、合同、财务报表等；二是检查结算流程的合规性，评估内部控制的有效性；三是识别和记录潜在风险点，分析原因并提出改进建议；四是与被审计单位沟通，确保信息准确无误；五是撰写审核报告，明确指出问题、原因和改进建议，并提出后续监督措施。通过严谨的审核程序，确保审核工作的质量。二、结算审核内容1.1.财务凭证审核(1)财务凭证审核主要针对结算过程中的各类凭证，如结算申请单、付款申请单、收据、发票等，旨在确保凭证的真实性、合法性和准确性。审核内容包括凭证的完整性，即凭证是否齐全、填写是否完整；凭证的合规性，即凭证是否符合国家法律法规和企业内部管理制度的要求；凭证的准确性，即凭证中的金额、日期、账户等信息是否正确无误。(2)在审核过程中，重点关注以下几个方面：一是凭证的签章是否齐全，包括部门负责人、财务人员、审核人员的签章；二是凭证的日期是否准确，是否在规定的结算时限内；三是凭证的金额是否与实际支付金额一致，是否存在多付或少付的情况；四是凭证的账户信息是否准确，是否与银行对账单相符。通过对凭证的细致审查，确保结算资金的合理使用。(3)审核人员还应关注凭证的附件，如合同、订单、验收单等，以验证凭证的真实性和有效性。同时，对于异常凭证，如金额过大、时间不符、签章不齐全等，应进行深入调查，查明原因，防止欺诈和违规行为的发生。此外，审核人员还需关注凭证的归档和保管情况，确保凭证的安全性和可追溯性。2.2.合同审核(1)合同审核是结算审核的重要环节，旨在确保合同条款的合法性、合规性和有效性。审核内容主要包括合同签订的程序是否合法，合同主体是否具备相应的资质和权限，合同条款是否明确、具体，是否存在潜在的法律风险。(2)在审核过程中，重点审查以下几个方面：一是合同的主体资格，确认合同双方是否具备签订合同的法律主体资格；二是合同内容的完整性，包括合同的主要条款是否齐全，如标的物、数量、质量、价款、履行期限、违约责任等；三是合同条款的合规性，确保合同内容不违反国家法律法规，不损害国家利益和社会公共利益；四是合同履行情况的审查，确认合同是否按约定履行，是否存在违约行为。(3)审核人员还需关注合同变更和终止情况，确保变更和终止的程序合法，内容合理。同时，对于涉及知识产权、技术秘密等敏感信息的合同，要特别关注保密条款的设置和执行情况。此外，对于长期合同和重大合同，还需进行风险评估，提出防范措施，以降低合同风险对企业财务和经营的影响。3.3.业务流程合规性审核(1)业务流程合规性审核旨在评估企业结算业务流程是否符合国家法律法规、行业标准和企业内部管理制度。审核范围包括业务流程的各个环节，从业务发起、审批、执行到结算和后续管理。(2)审核过程中，重点关注以下方面：一是业务流程的合法性，确保业务活动不违反国家法律法规；二是流程的合理性，检查流程设计是否科学、高效，是否满足业务需求；三是流程的规范性，审查流程执行是否规范，是否存在违规操作；四是流程的透明性，确保业务流程的各个环节公开、透明，便于监督和追溯。(3)具体审核内容包括：审查业务流程的启动和终止条件，确保业务流程的合理性和必要性；检查业务流程中的审批权限和程序，防止越权审批和违规操作；评估业务流程中的风险控制措施，确保风险得到有效识别和防范；以及审查业务流程的记录和报告机制，确保业务活动的可追溯性和信息准确性。通过合规性审核，保障企业结算业务的稳健运行。4.4.预算执行情况审核(1)预算执行情况审核是对企业预算编制和执行效果的全面评估，旨在确保预算的合理性和有效性。审核内容涵盖预算编制的依据、预算执行的进度、预算调整的合规性以及预算执行的结果。(2)审核过程中，重点关注以下几个方面：一是预算编制的合理性，包括预算编制是否符合企业发展战略和经营目标，预算编制的方法是否科学；二是预算执行的进度，检查实际支出与预算计划的一致性，分析预算执行过程中出现偏差的原因；三是预算调整的合规性，审查预算调整是否经过正当程序，是否符合预算管理的相关规定；四是预算执行的结果，评估预算执行对企业财务状况和经营成果的影响。