中国企业内部控制研讨会德勤讲课课件

中国企业内部控制研讨会致谢和背景介绍感谢参与感谢各位领导和专家抽出宝贵时间参与本次研讨会。德勤介绍德勤是全球领先的专业服务机构，拥有丰富的内部控制咨询经验。目标与愿景本研讨会旨在帮助中国企业加强内部控制体系建设，提升风险管控能力。内部控制的概念和特点概念内部控制是指企业为实现经营目标，维护企业正常运营，防范和化解各种风险而建立的制度体系和管理措施。特点内部控制具有以下特点：整体性、适应性、效益性、动态性。内部控制的目标及要素确保公司资产安全防范和化解风险，保护企业资产安全提高经营效率和效益优化业务流程，提高运营效率，增加企业收益确保财务信息真实可靠维护财务数据准确性，保证公司经营透明度促进公司治理和管理完善管理制度，提升公司管理水平，规范企业行为COSO内部控制框架概述COSO框架是由美国内部控制委员会（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，简称COSO）于1992年发布的，是全球范围内最权威的内部控制框架之一。COSO框架定义了五个关键要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督，并将其纳入一个综合的内部控制体系。COSO框架的应用有助于提高企业治理水平、加强风险管理，并最终提升企业价值。基本原则介绍1相关性内部控制应与组织目标相关联，以确保控制活动的有效性。2完整性内部控制应涵盖所有重要风险，确保控制体系的全面性。3控制活动控制活动应被设计和执行以减少风险，并确保目标的实现。控制环境要素分析要素内容组织架构清晰的权力和责任划分管理层正直高尚的职业道德和价值观内部审计职能独立客观，定期开展审计工作人力资源管理建立健全的人才招聘、培训和考核制度风险评估过程1识别风险识别可能影响企业目标实现的风险，包括财务风险、运营风险、合规风险等。2评估风险评估每个风险发生的可能性和影响程度，确定风险的优先级。3制定应对措施制定应对风险的措施，包括控制措施、规避措施、转移措施等。4监控风险持续监控风险，评估应对措施的有效性，并根据情况调整风险管理策略。控制活动设计预防性控制通过事先采取措施防止错误或欺诈发生，例如，制定严格的采购流程、进行定期库存盘点。侦测性控制在错误或欺诈发生后及时发现，例如，进行内部审计、设置异常值监控。纠正性控制在错误或欺诈发生后及时纠正，例如，建立完善的内部控制制度、及时采取补救措施。信息与沟通方式内部控制体系需要建立畅通的信息沟通渠道，确保相关信息及时、准确地传递。这包括：向上沟通：及时将内控执行情况、风险评估结果等信息传递给管理层，以便他们了解内控体系运行情况并做出决策。向下沟通：将内控要求、风险防范措施等信息传递给相关部门和人员，提高他们的风险意识和内控执行能力。横向沟通：不同部门之间要加强沟通协作，共同维护内控体系的完整性和有效性。监督评价机制内部审计独立、客观地评价内部控制的有效性。管理层评估定期评估内部控制的有效性，并采取措施进行改进。外部监管监管机构定期检查企业内部控制制度的执行情况。案例分享1：某制造企业内部控制建设某制造企业在内部控制建设过程中，通过引入德勤的专业服务，实现了以下目标：完善内部控制体系，提升管理效率和风险防范能力优化业务流程，提高生产效率和产品质量加强财务管理，提高资金使用效率和经营效益案例分享2：某金融公司内控规划德勤协助某金融公司制定了完善的内部控制体系，涵盖了风险管理、内部控制、合规和审计等多个方面，并帮助其建立了相应的制度和流程。该案例主要包括以下内容：风险识别与评估内部控制制度建设内部审计体系构建信息系统安全管理行业实践分享1：制造业质量控制原材料采购、生产过程、产品检验等环节的质量控制体系库存管理原材料、半成品、成品库存的控制，以及供应链管理安全生产安全生产制度、安全培训、安全检查等方面的控制行业实践分享2：金融业风险管控金融机构应加强风险识别、评估和控制，建立健全风险管理体系。合规管理严格遵守金融监管法规，建立完善的合规管理制度，确保业务合规开展。