《个人所得税新》课件

《个人所得税新规》PPT课件个人所得税新规概述1税制改革《个人所得税法》修订，改革个税制度，更加体现公平与效率。2综合与分类相结合将工资薪金、劳务报酬等合并为综合所得，对其他所得分类征税。3税率结构调整优化税率结构，减轻中低收入群体负担，鼓励高收入群体合理纳税。4专项附加扣除新增子女教育、继续教育、住房贷款利息等专项附加扣除，减轻家庭负担。适用范围和征收对象适用范围个人所得税新规适用于在中国境内取得所得的个人，包括中国公民、外国人和无国籍人士。征收对象凡在中国境内取得所得的个人，不论其国籍，均为个人所得税的纳税义务人。特殊情况对部分特定群体，如驻华使领馆人员、外国驻华机构人员等，存在特殊的税收规定。所得项目划分工资、薪金所得从雇主处获得的工资、薪金、奖金等。经营所得从事生产经营活动取得的利润。利息、股息、红利所得从投资获得的利息、股息、红利等。财产租赁所得出租房屋、机器设备等获得的租金收入。免税收入范围免税收入免税收入指的是免除征收个人所得税的收入项目。例如，国家为鼓励某些行为，会对某些收入免征个人所得税，例如：国家发放的救济金、抚恤金、补助金保险赔款非营利组织的捐赠财产保险赔款免税项目根据中国个人所得税法律法规的规定，以下收入项目免征个人所得税：国家发放的离退休金、养老金残疾人津贴红十字会等慈善组织的捐赠收入政府部门的奖励综合所得计算方法1收入总额将所有收入项目加总，例如工资、薪金、奖金、稿酬等2减除费用根据国家规定，从收入总额中减去合理的费用，例如合理的工资薪金扣除标准、业务招待费、职工福利费等3应纳税所得额将减除费用后的余额作为应纳税所得额，用于计算个人所得税4计算税款根据不同的税率和税收优惠政策，计算应缴纳的个人所得税专项扣除政策子女教育支出住房贷款利息和房租支出大病医疗支出赡养老人支出专项附加扣除政策子女教育根据子女受教育的年级，可享受相应的扣除额度。继续教育支持个人提升技能和素质，促进终身学习。住房贷款利息减轻住房贷款负担，促进住房消费。房租为租房者提供税收优惠，减轻住房成本压力。税率结构调整税收优惠政策1个税优惠政策鼓励个人投资和消费，降低个人税负负担。2减免税政策对符合条件的个人所得免征或减征个人所得税。3税收抵免政策对个人缴纳的某些税款予以抵免，降低个人税负。申报缴纳流程信息收集整理相关收入证明、扣除凭证等资料申报方式选择可以选择线上、线下、委托代办等方式申报缴纳税款通过银行或税务机关指定渠道缴纳保留凭证妥善保管申报表、缴款凭证等相关资料税款计算实例一10000月工资5000专项扣除5000应纳税所得额200税额假设月工资为10000元，专项扣除5000元，应纳税所得额为5000元，按照税率结构，税额为200元。税款计算实例二项目金额(元)工资薪金收入10,000专项扣除-2,000综合所得税率10%应纳税所得额8,000应缴税款800纳税人权利保护知情权了解税收政策，依法享有权利，履行义务。申辩权对税务机关的决定不服，可以提出申辩意见。救济权依法提起行政复议或行政诉讼。税务稽查程序1纳税申报依法进行申报，并提供相关资料2资料收集税务机关收集相关资料，进行审核3稽查核实对纳税人进行实地核查，确认真实情况4处理结果根据核实结果，做出处理决定税务处罚条例故意偷税对偷税金额的1倍以上3倍以下罚款，情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税金额1倍以上5倍以下罚款。虚假申报对虚报的应纳税所得额部分，补缴税款，并处虚报应纳税所得额部分50%以上3倍以下罚款。逃避纳税对逃避纳税金额的1倍以上3倍以下罚款，情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税金额1倍以上5倍以下罚款。