个人理财规划与服务解决方案设计研究

个人理财规划与服务解决方案设计研究TOC\o"1-2"\h\u26409第一章个人理财规划基础理论 3188241.1个人理财概念与内涵 3197201.2个人理财规划的目标与原则 336761.2.1个人理财规划的目标 3173681.2.2个人理财规划的原则 3246181.3个人理财规划的主要内容 464831.3.1资产评估与规划 4138721.3.2收入与支出管理 4282851.3.3投资规划 484721.3.4保险规划 477261.3.5税收规划 4127761.3.6退休规划 4145201.3.7子女教育规划 430084第二章个人财务分析 4178852.1个人财务状况评估 444282.1.1资产评估 4183012.1.2负债评估 5126992.1.3收入评估 527192.1.4支出评估 5166802.2个人财务目标设定 54442.2.1短期财务目标 5226912.2.2长期财务目标 5313552.3个人财务风险评估 540942.3.1风险类型 6210572.3.2风险识别 6264382.3.3风险评估 610300第三章资产配置与投资策略 6273843.1资产配置的原则与方法 6166013.1.1资产配置原则 661893.1.2资产配置方法 7117073.2投资产品选择与评估 7264003.2.1投资产品选择 799103.2.2投资产品评估 7222253.3投资组合管理 790523.3.1投资组合构建 7273473.3.2投资组合调整 8532第四章储蓄与消费规划 8216464.1储蓄规划 8125074.2消费观念与消费规划 829314.3信用管理 911549第五章保险规划 9296905.1保险概述 969855.2保险产品选择与规划 10295335.3保险规划实施与评估 1031754第六章税务规划 11323726.1税务基础知识 11297776.1.1税务概述 11256276.1.2税收制度 1116766.1.3税收种类 11225286.1.4税收优惠政策 12201606.2个人所得税规划 12104586.2.1个人所得税概述 1282986.2.2个人所得税税率 1295546.2.3个人所得税扣除项目 1272376.2.4个人所得税规划策略 1233586.3企业所得税规划 12177716.3.1企业所得税概述 1261846.3.2企业所得税优惠政策 1262606.3.3企业所得税规划策略 1311188第七章退休规划 13318627.1退休规划概述 13219817.2退休金筹备策略 13258737.2.1社会养老保险 13107297.2.2个人储蓄 13302007.2.3商业养老保险 13113237.2.4养老投资 14152447.3退休生活规划 14130497.3.1退休生活预算 14270147.3.2退休生活安排 1421947.3.3退休生活调整 1422472第八章教育规划 14183788.1教育规划概述 15304048.2子女教育规划 15258628.3终身教育规划 1532第九章个人理财规划实施与评估 16140429.1个人理财规划实施策略 1634619.1.1制定具体实施计划 1682379.1.2实施过程中的风险管理 16201409.1.3实施过程中的监督与调整 17205989.2个人理财规划评估方法 1784999.2.1定量评估方法 17294029.2.2定性评估方法 1781289.3个人理财规划调整与优化 17110549.3.1调整策略 17111229.3.2优化措施 1730771第十章个人理财服务解决方案设计 181887010.1个人理财服务需求分析 18320510.2个人理财服务解决方案设计原则 181689610.3个人理财服务解决方案实施与评估 18第一章个人理财规划基础理论1.1个人理财概念与内涵个人理财是指个人在一定的经济条件下，通过合理配置和运用财务资源，实现个人资产的有效增值与风险控制，以满足个人及其家庭在不同生命周期的财务需求。