(3)具体审核内容包括：审查预算编制的依据是否充分，预算指标是否合理；检查预算执行过程中的资金使用情况，分析实际支出与预算的差异；评估预算调整的必要性，确保调整的合理性和合规性；以及分析预算执行对企业财务状况和经营成果的具体影响，为企业的财务决策提供参考。通过预算执行情况审核，促进企业预算管理的规范化和科学化。三、审核发现的主要问题1.1.结算流程中的不规范问题(1)结算流程中的不规范问题主要体现在以下几个方面。首先，部分结算申请单填写不规范，存在信息缺失、填写错误或字迹不清的情况，导致审核和审批过程中出现困难。其次，部分结算流程缺乏必要的审批环节，导致结算效率低下，甚至出现越权审批的现象。此外，结算凭证的签章不全，部分凭证未经负责人签字确认，存在潜在的风险。(2)另一方面，结算流程中存在合同执行与结算不符的问题。有些合同条款在结算过程中被忽视，或者结算金额与合同约定不一致，导致合同执行不力。同时，部分结算款项的支付时间与合同约定不符，存在延迟支付或提前支付的情况，影响了企业的资金周转。(3)此外，结算流程中的内部控制也存在不足。例如，部分结算业务的审批权限不明确，导致审批流程混乱；内部控制制度执行不到位，部分员工对结算流程的了解不足，无法有效识别和防范风险。此外，结算流程的监督机制不健全，缺乏有效的监督手段和反馈机制，使得不规范问题难以得到及时发现和纠正。这些问题都可能导致企业财务风险的增加，影响企业的正常运营。2.2.财务核算中的错误或遗漏(1)财务核算中的错误或遗漏主要表现为以下几个方面。首先，在凭证录入过程中，可能因操作失误导致数据输入错误，如金额错误、科目错误或日期错误等，这些错误可能会影响财务报表的准确性。其次，在账务处理过程中，可能因会计政策理解不准确或应用不当，导致会计处理错误，如固定资产折旧方法选择不当、收入确认时点错误等。此外，在财务报表编制过程中，也可能因汇总或计算错误，导致报表数据与实际情况不符。(2)另一方面，财务核算中的遗漏问题同样不容忽视。例如，部分费用报销单据可能未及时入账，导致费用支出未在当期计入成本或费用；或者部分收入确认可能因业务流程不完善而未能及时入账，影响收入的真实性和完整性。此外，在资产核算方面，可能存在固定资产未及时入账或报废资产未及时核销的情况，这些都可能造成资产账实不符。(3)此外，财务核算中的错误或遗漏还可能源于内部控制缺陷。如审批流程不严格，可能导致不符合规定的支出被支付；或者内部控制制度执行不到位，使得财务人员未能及时发现和纠正错误。这些错误和遗漏不仅会影响财务报表的准确性，还可能隐藏财务风险，对企业的经营决策和财务状况评估产生不利影响。因此，加强财务核算的准确性和完整性至关重要。3.3.内控制度执行不到位的情况(1)内控制度执行不到位的情况首先体现在审批流程的疏漏。有些结算业务未严格按照规定的审批权限和程序进行，导致越权审批现象时有发生。例如，一些小额支出可能未经授权直接支付，或者重大支出未经集体决策。此外，部分审批流程存在形式主义，审批人员未对业务的真实性和合规性进行充分审查，使得内控制度形同虚设。(2)另一方面，内控制度执行不到位还表现在凭证管理方面。部分凭证的签收、传递和归档存在不规范现象，如凭证丢失、损坏或归档不及时，影响了凭证的完整性和可追溯性。此外，部分结算业务缺乏有效的复核机制，导致一些错误或遗漏未能在结算过程中被发现和纠正。(3)此外，内控制度的执行不到位还与员工对内控制度的认识和执行力度有关。一些员工对内控制度的重要性认识不足，未能按照规定程序操作，甚至存在明知故犯的行为。同时，企业对内控制度的培训和监督不够，使得员工在实际工作中难以正确理解和执行内控制度，从而增加了财务风险和违规操作的可能性。因此，加强内控制度的培训和监督，提高员工的合规意识，是确保内控制度有效执行的关键。四、问题原因分析1.1.制度设计缺陷(1)制度设计缺陷首先体现在结算流程的复杂性上。