会计实务：辽宁国税：增值税一般纳税人纳税申报

辽宁国税：增值税一般纳税人纳税申报业务概述

增值税一般纳税人纳税申报是指增值税一般纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。

法律依据

1.《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则

2.《国家税务总局关于重新修订的通知》（国税发[2003]53号）

3.《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2005]61号）

4.《国家税务总局关于机动车辆生产企业和经销企业增值税纳税评估有关问题的通知》（国税函[2006]546号）

5.《国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的通知》（国税发[2005]79号）

应用文书

附件：增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）

本期销售情况明细表

本期进项税额明细表

成品油购销存情况明细表

海关完税凭证抵扣清单

增值税运输发票抵扣清单

机动车辆生产企业销售明细表

机动车辆生产企业销售情况统计表

机动车辆经销企业销售明细表

提供资料

1.《本期销售情况明细表》（增值税纳税申报表附表一）、《本期进项税额明细表》（增值税纳税申报表附表二）

2.税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘）

3.防伪税控开具发票汇总表及明细表

4.加盖开户银行“转讫”或“现金转讫”章的《税收通用缴款书》（适用于未实行税库银联网的纳税人）

5.《成品油购销存情况明细表》和加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》

6.《增值税运输发票抵扣清单》

7.《海关完税凭证抵扣清单》

8.机动车生产企业按月报送《机动车辆生产企业销售明细表》、《机动车辆销售统一发票清单》及电子信息，《机动车销售统一发票领用存月报表》及已开具的统一发票存根联，申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》；每年第一个增值税纳税申报期，报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》及其电子信息

9.机动车经销企业按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》、《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息，《机动车销售统一发票领用存月报表》及已开具的统一发票存根联

10.重点税源企业报表（重点税源企业）

11.纳税人如果取得货物运输发票、废旧物资发票、海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的，应当报送录有抵扣发票信息的电子申报软盘

12.退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》（办理“免抵退”税的生产企业提供）

13.稽核结果比对通知书（辅导期一般纳税人报送）

办理时限

纳税人以一个月为纳税期的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为纳税期的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款；纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。

承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。

工作流程

（一）受理审核

纳税申报岗受理并按以下标准进行审核：

1.审核《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》、附表和资料是否齐全，内容填写是否完整准确，印章是否齐全；

2.审核纳税人提供的《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》与附报资料数字是否符合逻辑关系；

3.资料齐全且逻辑关系相符的，受理其申报；纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；

（二）信息采集

1.采集申报表信息

对采取上门申报方式的，纳税申报岗直接采集申报信息，经综合征管软件【申报征收】—【增值税申报】—【增值税纳税申报（适用于一般纳税人）】模块进行录入，对实行“税银联网”或“税库银联网”的纳税人，确认税款是否入库。

对采取数据电文方式进行申报的，由系统自动接收、审核申报信息，对逻辑关系不符的，由纳税申报岗制作《申报资料不全清册》，转税收管理员岗送达纳税人，限期补正。

2.采集防伪税控信息

纳税申报岗要按照“一窗式”管理规程的要求，对其抄报税数据、进项抵扣数据等信息实行电子采集。

申报信息采集结束后，由纳税申报岗在《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》上签章后，返纳税人一份，并为增值税防伪税控一般纳税人办理税控IC卡解锁处理。

3.进行“一窗式”票表税比对

对“一窗式”票表税比对异常的，由纳税申报岗填制《比对不符清册》，经综合管理岗移送税收管理员岗进行调查。

（三）违法违章处理

对逾期办理纳税申报或未按照规定报送申报资料的纳税人，由纳税申报岗转违法违章处理。

（四）资料归档

纳税申报岗即时或定期将以下资料整理后，经综合管理岗移送归档：

1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；

2.《本期销售情况明细表》（增值税纳税申报表附表一）、《本期进项税额明细表》（增值税纳税申报表附表二）；

3.防伪税控开具发票汇总表及明细表；

4.税务机关要求报送的其他资料。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意