个人理财的核心在于实现财务自由，提高生活质量，保证个人及家庭的财务安全。个人理财的内涵包括以下几个方面：（1）资产配置：根据个人风险承受能力、投资目标和期限，合理配置各类资产，实现资产的多元化投资。（2）风险管理：识别和评估个人及家庭面临的各种财务风险，采取相应措施进行风险控制和规避。（3）税收规划：合理利用税收政策，降低个人及家庭的税负。（4）退休规划：为个人及家庭未来的养老生活提供经济保障。（5）子女教育规划：为子女的教育成长提供经济支持。1.2个人理财规划的目标与原则1.2.1个人理财规划的目标个人理财规划的主要目标包括以下几个方面：（1）财务安全：保证个人及家庭的基本生活需求得到满足，应对突发意外事件。（2）财务自由：实现资产的持续增值，提高个人及家庭的生活品质。（3）财富传承：为子女及后代提供经济支持，实现财富的传承。1.2.2个人理财规划的原则（1）目标明确：在制定个人理财规划时，要明确个人及家庭的财务目标，保证规划的方向和措施与目标一致。（2）风险可控：在理财过程中，要关注风险控制，保证资产的安全。（3）长期规划：个人理财规划应具备长期性，充分考虑个人及家庭的生命周期变化。（4）个性化定制：根据个人及家庭的特点，制定符合实际需求的理财规划。1.3个人理财规划的主要内容1.3.1资产评估与规划资产评估是对个人及家庭现有资产进行清查和评估，包括房产、存款、投资等。资产规划是根据资产评估结果，对资产进行合理配置和调整。1.3.2收入与支出管理收入与支出管理是对个人及家庭的收入和支出进行记录、分析和规划，以实现收支平衡，提高财务状况。1.3.3投资规划投资规划是根据个人风险承受能力和投资目标，选择合适的投资品种和策略，实现资产的持续增值。1.3.4保险规划保险规划是为个人及家庭提供风险保障，保证在面临意外时，能够得到经济补偿。1.3.5税收规划税收规划是合理利用税收政策，降低个人及家庭的税负，提高财务效益。1.3.6退休规划退休规划是为个人及家庭未来的养老生活提供经济保障，保证退休生活的品质。1.3.7子女教育规划子女教育规划是为子女的教育成长提供经济支持，保证其能够接受良好的教育。第二章个人财务分析2.1个人财务状况评估个人财务状况评估是对个人资产、负债、收入和支出等财务信息进行全面梳理的过程，旨在了解个人的财务现状，为制定理财计划提供基础数据。2.1.1资产评估资产评估主要包括流动资产、投资资产、固定资产和其他资产。流动资产包括现金、银行存款、短期投资等；投资资产包括股票、债券、基金等；固定资产主要包括房产、车辆等；其他资产包括保险、收藏品等。在评估资产时，应关注资产的价值、流动性以及投资收益。2.1.2负债评估负债评估主要包括短期负债和长期负债。短期负债包括信用卡债务、短期借款等；长期负债包括房贷、车贷、教育贷款等。在评估负债时，应关注负债的还款期限、利率以及还款能力。2.1.3收入评估收入评估包括工资收入、投资收益、其他收入等。在评估收入时，应关注收入的稳定性、增长潜力以及可持续性。2.1.4支出评估支出评估包括日常生活支出、教育支出、医疗支出、旅游支出等。在评估支出时，应关注支出的合理性、可控性以及节省空间。2.2个人财务目标设定个人财务目标是指个人在财务领域所追求的具体目标，包括短期目标和长期目标。2.2.1短期财务目标短期财务目标主要包括：（1）偿还债务：设定合理期限，逐步偿还各类负债。（2）储蓄：每月或每年储蓄一定比例的收入，作为紧急备用金。（3）投资：根据风险承受能力，进行适当的投资，实现资产增值。2.2.2长期财务目标长期财务目标主要包括：（1）养老储备：为退休生活储备足够的资金。（2）子女教育：为子女的教育提供经济支持。（3）购房：购买合适的房产，实现居住和投资价值。2.3个人财务风险评估个人财务风险评估是对个人在财务领域可能面临的风险进行识别、分析和评价的过程，旨在为理财规划提供风险防控措施。2.3.1风险类型个人财务风险主要包括以下几种类型：（1）市场风险：投资市场波动导致的资产损失风险。（2）信用风险：债务人违约导致的债务损失风险。（3）流动性风险：资产流动性不足，无法满足支出需求的风险。