一些结算制度在设计时未能充分考虑业务流程的简化，导致结算流程繁琐，增加了操作难度和出错概率。例如，结算审批环节过多，使得业务办理周期延长，影响了企业的运营效率。(2)另一方面，制度设计缺陷还可能源于对风险因素的忽视。在结算制度中，可能未对潜在的风险进行充分评估和预防，如未设立合理的风险预警机制，未能有效识别和防范财务风险。此外，制度中可能缺乏对异常情况的应对措施，使得在出现意外情况时，企业无法及时采取有效措施应对。(3)此外，制度设计缺陷还可能表现为缺乏灵活性。一些结算制度在制定时未能充分考虑企业业务发展的需要，导致制度无法适应市场变化和企业内部调整。例如，制度中规定的结算流程和标准过于僵化，难以应对突发情况和特殊业务需求，从而影响了企业的灵活性和应变能力。因此，在制度设计过程中，应充分考虑企业的实际情况，确保制度既严谨又具有前瞻性和适应性。2.2.人员操作失误(1)人员操作失误是导致结算问题的重要原因之一。在结算过程中，由于操作人员的疏忽或技术熟练度不足，可能发生数据输入错误、操作步骤遗漏或误操作等情况。例如，在录入结算凭证时，可能因为键盘输入错误导致金额或科目错误，或者在处理大额支付时，由于操作匆忙而遗漏了必要的审批环节。(2)人员操作失误还可能源于对业务流程和制度规定的理解不足。一些员工可能对结算流程中的具体要求不够熟悉，或者对相关制度规定理解有偏差，导致在实际操作中无法正确执行。这种情况下，即使操作人员具备一定的技能，也可能因为对流程的不熟悉而造成失误。(3)此外，人员操作失误也可能与工作环境有关。在高度紧张或重复性高的工作环境中，员工容易因为疲劳或注意力不集中而产生操作失误。例如，长时间面对电脑屏幕工作可能导致视觉疲劳，从而影响数据输入的准确性。此外，缺乏有效的培训和指导也可能导致员工在操作过程中出现失误。因此，加强员工培训、改善工作环境和提供必要的工作支持是减少操作失误的关键。3.3.内部监督不足(1)内部监督不足是导致结算问题的一个重要因素。在企业内部，如果缺乏有效的监督机制，可能会导致结算流程中的违规行为和操作失误得不到及时发现和纠正。例如，缺乏定期或不定期的内部审计，使得一些潜在的风险点无法被及时发现，从而增加了财务风险。(2)内部监督不足还体现在监督体系的缺失或监督力度不够。一些企业可能没有建立完善的内部监督体系，或者即使有，监督力度也不够，导致监督工作流于形式。这种情况下，即使存在不规范的操作或错误，也可能因为监督不力而长期存在。(3)此外，内部监督不足还可能源于监督人员的专业能力和独立性不足。如果监督人员缺乏必要的专业知识和技能，可能无法准确识别和评估结算过程中的风险和问题。同时，如果监督人员缺乏独立性，可能受到其他部门或个人利益的影响，导致监督工作无法客观公正地进行。因此，加强内部监督人员的专业培训，确保其独立性和客观性，是提高内部监督有效性的关键。五、改进措施和建议1.1.完善制度设计(1)完善制度设计是提高结算工作规范性和效率的基础。首先，应重新审视现有的结算制度，确保其与国家法律法规和企业实际情况相符合。这包括对结算流程的各个环节进行梳理，简化不必要的审批环节，提高流程的简洁性和效率。(2)其次，制度设计应注重风险防控。在制度中明确风险点，并制定相应的预防措施和应对策略。例如，对于大额支付和特殊业务，应设定更为严格的审批流程和复核机制，以降低操作风险和财务风险。(3)此外，制度设计还应具备一定的灵活性和适应性。随着市场环境和企业业务的不断变化，制度应能够及时调整以适应新的需求。这要求企业在制定制度时，充分考虑未来可能出现的各种情况，并留有调整的空间，以保持制度的长期有效性。同时，定期对制度进行评估和修订，确保其始终符合企业发展的需要。2.2.加强人员培训和监督(1)加强人员培训和监督是确保结算工作规范执行的关键。首先，企业应定期组织结算相关人员的专业培训，提高他们的业务技能和合规意识。培训内容应包括最新的法律法规、企业内部管理制度以及结算流程的操作规范，确保员工能够准确理解和执行相关要求。