财税实操-个人所得税综合所得汇算清缴申报流程

做账实操1/6会计实操文库财税实操-个人所得税综合所得汇算清缴申报流程个人所得税综合所得汇算清缴申报流程根据收入情况分为简易申报和标准申报，具体如下：简易申报适用于居民个人在上一纳税年度内取得的综合所得收入额未超过6万元且已预缴税款的情况。进入申报页面：打开个人所得税APP，点击首页的【综合所得年度汇算】，系统自动判断符合简易申报条件后，进入简易申报界面。阅读申报须知：仔细阅读简易申报须知内容，了解相关规定和注意事项后，点击“我已阅读并知晓”。确认信息：确认汇缴地、已缴税额等信息，重点关注“可申请退税额”。如有需要，可点击“查看收入明细数据”查看具体收入情况。提交申报：确认信息无误后，点击【提交申报】。申请退税：若有可申请的退税金额，点击【申请退税】，选择退税的银行卡，点击【确定】，之后只需耐心等待退税即可。标准申报适用于居民个人综合所得年收入额超过6万元的情况。进入申报页面：打开个人所得税APP，点击首页的【综合所得年度汇算】，选择“标准申报”。阅读申报须知：仔细阅读标准申报须知，了解相关规定和注意事项后，点击“我已阅读并知晓”。确认基础信息：确认个人基础信息和汇缴地。若存在多个任职受雇单位，可选择其中一处作为汇缴地，确认无误后点击【下一步】。核对收入和扣除信息收入信息：查看工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入合计数，点击具体项目可查看详细信息。如有年终奖，可点击“奖金计税方式选择”，选择更划算的计税方式。若存在多笔全年一次性奖金收入，只允许选择一笔单独计税，其余均需并入综合所得计税。若有劳务报酬未显示，可点击“劳务报酬”进行新增，选择“查询导入”，勾选相应收入后导入。扣除信息：核对专项扣除、专项附加扣除、其他扣除（如个人养老金、税优健康险等）和公益捐赠等信息，确保扣除项目和金额准确无误。如有遗漏或错误，可进行添加或修改。计算税款：信息核对无误后，点击【下一步】，系统自动计算应退或应补税额。提交申报：确认应退或应补税额无误后，点击【提交申报】。办理退补税退税：如果显示为退税，点击【申请退税】，选择已绑定的银行卡作为退税账户，提交退税申请，等待税务部门审核通过后，退税款将退至绑定的银行卡。补税：若需要补税且不符合免申报条件，点击【立即缴税】，可选择三方协议支付、云闪付、银联卡支付、微信、支付宝等方式完成缴税。会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设