财务决策与预算管理制度

财务决策与预算管理制度第一章总则第一条目的和范围为了规范和加强公司财务决策与预算管理工作，确保企业财务决策的科学性和预算管理的效率，提高公司财务业绩和经营效益，特订立本制度。本制度适用于公司全体员工，包含但不限于财务部门、各部门经理、项目组负责人等。第二条定义财务决策：指企业在订立和执行财务计划、预算及投资决策等各项财务管理工作中所采取的决策行为。预算管理：指企业通过预先确定预算目标、编制预算计划、执行预算掌控、评估预算绩效等方式进行财务管理的过程。第二章财务决策第三条财务决策原则科学性原则：财务决策应基于准确、真实、全面及时的财务信息，遵从科学的决策方法。风险性原则：财务决策应合理评估风险，并在可接受范围内进行决策。宽容性原则：财务决策应敬重各部门的看法，形成决策共识。长期性原则：财务决策应重视长期效益，避开短期行为给企业带来不利影响。第四条财务决策程序信息收集：财务部门应及时收集与财务决策相关的财务、市场、竞争等信息。信息分析：财务部门应对收集到的信息进行综合分析，并供应决策参考看法。决策订立：财务部门与相关部门经理共同订立财务决策方案。决策执行：财务部门负责协调各部门执行财务决策，并进行跟踪和监督。绩效评估：财务部门应定期评估财务决策的执行效果，并提出改进看法。第五条投资决策投资决策原则：投资决策应基于风险与收益的平衡，实现长期价值最大化。投资决策流程：资金需求评估：依据各部门的经营计划和战略规划，评估企业需要的资金。投资项目筛选：对全部投资项目进行评估和筛选，确定投资可行性。投资方案订立：选定投资项目后，订立认真的投资方案，包含资金来源，投资方式等。投资决策审批：将投资方案提交相关部门负责人审批，并依照程序进行决策。投资项目执行：经批准的投资项目，依照计划进行执行，并及时进行跟踪和监督。投资绩效评估：对投资项目进行绩效评估，及时发现问题，做出适当调整。第六条资金筹措决策资金筹措决策原则：资金筹措决策应综合考虑本钱、风险和企业形象等因素，确保资金安全稳定。资金筹措决策流程：资金需求评估：依据财务决策和项目需求，评估企业需要筹措的资金。资金筹措方案订立：综合考虑融资本钱、风险等因素，订立资金筹措方案。资金筹措决策审批：将资金筹措方案提交相关部门负责人审批，并依照程序进行决策。资金筹措执行：经批准的资金筹措方案，依照计划进行执行，并及时进行跟踪和监督。资金筹措绩效评估：对资金筹措方案进行绩效评估，及时发现问题，做出适当调整。第三章预算管理第七条预算编制预算编制原则：预算编制应遵从科学性、可操作性、公平公正、目标全都等原则。预算编制流程：预算目标确定：依照公司战略规划和业务计划，确定年度预算目标。预算计划编制：各部门依据预算目标，编制具体的预算计划。预算掌控标准订立：订立预算掌控标准，明确各部门责任和掌控权限。预算编制审批：将预算计划提交相关部门负责人审批，并依照程序进行决策。预算执行：依照批准的预算计划进行执行，并及时进行跟踪和监督。预算绩效评估：对预算执行情况进行绩效评估，及时发现问题，做出适当调整。第八条预算掌控预算掌控原则：预算掌控应遵从全面性、适度性及时性、准确性等原则。预算掌控流程：预算执行情况监督：财务部门定期对预算执行情况进行监督，及时发现问题。预算偏差分析：对预算执行情况与预算计划进行比较，进行偏差分析。预算掌控措施订立：针对偏差情况，订立相应的预算掌控措施和调整方案。预算调整审批：将预算调整方案提交相关部门负责人审批，并依照程序进行决策。预算调整执行：经批准的预算调整方案，依照计划进行执行，并及时进行跟踪和监督。第九条预算绩效评估预算绩效评估原则：预算绩效评估应遵从科学性、客观性、公正性、连续性等原则。预算绩效评估流程：绩效指标确定：依据预算目标和业务需求，确定各项绩效指标。绩效数据收集：财务部门及各部门负责人负责收集与绩效指标相关的数据。绩效评估分析：对收集到的数据进行综合分析，并订立绩效评估报告。绩效改进措施：依据绩效评估报告，订立相应的改进措施和计划。绩效改进执行：依照改进计划进行执行，并及时进行跟踪和监督。第四章附则第十条审批程序本制度的修改和增补，由公司财务部门牵头