(2)在监督方面，企业应建立一套全面的监督体系，包括日常监督和专项监督。日常监督可以通过设立专门的监督岗位或由财务部门负责，对结算流程进行实时监控，及时发现和纠正不规范操作。专项监督则是对特定业务或环节进行定期或不定期的检查，以评估制度执行的有效性。(3)为了提高监督的效率和效果，企业可以采用多种监督手段，如现场巡查、随机抽检、数据分析等。同时，应鼓励员工之间的相互监督，建立举报机制，保护举报人的合法权益。通过这些措施，可以形成一种全员参与、相互监督的良好氛围，从而有效提升结算工作的整体水平。3.3.提高内部审计效率(1)提高内部审计效率是确保结算审核工作质量的关键。首先，企业应优化内部审计的组织结构，明确审计部门的职责和权限，确保审计工作独立、客观地进行。同时，建立内部审计的工作流程，规范审计计划、实施、报告和后续跟踪等环节，提高审计工作的标准化和规范化。(2)其次，利用信息技术手段提升审计效率。通过引入审计软件和数据分析工具，可以提高审计数据的收集、处理和分析速度，从而缩短审计周期。此外，电子化审计档案可以帮助审计人员快速查阅历史数据和审计结果，提高审计的准确性和效率。(3)另外，加强内部审计人员的专业能力培训，提高其专业技能和审计水平。定期组织内部审计人员进行专业知识和审计技巧的培训，鼓励他们参加专业认证考试，不断提升自身的专业素质。同时，建立健全内部审计人员的考核和激励机制，激发他们的工作积极性和主动性，从而提高整体内部审计工作的效率和质量。4.4.优化结算流程(1)优化结算流程是提高结算效率和质量的重要途径。首先，应对现有结算流程进行全面梳理和分析，识别流程中的瓶颈和冗余环节。例如，简化不必要的审批环节，减少纸质文件流转，采用电子化流程来提高处理速度。(2)其次，应引入先进的结算管理工具和技术，如电子支付系统、智能识别系统等，以提高结算的自动化和智能化水平。这些工具可以帮助企业实现结算数据的实时监控和快速处理，减少人为错误，提高结算的准确性和效率。(3)此外，加强结算流程的标准化和规范化也是优化流程的关键。通过制定明确的结算标准和操作规程，确保每一步操作都有章可循，减少操作的自由裁量权，降低结算过程中的风险。同时，建立有效的反馈机制，及时收集和整理流程优化过程中的意见和建议，持续改进结算流程，确保其适应不断变化的业务需求。六、风险提示1.1.财务风险(1)财务风险是指企业在财务活动中可能面临的各种不确定性因素，这些因素可能导致企业财务状况的恶化。在结算审核中，财务风险主要包括结算过程中的操作风险、市场风险和信用风险。(2)操作风险主要源于结算流程的不规范和内部控制制度的缺陷。例如，结算凭证的审核不严、支付流程中的越权审批、内部人员舞弊等，都可能引发资金损失或财务舞弊的风险。(3)市场风险则与市场环境的变化有关，如汇率波动、利率变动等，这些因素可能影响企业的结算成本和资金流动性。此外，信用风险涉及交易对手的信用状况，若交易对方无法履行合同义务，可能导致企业的应收账款无法收回，造成资金损失。因此，识别、评估和监控这些财务风险对于企业保持稳健的财务状况至关重要。2.2.违规操作风险(1)违规操作风险是指在结算过程中，由于操作人员的不当行为或疏忽，导致违反相关法律法规和企业内部管理制度的风险。这种风险可能表现为多种形式，如越权审批、虚假报销、违规支付等。(2)越权审批是违规操作风险的一种常见表现，当结算审批流程中的审批权限没有得到正确执行，可能导致不合规的支出被批准，增加企业的财务负担。此外，虚假报销和违规支付可能涉及伪造单据、虚报费用等行为，严重损害企业的财务利益。(3)违规操作风险还可能源于内部控制制度的缺陷。如果企业缺乏有效的监督和检查机制，或者员工对制度的认识不足，就可能发生违规操作。为了降低违规操作风险，企业需要加强内部审计，提高员工的合规意识，并建立严格的奖惩机制，对违规行为进行及时处理和纠正。