做账实操-物业管理公司的成本核算示例

做账实操1/7会计实操文库做账实操-物业管理公司的成本核算示例一、人力成本核算员工薪酬：物业管理公司通常有管理人员、保洁人员、安保人员、维修人员等。假设管理人员月薪平均8000元，共5人；保洁人员月薪3500元，共10人；安保人员月薪4000元，共15人；维修人员月薪5000元，共5人。每月员工薪酬总成本=8000×5+3500×10+4000×15+5000×5=40000+35000+60000+25000=160000元社保与福利：社保费用按工资总额的一定比例缴纳，假设比例为20%，福利费用每人每月500元。社保费用=160000×20%=32000元福利费用=500×(5+10+15+5)=17500元人力成本总计=160000+32000+17500=209500元二、物资成本核算清洁用品：每月采购清洁用品如清洁剂、扫帚、拖把等，花费约8000元。维修材料：维修公共设施设备所需的材料，如水管、灯泡、电线等，每月采购成本约10000元。办公用品：包括纸张、墨盒、文件夹等，每月费用约3000元。物资成本总计=8000+10000+3000=21000元三、设备成本核算固定资产折旧：物业管理公司的固定资产如巡逻车、清洁设备、维修工具等。假设巡逻车价值50000元，预计使用年限5年；大型清洁设备价值80000元，预计使用年限8年；维修工具价值30000元，预计使用年限3年，均采用直线法折旧。巡逻车月折旧额=50000÷(5×12)≈833.33元清洁设备月折旧额=80000÷(8×12)≈833.33元维修工具月折旧额=30000÷(3×12)≈833.33元固定资产月折旧总计=833.33×3=2500元设备维护与保养：每月对设备进行维护保养，费用约4000元。设备成本总计=2500+4000=6500元四、其他成本核算水电费：物业管理区域内公共区域的水电费，每月约15000元。绿化养护费：聘请专业绿化公司进行绿化养护，每月费用约10000元。其他成本总计=15000+10000=25000元五、总成本计算物业管理公司每月总成本=人力成本+物资成本+设备成本+其他成本=209500+21000+6500+25000=262000元六、成本控制策略优化人员配置：根据小区实际情况合理安排人员数量和工作岗位，避免人员冗余。例如，在非高峰时段合理调配安保和保洁人员工作。集中采购物资：与供应商建立长期合作关系，通过集中采购获取更优惠的价格，降低物资采购成本。设备维护管理：制定科学的设备维护计划，延长设备使用寿命，降低设备维修和更换成本。会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个