信息安全加强信息系统安全防护，防范信息泄露、网络攻击等风险。内部审计定期进行内部审计，评估内部控制有效性，发现并及时纠正风险。行业实践分享3：房地产业1项目开发阶段严格控制项目审批流程和资金使用，确保项目合法合规，风险可控。2销售和租赁阶段建立健全客户信息管理系统，加强客户身份验证和合同审核，防止欺诈和资金风险。3物业管理阶段完善物业管理制度，加强安全管理和日常维护，确保业主利益和财产安全。内部控制独立评价体系建设客观性独立评价体系应确保评价过程的公正性和客观性，避免利益冲突和偏见。专业性评价人员应具备必要的专业知识和技能，能够对内部控制体系进行有效评估。全面性评价范围应涵盖所有关键的内部控制要素，确保评估的完整性和有效性。持续性建立持续的内部控制评价机制，定期评估并改进内部控制体系，以适应不断变化的风险环境。内控体系运行效果监督3定期评估定期评估内控体系运行效果，包括定期自评、部门交叉评估、外部审计等1实时监控建立实时监控机制，及时发现和处理内控缺陷，并采取措施进行纠正2持续改进根据评估结果和监控情况，不断完善和改进内控体系，提升内控有效性内部控制缺陷的识别与整改识别定期进行内部控制评估，识别潜在的缺陷和漏洞。分析分析缺陷的根源，评估其对业务的影响，并确定改进措施。整改制定切实可行的整改方案，并及时实施，确保缺陷得到有效解决。监控跟踪整改效果，评估改进措施的有效性，并持续优化内部控制体系。内部控制信息披露要求法律法规要求根据相关法律法规，上市公司和大型企业需要披露内部控制信息。透明度和可信度披露内部控制信息，增强投资者和利益相关者的信心，提升企业透明度和可信度。责任与问责披露内部控制信息，体现企业对内部控制体系建设的重视，提升管理层责任感。内部控制体系建设的总体考虑战略导向内部控制体系应与企业战略目标相一致，确保控制措施的有效性。风险导向根据企业自身风险特征，建立相应的控制措施，重点关注关键风险领域。持续改进内部控制体系并非一成不变，需要根据环境变化和风险变化进行持续优化。成本效益控制措施的实施成本应与控制效益相平衡，避免过度控制。内部控制制度文件的编制清晰的架构内部控制制度文件应结构清晰，内容完整，涵盖所有关键控制环节。可操作性强文件应易于理解和执行，避免使用过于专业的术语或抽象的概念。定期更新随着企业业务变化和风险变化，内部控制制度文件也需要及时更新和修订。内部控制体系运行保障措施1制度完善定期评估和修订内部控制制度，确保其与公司战略、业务发展和外部环境相适应，并能有效应对新的风险挑战。2人员配备配备足够数量的合格人员，并提供必要的培训和激励，确保他们拥有执行内部控制职责的专业知识和技能。3信息技术利用信息技术，提升内部控制的效率和有效性。例如，实施信息系统审计、数据分析和自动化控制等措施。4监督机制建立健全的监督机制，及时发现和纠正内部控制缺陷，确保内部控制体系的有效运行。内部控制体系持续改进的关键持续学习与培训定期组织内部控制相关培训，提高员工意识和专业技能，促进内控体系的有效执行和持续改进。流程优化与自动化通过流程优化和自动化手段，提升效率，降低风险，提高内部控制的有效性和效率。风险评估与控制措施定期进行风险评估，及时识别和评估新的风险，制定相应的控制措施，不断完善内控体系。行业监管机构要求分享中国证监会上市公司内部控制制度建设中国银保监会金融机构内部控制评价体系中国人民银行金融机构内部控制指引专业机构解决方案介绍内部控制评估独立评估内部控制体系的有效性，帮助企业识别和管理风险。内控体系建设提供内控体系的设计、实施和优化方案，助力企业构建高效的内控体系。内控培训针对不同岗位和层级的员工，提供定制化的内控培训，提升员工的内控意识和能力。常见内控问题分享与讨论财务管理资金管理不规范、预算执行不到位、成本控制松散、应收账款管理混乱、应付账款核算不准确。业务运营业务流程不完善、内部授权管理不到位、数据质量差、信息系统安全风险、信息沟通不畅。综合实践案例分享分享德勤在协助企业进行内部控制体系建设、优化及评估方面的成功案例。通过案例分析，展示德勤的专业能力和服务经验，以及如何将理论应用于实践。案例包括不同行业、不同