同时，通过培训和宣传，确保员工充分理解并遵守相关法律法规和企业内部规定。3.3.道德风险(1)道德风险是指在结算过程中，由于个人道德缺失或职业道德不严谨，导致的不当行为或决策。这种风险可能表现为员工利用职务之便谋取私利，或者在企业内部形成一种不良的道德氛围。(2)道德风险的一个显著特征是它往往难以量化，且不易被察觉。例如，员工可能通过虚报费用、挪用公款、隐瞒收入等手段，损害企业的利益。此外，道德风险还可能体现在领导层的不当决策中，如为了追求短期利益而忽视长期发展，导致企业面临重大损失。(3)为了降低道德风险，企业需要建立一套完善的道德规范和道德评价体系，确保员工在日常工作中遵循职业道德。这包括加强员工的道德教育和培训，提高员工的道德意识和责任感；同时，建立健全的监督机制，对员工的道德行为进行监督和评估；此外，企业还应建立有效的激励机制，鼓励员工遵守道德规范，对违反道德规范的行为进行严厉惩罚，从而营造一个诚信、廉洁的企业文化。七、下一步工作计划1.1.审核结果的反馈(1)审核结果的反馈是结算审核工作的重要环节，其目的是将审核发现的问题和改进建议传达给相关责任部门和人员。反馈过程应确保信息的透明度和及时性，以便于责任部门能够迅速采取行动进行整改。(2)在反馈过程中，审核组应准备详细的反馈报告，包括审核发现的问题、问题产生的原因分析、整改建议以及预期的改进效果。反馈报告应采用书面形式，并通过正式的渠道，如会议、信函或电子邮件，递送给相关责任部门和人员。(3)反馈会议是反馈过程中的关键环节，审核组应与责任部门进行面对面的交流，详细说明审核发现的问题，解答相关疑问，并共同探讨整改方案。会议结束后，应形成会议纪要，记录会议内容、责任部门和人员的承诺以及整改的时间表和目标。通过有效的反馈和沟通，可以确保整改工作的顺利进行。2.2.完善内控制度的措施(1)完善内控制度的措施首先应针对现有的内控制度进行全面的评估和分析，找出制度中存在的不足和缺陷。这包括对审批流程、职责分工、权限限制、风险监控等关键控制点的审查，确保内控制度能够有效覆盖所有关键业务环节。(2)其次，应加强对内控制度的宣传和培训，提高员工对内控制度的认识和理解。通过内部培训、会议和宣传材料等方式，让员工了解内控制度的重要性，以及如何在自己的岗位上执行内控制度，从而提高内控制度的执行力度。(3)此外，建立有效的内控监督机制是完善内控制度的关键。这包括设立独立的内部审计部门或角色，负责对内控制度的执行情况进行监督和评估。同时，应定期进行内部审计，及时发现和纠正内控制度执行中的问题，确保内控制度能够持续改进和适应业务发展。通过这些措施，可以提升企业的风险管理水平和财务稳定性。3.3.持续监控与改进(1)持续监控与改进是确保结算审核工作长期有效的重要策略。企业应建立一套持续的监控机制，对结算流程、内控制度执行情况进行定期检查和评估。这包括对结算凭证、审批记录、财务报表等关键信息的实时监控，以及定期进行的内部审计和风险评估。(2)为了实现持续改进，企业需要建立反馈和沟通渠道，鼓励员工和相关部门提出改进意见和建议。这些反馈将有助于识别内控制度中的不足，以及结算流程中的潜在风险。企业应定期组织会议，讨论改进措施，并制定实施计划。(3)此外，持续改进还应与企业的战略目标和业务发展相结合。随着企业内外部环境的变化，结算审核工作也应不断调整和优化。企业应定期审查和更新内控制度，确保其与最新的法律法规、行业标准和企业战略保持一致。通过持续的监控和改进，企业可以不断提升结算工作的质量和效率，降低财务风险。八、附件说明1.1.审核凭证清单(1)审核凭证清单应包括所有与结算业务相关的财务凭证，以确保审查的全面性和准确性。清单中应包含以下内容：结算申请单、付款申请单、发票、收据、银行对账单、合同、订单、验收单、付款凭证、报销单、转账凭证等。(2)在审核凭证清单时，应注意凭证的完整性。确保所有必要的凭证都已收集齐全，包括正本和副本，以及任何相关附件。对于缺失的凭证，应调查原因并采取措施补充。