（4）通货膨胀风险：货币价值下降，导致实际购买力降低的风险。2.3.2风险识别风险识别是对个人财务风险进行初步筛选和识别的过程，主要包括以下方法：（1）财务报表分析：通过分析资产负债表、利润表等财务报表，了解财务状况和风险。（2）市场调查：了解投资市场的发展趋势和风险状况。（3）专家咨询：请教专业理财顾问，获取风险防控建议。2.3.3风险评估风险评估是对识别出的风险进行量化分析，评价风险程度的过程。主要包括以下方法：（1）敏感性分析：分析风险因素对财务目标的影响程度。（2）情景分析：预测未来可能的风险情景，评估风险程度。（3）压力测试：模拟极端市场环境，检验个人财务状况的稳定性。通过以上分析，可以为个人制定合适的理财计划，实现财务自由和风险防控。第三章资产配置与投资策略3.1资产配置的原则与方法资产配置是个人理财规划的核心环节，其目的在于实现风险与收益的平衡。以下为资产配置的原则与方法：3.1.1资产配置原则（1）风险分散原则：通过将资产分配到不同类型的投资产品中，降低单一投资的风险。（2）收益最大化原则：在保证风险可控的前提下，追求投资收益的最大化。（3）长期投资原则：注重长期投资价值的实现，避免短期波动对投资组合的影响。（4）动态调整原则：根据市场变化和投资者风险承受能力，适时调整资产配置。3.1.2资产配置方法（1）均值方差模型：以投资组合的预期收益和风险为依据，确定各资产类别的权重。（2）目标风险模型：根据投资者风险承受能力，设定投资组合的风险目标，调整资产配置。（3）恒定比例模型：将资产分配到不同风险收益特性的投资产品中，保持各类资产比例恒定。3.2投资产品选择与评估投资产品的选择与评估是资产配置的重要环节，以下为投资产品选择与评估的方法：3.2.1投资产品选择（1）股票：具有较高收益和风险，适合风险承受能力较强的投资者。（2）债券：相对稳健，适合风险承受能力较低的投资者。（3）基金：涵盖多种投资策略，适合不同风险偏好的投资者。（4）其他金融产品：如保险、期货、期权等，可根据投资者需求选择。3.2.2投资产品评估（1）收益评估：分析投资产品的历史收益、预期收益和收益稳定性。（2）风险评估：分析投资产品的风险来源、风险程度和风险可控性。（3）流动性评估：分析投资产品的流动性，以适应投资者资金需求。3.3投资组合管理投资组合管理是实现资产配置目标的关键环节，以下为投资组合管理的方法：3.3.1投资组合构建（1）确定投资目标：根据投资者风险承受能力和收益预期，明确投资组合的目标。（2）选择投资产品：根据投资目标和资产配置原则，选择适合的投资产品。（3）设定权重：根据投资产品的收益、风险和流动性，合理分配各资产类别的权重。3.3.2投资组合调整（1）定期评估：定期对投资组合进行评估，分析收益、风险和流动性等方面的变化。（2）动态调整：根据市场变化和投资者需求，适时调整投资组合的资产配置。（3）风险控制：通过分散投资、止损等措施，降低投资组合的风险。第四章储蓄与消费规划4.1储蓄规划储蓄是个人理财规划中的重要组成部分，旨在为未来的消费、投资以及应对突发情况提供资金保障。储蓄规划主要包括以下几个方面：（1）储蓄目标的设定在进行储蓄规划时，首先要明确储蓄目标。根据个人需求和风险承受能力，可以将储蓄目标分为短期、中期和长期。短期目标主要包括应对突发情况、旅游、购物等，中期目标涉及购车、购房等，长期目标则包括子女教育、养老等。（2）储蓄额度的确定在确定储蓄额度时，应遵循以下原则：（1）保证日常生活不受影响，保持生活质量；（2）考虑未来收入和支出变化，合理规划储蓄比例；（3）根据储蓄目标，合理安排储蓄期限和方式。（3）储蓄方式的选择储蓄方式包括活期存款、定期存款、零存整取、整存零取等。在选择储蓄方式时，应考虑以下因素：（1）流动性：活期存款具有较高的流动性，适合短期内可能使用的资金；（2）收益率：定期存款收益率相对较高，但流动性较差；（3）个人需求：根据个人实际情况，选择合适的储蓄方式。4.2消费观念与消费规划消费观念是指个人对消费的态度和看法，合理的消费观念有助于实现财务自由和幸福生活。