税收筹划措施合法合规税收筹划应遵循合法合规原则，避免触犯税收法律法规。合理避税利用税收政策漏洞，降低税负，但要避免偷税漏税行为。节约成本通过合理筹划，降低税收成本，提高企业盈利能力。个税汇算清缴重点年度汇算时间每年3月1日至6月30日申报方式线上申报、线下申报退税或补税根据实际情况退税或补税个税信息报送要求1申报主体个人所得税纳税人，包括居民纳税人和非居民纳税人。2申报内容包括收入、扣除、免税收入、应纳税所得额、税款等信息。3申报方式可以通过线上平台、线下代办等方式申报。4申报时间根据不同所得项目和申报方式，申报时间有所不同。发票管理规定发票开具明确规定了发票开具的条件、程序和内容要求，确保发票的真实性、合法性和完整性。发票管理规范了发票的保管、使用和报销流程，加强发票管理，防止发票丢失、造假和乱开。发票查验提供了发票查验的具体方法和渠道，方便纳税人核实发票真伪，维护自身合法权益。税收优惠政策梳理个税优惠政策包括减免税、税收抵免、加计扣除等，旨在降低纳税人税负，鼓励特定行为。适用条件和范围每个优惠政策都设定了具体的适用条件和范围，需要纳税人仔细阅读政策文本，判断是否符合条件。申报流程和材料纳税人需要根据政策要求准备相关材料，并按照规定流程进行申报，以享受税收优惠。政策解读疑难问题税收政策复杂，一些条款难以理解，大家在理解和运用过程中可能会遇到各种问题。例如，如何判断不同类型的收入属于哪个税率档？如何正确计算个税？哪些收入项目可以享受减免优惠？这些问题都需要专业人士的解释和指导，才能更好地理解和运用税收政策。因此，我们建议大家通过官方网站、咨询热线、税务机关等渠道寻求帮助。此外，我们可以通过案例分析和案例讲解的方式，帮助大家更直观地理解税收政策，解决实际问题。常见违法行为及处罚偷税漏税未如实申报应纳税所得，或以虚假资料骗取税收优惠，依法追缴税款，并处应补税款50%以上3倍以下的罚款。虚假申报使用虚假证明材料，或采取其他欺骗手段，骗取税收优惠，依法追缴税款，并处应补税款50%以上3倍以下的罚款。逃避税款采取不正当手段逃避税款，如隐瞒收入、虚列支出，依法追缴税款，并处应补税款50%以上3倍以下的罚款。自查自纠操作指引1评估风险识别可能存在的风险2进行自查根据风险点逐项检查3整改问题对发现的问题及时修正4记录结果保存自查自纠记录综合所得税年度申报1申报时间每年3月1日至6月30日。2申报方式通过个人所得税APP、网页端或线下办税大厅进行申报。3申报内容包括个人基本信息、所得信息、扣除项目等。4申报结果系统自动计算应缴税款，可查询申报结果并进行缴税。个人所得税APP使用1便捷查询随时随地查询个人所得税信息，包括纳税申报记录、税款缴纳情况、退税进度等。2快速申报简化申报流程，通过APP在线填写申报表，快速完成个人所得税申报。3在线缴税支持多种支付方式，可在线缴纳税款，方便快捷。4智能提醒根据个人情况，提供税务申报提醒，避免错过重要申报时间。咨询渠道和方式电话咨询拨打国家税务总局公布的咨询热线，获取专业解答。网络咨询访问国家税务总局网站或相关平台，在线咨询相关问题。上门咨询前往当地税务机关，与工作人员面对面沟通，获得更加详细的解释。政策解读常见问题个税起征点是多少？个税起征点为5000元，即月收入超过5000元的部分才需要缴纳个税。哪些收入需要缴纳个税？工资、薪金、奖金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息红利、财产转让所得等都需要缴纳个税。如何进行税务申报？可以通过网上申报、手机APP申报、税务机关窗口