做账实操-短视频制作公司账务处理

做账实操1/11会计实操文库做账实操-短视频制作公司账务处理短视频制作公司会计处理分录的案例，涵盖采购、制作、销售、费用等多个环节，帮助你更好地理解其会计核算。采购环节案例一：设备采购某短视频制作公司为提升拍摄质量，购入一台专业摄像机，含税价格为22,600元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。计算不含税价格和增值税额不含税价格=22,600÷(1+13%)=20,000元增值税额=20,000×13%=2,600元会计分录借：固定资产摄像机20,000应交税费应交增值税（进项税额）2,600贷：银行存款22,600案例二：软件采购公司购买一款知名视频剪辑软件，费用5,650元，增值税税率13%，款项暂未支付。计算不含税价格和增值税额不含税价格=5,650÷(1+13%)=5,000元增值税额=5,000×13%=650元会计分录借：无形资产视频剪辑软件5,000应交税费应交增值税（进项税额）650贷：应付账款5,650案例三：材料采购采购一批拍摄用的服装道具，价款3,390元，增值税税率13%，以现金支付。计算不含税价格和增值税额不含税价格=3,390÷(1+13%)=3,000元增值税额=3,000×13%=390元会计分录借：原材料服装道具3,000应交税费应交增值税（进项税额）390贷：库存现金3,390项目制作环节案例四：领用材料公司承接的一个短视频项目开始拍摄，领用之前采购的服装道具，成本为1,500元。会计分录借：生产成本某短视频项目1,500贷：原材料服装道具1,500案例五：人员薪酬本月参与该短视频项目制作的员工工资如下：摄影师工资8,000元，剪辑师工资6,000元，演员劳务报酬4,000元。计提工资时借：生产成本某短视频项目18,000贷：应付职工薪酬工资（摄影师）8,000应付职工薪酬工资（剪辑师）6,000应付职工薪酬劳务报酬（演员）4,000发放工资时（假设不考虑社保和个税）借：应付职工薪酬工资（摄影师）8,000应付职工薪酬工资（剪辑师）6,000应付职工薪酬劳务报酬（演员）4,000贷：银行存款18,000案例六：设备折旧与软件摊销本月拍摄设备折旧800元，视频剪辑软件摊销200元。会计分录借：生产成本某短视频项目1,000贷：累计折旧800累计摊销200项目完成环节案例七：结转成本该短视频项目制作完成，总成本为20,500元（1,500+18,000+1,000），该视频用于销售。会计分录借：库存商品某短视频20,500贷：生产成本某短视频项目20,500销售与收入确认环节案例八：确认销售收入公司将制作好的短视频销售给一家企业，不含税售价为30,000元，增值税税率13%，款项已收到存入银行。计算增值税额增值税额=30,000×13%=3,900元会计分录借：银行存款33,900贷：主营业务收入30,000应交税费应交增值税（销项税额）3,900案例九：结转销售成本确认销售收入的同时，结转该短视频的成本20,500元。会计分录借：主营业务成本20,500贷：库存商品某短视频20,500费用与其他业务环节案例十：管理费用支付本月行政管理部门办公用品费用500元，以银行存款支付。会计分录借：管理费用办公费500贷：银行存款500案例十一：销售费用为推广公司的短视频服务，支付广告宣传费用2,500元，通过银行转账支付。会计分录借：销售费用广告宣传费2,500贷：银行存款2,500期末结转环节案例十二：收入与成本费用结转假设该公司本月仅发生上述业务，期末进行收入与成本费用结转。收入结转借：主营业务收入30,000贷：本年利润30,000成本费用结转借：本年利润23,500贷：主营业务成本20,500管理费用办公费500销售费用广告宣传费2,500案例十三：计算并结转所得税费用（假设税率25%）计算利润总额利润总额=30,00023,500=6,500元计算所得税费用所得税费用=6,500×25%=1,625元会计分录借：所得税费用1,625贷：应交税费应交所得税1,625借：本年利润1,625贷：所得税费用1,625案例十四：结转本年利润计算净利润净利润=6,5001,625=4,875元会计分录借：本年利润4,875贷：利润分配未分配利润4,875会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计