以下为几种常见的消费观念：（1）量入为出：根据自身收入水平合理安排消费，避免过度消费和负债消费；（2）适度消费：在满足基本生活需求的基础上，追求生活品质的提升；（3）理性消费：避免盲目跟风，注重商品质量和性价比；（4）环保消费：关注环保，选择绿色、环保的产品和服务。消费规划主要包括以下内容：（1）预算编制预算编制是消费规划的基础，通过预算可以了解个人收入、支出情况，合理规划消费支出。（2）消费结构调整根据个人需求和消费观念，调整消费结构，减少非必需品的消费，增加教育、健康等领域的投入。（3）消费方式的选择选择合适的消费方式，如线上购物、线下购物、分期付款等，以降低消费成本和提高消费体验。4.3信用管理信用管理是个人理财规划的重要组成部分，良好的信用记录有助于提高个人信用等级，获得更多融资机会。以下为信用管理的关键环节：（1）信用记录维护保持良好的信用记录，按时还款，避免逾期和欠款。（2）信用卡使用合理使用信用卡，避免过度消费和透支，保证信用卡负债在可控范围内。（3）贷款管理合理规划贷款需求和还款期限，保证贷款用途合规，降低贷款成本。（4）信用修复在信用记录出现问题时，及时采取措施进行修复，如主动还款、协商调整还款计划等。第五章保险规划5.1保险概述保险，作为一种风险管理工具，其核心功能在于分散和转移个人或企业面临的风险。保险合同是保险公司与保险消费者之间的一种法律协议，通过该协议，保险公司承诺在合同约定的条件下，对保险消费者遭受的特定损失给予经济补偿。在我国，保险业务主要分为人身保险和财产保险两大类。人身保险包括人寿保险、健康保险和意外伤害保险；财产保险包括机动车辆保险、企业财产保险、家庭财产保险等。保险产品种类繁多，保险消费者可以根据自身需求和风险承受能力选择合适的保险产品。5.2保险产品选择与规划保险产品选择与规划是个人理财规划的重要组成部分。在选择保险产品时，消费者应遵循以下原则：（1）风险保障原则：保险的核心功能是风险保障，消费者应优先考虑保障型保险产品，保证在面临风险时能够获得经济补偿。（2）需求导向原则：消费者在选择保险产品时，应根据自己的实际需求来购买，避免购买不必要的保险产品。（3）性价比原则：消费者在购买保险时，要充分考虑保险产品的性价比，选择保障内容全面、费率合理的保险产品。（4）个性化原则：消费者在购买保险时，应根据自己的年龄、职业、健康状况等因素，选择符合个性化需求的保险产品。在保险规划方面，消费者可以采取以下策略：（1）家庭保险规划：消费者应从家庭整体角度考虑保险需求，合理配置家庭保险产品，保证家庭成员在面临风险时能够得到全面保障。（2）人生阶段保险规划：消费者应根据人生不同阶段的风险特点和需求，选择合适的保险产品，实现人生各个阶段的保险保障。（3）资产保障规划：消费者应关注资产保障，通过购买财产保险、责任保险等保险产品，保障自身资产安全。5.3保险规划实施与评估在保险规划实施过程中，消费者应关注以下环节：（1）保险合同签订：消费者在签订保险合同时要仔细阅读合同条款，了解保险责任、保险期限、保险金额等关键信息。（2）保险费用支付：消费者应按照合同约定，按时支付保险费用，保证保险合同的有效性。（3）保险理赔：消费者在发生保险时，应及时向保险公司报案，按照保险公司的理赔程序办理理赔手续。（4）保险合同变更：消费者在保险期间，如需变更保险合同内容，应与保险公司协商一致，办理合同变更手续。在保险规划评估方面，消费者应定期对保险规划进行评估，主要包括以下内容：（1）保险产品适应性评估：评估保险产品是否符合个人和家庭的风险保障需求。（2）保险费用合理性评估：评估保险费用是否在个人和家庭承受能力范围内。（3）保险合同有效性评估：评估保险合同是否具备法律效力，保险公司在理赔过程中是否合规。（4）保险理赔满意度评估：评估保险公司在理赔过程中的服务质量和满意度。通过以上评估，消费者可以及时调整保险规划，保证保险保障的有效性和合理性。第六章税务规划6.1税务基础知识6.1.1税务概述税务是指国家为实现其职能，依据法律规定，对纳税人的财产、所得、交易等课税行为。税务是国家财政的重要组成部分，是调控宏观经济、实现社会公平的有效手段。6.1.2税收制度税收制度是国家制定的一系列关于税收的法律、法规、规章的总称。我国税收制度主要包括税收种类、税制要素、税收优惠政策等。