做账实操-油污清洗剂生产企业的会计科目设置

做账实操1/10会计实操文库做账实操-油污清洗剂生产企业的会计科目设置资产类流动资产库存现金：核算企业的库存现金。比如企业日常零星支出从保险柜中取用的现金。银行存款：核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。如企业销售油污清洗剂后，客户通过银行转账支付的货款存入该账户。应收账款：核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。例如企业向某超市销售油污清洗剂，约定赊销，这笔应收的货款就计入应收账款。预付账款：核算企业按照合同规定预付的款项。像企业提前向原材料供应商支付部分货款，就通过该科目核算。其他应收款：核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。例如企业员工出差预借的差旅费。原材料：按原材料的种类设置明细科目，如“原材料——表面活性剂”“原材料——溶剂”“原材料——添加剂”等，用于核算企业库存的各种材料的成本。库存商品：设置“库存商品——油污清洗剂”明细科目，核算企业完工入库的油污清洗剂的实际成本。非流动资产固定资产：根据固定资产的类别设置明细，如“固定资产——生产设备”“固定资产——办公设备”等，核算企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。累计折旧：作为固定资产的备抵科目，核算固定资产的累计折旧额。无形资产：若企业拥有专利技术、商标权等无形资产，可设置“无形资产——专利技术”等明细科目进行核算。固定资产减值准备：核算企业固定资产发生减值时计提的减值准备。当生产设备因技术更新等原因发生减值，就需要计提该准备。负债类流动负债短期借款：核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。例如企业为满足短期资金周转需求向银行借入的款项。应付账款：核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。如企业采购原材料，尚未支付给供应商的货款。预收账款：核算企业按照合同规定预收的款项。比如企业提前收到客户订购油污清洗剂的定金。应付职工薪酬：设置“应付职工薪酬——工资”“应付职工薪酬——福利费”“应付职工薪酬——社会保险费”等明细科目，核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。应交税费：按税种设置明细科目，如“应交税费——应交增值税”“应交税费——应交企业所得税”“应交税费——应交城市维护建设税”等，核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。其他应付款：核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等以外的其他各项应付、暂收的款项。例如企业应付的包装物押金。非流动负债长期借款：核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。若企业为扩大生产规模进行长期项目建设而借入的款项，就通过该科目核算。所有者权益类实收资本：核算企业接受投资者投入的实收资本。比如企业创立时，股东投入的资金。资本公积：核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。盈余公积：设置“盈余公积——法定盈余公积”“盈余公积——任意盈余公积”明细科目，核算企业从净利润中提取的盈余公积。本年利润：核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。期末将各项收入和费用转入该科目进行利润计算。利润分配：设置“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利或利润”等明细科目，核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。成本类生产成本：设置“生产成本——基本生产成本（油污清洗剂）”明细科目，再进一步按成本项目设置“直接材料”“直接人工”“制造费用”等明细，核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本。制造费用：按费用项目设置明细，如“制造费用——水电费”“制造费用——折旧费”“制造费用——机物料消耗”等，核算企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。损益类收入类主营业务收入：设置“主营业务收入——油污清洗剂销售收入”明细科目，核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。其他业务收入：核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，如企业销售多余原材料取得的收入。费用类主营业务成本：设置“主营业务成本——油污清洗剂销售成本”明细科目，核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。其他业务成本：核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，如销售多余原材料的成本。税金及附加：核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加等相关税费。销售费用：按费用项目设置明细，如“销售费用——广告费”“销售费用——运输费”“销售费用——业务招待费”等，核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。管理费用：设置“管理费用——办公费”“管理费用——差旅费”“管理费用——管理人员工资”等明细科目，核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。财务费用：按费用项目设置明细，如“财务费用——利息支出”“财务费用——手续费”等，核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。资产减值损失：核算企业计提各项资产减值准备所形成的损失，如固定资产减值损失。所得税费用：核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申