(3)审核人员应对清单中的每一项凭证进行详细的审查，包括凭证的填写内容、签章、日期、金额等关键信息。审查的重点在于凭证的真实性、合法性、准确性和完整性，以及是否符合企业内部管理制度和国家相关法律法规。对于任何可疑或不合规的凭证，应进行深入调查并记录在案。2.2.问题整改清单(1)问题整改清单是针对结算审核中发现的问题提出的具体整改措施和行动计划。清单中应详细列出每个问题的描述、原因分析、责任部门、整改措施和预期完成时间。(2)在问题整改清单中，每个问题应附有具体的整改措施。这些措施应明确、可行，并针对问题产生的根本原因。例如，对于发现的内控制度缺陷，整改措施可能包括修订内控制度、加强培训、增设监控岗位等。(3)为了确保问题整改的及时性和有效性，问题整改清单应设立跟踪和评估机制。责任部门需定期汇报整改进度，审核组应对整改措施的实施情况进行监督和评估，并在必要时提出进一步的改进建议。此外，问题整改完成后，应对整改效果进行总结和归档，以供未来的审核和评估参考。3.3.其他相关资料(1)其他相关资料是指在结算审核过程中收集到的，但未直接列入审核凭证清单和问题整改清单的辅助性文件和信息。这些资料可能包括但不限于：企业内部管理制度、财务政策文件、结算流程图、历史审计报告、相关法律法规、行业标准、以及与结算业务相关的其他文件。(2)这些资料对于全面理解结算业务、评估内控制度有效性以及提出有针对性的整改建议具有重要意义。例如，通过查阅企业内部管理制度，可以了解企业对结算业务的规范要求；通过分析历史审计报告，可以识别以往审计中发现的类似问题及其整改情况。(3)在整理其他相关资料时，应注意资料的完整性和准确性，确保所有资料都与结算审核工作相关。同时，对资料进行分类和归档，以便于审核组在必要时快速查找和使用。这些资料的整理和归档也有助于提高结算审核工作的效率和可追溯性。九、审核组意见1.1.审核组成员名单(1)审核组成员名单应包括参与本次结算审核的所有成员，确保审核工作的全面性和专业性。名单中应列出每位成员的姓名、职务、所在部门以及其在审核中的具体职责。(2)审核组成员通常包括财务专家、审计师、内控专员等，他们具备丰富的财务知识和审计经验。财务专家负责对结算凭证、财务报表等财务资料进行审核；审计师则负责监督整个审核过程，确保审核的独立性和客观性；内控专员则专注于评估企业内部控制制度的有效性。(3)在审核组成员名单中，还应明确每位成员的联系方式，以便在审核过程中进行沟通和协调。此外，审核组成员应具备良好的职业道德和保密意识，确保审核过程中不泄露任何敏感信息。在审核结束后，每位成员应提交个人审核报告，汇总各自发现的问题和整改建议。2.2.审核组成员职责(1)审核组成员的职责包括对结算业务进行全面审查，确保其符合国家法律法规和企业内部管理制度。具体职责包括：负责审查结算凭证的真实性、合规性和准确性；评估结算流程的合理性和有效性；对发现的问题进行深入分析，并提出改进建议。(2)审核组成员还需负责与被审计单位进行有效沟通，确保审核工作的顺利进行。这包括与财务部门、业务部门等相关人员进行访谈，了解结算业务的具体情况；同时，收集和整理相关资料，为审核工作提供依据。(3)审核组成员还应负责撰写个人审核报告，总结审核发现的问题、原因分析和改进建议。在审核过程中，成员之间应保持良好的协作精神，共享信息和经验，共同提高审核工作的质量和效率。此外，审核组成员应严格保守商业秘密，确保审核工作的保密性。3.3.审核组成员评价(1)审核组成员评价是对其在结算审核过程中表现的综合评估，旨在识别优秀成员，促进团队整体能力的提升。评价内容主要包括专业能力、工作态度、沟通协调能力、团队协作精神以及保密意识等方面。(2)在专业能力方面，评价应考虑成员对财务会计准则、税法法规以及企业内部管理制度的掌握程度，以及在实际审核过程中发现问题的能力。工作态度则关注成员的敬业精神、责任心和严谨性，确保审核工作的质量和效率。(3)沟通协调能力和团队协作