6.1.3税收种类税收种类包括直接税和间接税。直接税是指直接对纳税人的所得、财产等课税，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指对商品和服务的流转环节课税，如增值税、消费税等。6.1.4税收优惠政策税收优惠政策是指国家为了实现特定目标，对某些纳税人或征税项目给予减免税、延期缴纳等优惠措施。6.2个人所得税规划6.2.1个人所得税概述个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种直接税。我国个人所得税采用分类与综合相结合的税制，包括工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得等11个税目。6.2.2个人所得税税率个人所得税税率分为比例税率和超额累进税率。比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等，税率为20%；超额累进税率适用于工资薪金所得、个体工商户所得等，税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%共七档。6.2.3个人所得税扣除项目个人所得税扣除项目包括基本免税额、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。6.2.4个人所得税规划策略（1）合理选择纳税方式：根据个人所得来源和性质，选择合适的纳税方式，如工资薪金所得、个体工商户所得等。（2）充分利用扣除项目：合理规划子女教育、继续教育、大病医疗等扣除项目，降低税负。（3）合理分配收入：通过家庭财产分配、投资收益等方式，合理分配收入，降低个人所得税负担。6.3企业所得税规划6.3.1企业所得税概述企业所得税是对企业取得的经营所得和其他所得征收的一种直接税。我国企业所得税的基本税率为25%。6.3.2企业所得税优惠政策企业所得税优惠政策包括减免税、加速折旧、研发费用加计扣除等。6.3.3企业所得税规划策略（1）合理选择税收优惠政策：根据企业性质和经营状况，选择合适的税收优惠政策，降低企业所得税负担。（2）合理利用加速折旧：通过合理计算折旧年限、采用加速折旧方法，降低企业所得税负担。（3）合理规划研发费用：充分利用研发费用加计扣除政策，提高研发投入，降低企业所得税负担。（4）优化企业组织结构：通过企业重组、并购等方式，优化企业组织结构，降低企业所得税负担。第七章退休规划7.1退休规划概述社会经济的快速发展，人口老龄化的加剧，退休规划已成为个人理财规划中的重要组成部分。退休规划是指个人在职业生涯中，根据自身经济状况、预期寿命、退休需求等因素，合理安排收入和支出，保证在退休后能够维持稳定、舒适的生活水平。退休规划的核心目标是实现个人在退休后的财务自由。7.2退休金筹备策略7.2.1社会养老保险社会养老保险是我国退休金筹备的基础，由国家、企业和个人共同承担。个人应当充分利用社会养老保险制度，按时足额缴纳养老保险费用，保证在退休后能够获得稳定的养老金来源。7.2.2个人储蓄个人储蓄是退休金筹备的重要组成部分。个人应当根据自身收入状况，合理规划储蓄计划，逐步积累退休金。可以考虑将储蓄投资于低风险的理财产品，以实现资金的保值增值。7.2.3商业养老保险商业养老保险是个人退休金筹备的有效补充。个人可以根据自身需求，选择合适的商业养老保险产品，以提高退休后的生活水平。商业养老保险具有灵活性、多样性等特点，能够满足不同人群的需求。7.2.4养老投资养老投资是指个人在退休前，通过投资股票、基金、债券等金融产品，实现资金的增值。养老投资应当遵循风险可控、收益稳定的原则，注重长期投资，分散投资风险。7.3退休生活规划7.3.1退休生活预算个人在退休前，应当对退休后的生活费用进行预算，包括日常生活、医疗保健、旅游娱乐等方面的支出。预算的制定应当结合个人实际情况，保证在退休后有足够的经济来源维持生活。7.3.2退休生活安排退休生活规划应包括以下几个方面：（1）居住安排：根据个人喜好和需求，选择合适的居住环境，如养老社区、子女附近等。（2）健康保健：注重身体健康，定期进行体检，积极参加各类养生保健活动。（3）兴趣爱好：培养兴趣爱好，丰富退休生活，如学习书画、摄影、旅游等。（4）社会交往：保持与亲朋好友的联系，积极参与社会活动，扩大社交圈子。（5）精神寄托：寻找精神寄托，如信仰、公益活动等，提升生活品质。7.3.3退休生活调整退休后，个人生活节奏将发生较大变化，需要适时调整生活状态，适应退休生活。以下是一些建议：（1）规律作息：保持规律的作息时间，养成良好的生活习惯。（2）锻炼身体：积极参加体育锻炼，增强身体素质。（3）学习新知识：不断学习新知识，充实自己的生活。（4）参与社会活动：积极参与社会活动，发挥余热。（5）关注家庭：关注家庭成员的生活，增进家庭和谐。第八章教育规划8.1教育规划概述教育规划是指个人或家庭为了实现教育目标，对教育资源进行合理配置和有效利用的过程。教育规划不仅包括子女教育，还包括个人终身教育。教育规划的目的在于保证个人在不同阶段能够获得所需的教育资源，提高自身素质，实现个人价值。教育规划主要包括以下几个方面：（1）教育目标设定：根据个人兴趣、能力和社会需求，明确教育目标，为后续教育资源分配提供依据。（2）教育资源调查：了解各类教育资源，包括学校、培训机构、在线课程等，为选择合适的教育途径奠定基础。（3）教育投资预算：预测教育支出，合理安排家庭财务，保证教育投资来源。（4）教育规划实施：按照既定目标，选择合适的教育途径，参与教育过程，实现教育目标。（5）教育效果评估：对教育成果进行评估，为后续教育规划提供参考。8.2子女教育规划子女教育规划是家庭理财规划中的重要组成部分，关系到子女未来的成长和发展。以下是子女教育规划的关键环节：（1）子女教育目标设定：根据子女兴趣、特长和家庭期望，明确子女教育目标。（2）教育资源选择：充分考虑学校、培训机构、在线课程等教育资源，为子女提供全面、优质的教育环境。（3）教育投资预算：合理预测子女教育支出，保证家庭财务状况能够满足教育需求。（4）教育规划实施：关注子女教育过程，积极参与子女学习生活，为子女提供必要的支持和引导。（5）教育效果评估：定期评估子女教育成果，及时调整教育策略，保证教育目标实现。8.3终身教育规划终身教育规划是指个人在职业生涯中不断进行自我学习、提升的过程。以下为终身教育规划的关键环节：（1）自我认知：了解自己的兴趣、特长和职业发展需求，为终身教育规划提供依据。（2）教育资源整合：充分利用各类教育资源，包括学校、培训机构、在线课程等，提高自身综合素质。（3）教育投资预算：合理规划教育支出，保证教育投资来源，为终身教育提供经济支持。（4）教育规划实施：根据个人发展需求，积极参与教育过程，实现教育目标。（5）教育效果评估：定期评估教育成果，为后续教育规划提供参考，持续提升个人综合素质。通过终身教育规划，个人可以在职业生涯中不断充实自己，提高竞争力，实现个人价值。第九章个人理财规划实施与评估9.1个人理财规划实施策略9.1.1制定具体实施计划在个人理财规划的实施阶段，首先需要根据规划方案制定具体的实施计划。计划应包括理财目标的时间表、各项措施的执行步骤以及预期效果。具体实施计划应具备以下特点：明确性：计划中的各项指标应具体明确，便于执行和跟踪；可行性：计划应考虑个人实际情况，保证各项措施的可行性；动态性：计划应具有一定的灵活性，以适应个人理财环境的变化。9.1.2实施过程中的风险管理在实施个人理财规划过程中，风险管理是关键环节。以下为几种常用的风险管理策略：风险识别：识别可能导致理财目标实现受阻的风险因素；风险评估：对识别出的风险进行评估，确定风险程度；风险控制：采取相应措施，降低风险发生的概率和影响；风险转移：通过保险、投资多元化等方式，将部分风险转移给第三方。9.1.3实施过程中的监督与调整在实施过程中，应定期对个人理财规划进行监督和调整。以下为几个关键点：监督执行情况：关注各项措施的执行进度，保证计划得以落实；分析执行效果：对已实施措施的成效进行分析，以便调整后续计划；及时调整：根据实际情况，对计划进行动态调整，保证理财目标的实现。9.2个人理财规划评估方法9.2.1定量评估方法定量评估方法主要包括财务比率分