做账实操-石材厂需要缴纳哪些税费

做账实操1/9会计实操文库做账实操-石材厂需要缴纳哪些税费主要有以下几种：流转税类增值税：一般纳税人销售加工天然石材、石料等按13%的税率征收；小规模纳税人适用简易征收，征收率为3%。城市维护建设税：以实际缴纳的增值税为计税依据，纳税人所在地为市区的，税率为7%；在县城或镇的，税率为5%；在其他地区的，税率为1%。教育费附加：以实际缴纳的增值税为计税依据，费率一般为3%。地方教育费附加：以实际缴纳的增值税为计税依据，费率一般为2%。所得税类企业所得税：一般企业适用25%的税率。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收，其中年应纳税所得额100万部分2.5%征收，100300万部分5%征收。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收。个人所得税：如果石材厂为个体工商户、个人独资企业或合伙企业，业主或合伙人需缴纳个人所得税，按经营所得适用5%35%的超额累进税率。如果石材厂为有限责任公司等法人企业，在向股东分红时，股东要按20%的税率缴纳个人所得税，由企业代扣代缴。其他税费印花税：对签订的合同、产权转移书据等应税凭证以及营业账簿等征收。如购销合同按购销金额的0.3‰贴花，加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5‰贴花等。城镇土地使用税：以实际占用的土地面积为计税依据，按照当地规定的单位税额计算缴纳，不同地区、不同地段税额标准不同。房产税：如果石材厂拥有房产用于生产经营等，需要缴纳房产税。从价计征时，税率为1.2%，以房产原值一次减除10%30%后的余值为计税依据；从租计征时，税率为12%，以房产租金收入为计税依据。资源税：如果石材厂开采应税的石材资源，如石灰石、大理石、花岗石等，需要缴纳资源税，具体税率根据不同的资源品目和地区规定有所不同。石材厂城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。具体确定方法如下：1.有组织测定面积：由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准。2.有土地使用证书：尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准。3.无相关证书：尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。4.共有土地使用权：土地使用权共有的各方，应按其实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。若房地产登记中已对宗（丘）地面积按照房屋建筑面积进行分摊的，计税土地面积以房地产权证上记载的分摊土地面积为准；未经房地产登记或者未分摊的，计税土地面积＝纳税人的房屋建筑面积÷宗（丘）地内所有房屋的总建筑面积×宗（丘）地面积。5.与免税单位共用多层建筑用地：纳税单位与免税单位共同使用共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征土地使用税。6.地下建筑用地：对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款；未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款，并且暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。石材厂房产税的计算主要有从价计征和从租计征两种方式：从价计征计算公式：年应纳税额=房产原值×（1扣除比例）×1.2%。扣除比例：由省、自治区、直辖市人民政府在10%30%的幅度内确定减除比例。比如浙江省规定具体减除幅度为30%。房产原值：是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价，应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，如暖气、卫生、通风等设备。纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。从租计征计算公式：年应纳税额=年租金收入×12%。特殊情况：若企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房，或出租利用非居住存量土地和非居住存量房屋建设的保障性租赁住房，可减按4%的税率征收房产税。如果石材厂的房产部分自用、部分出租，则需要分别按照从价计征和从租计征的方法计算房产税，再将两部分税额相加。以下是一个石材厂房产税从租计征的计算例子：假设某石材厂将其闲置的一处仓库出租给其他企业，仓库建筑面积为1000平方米，每月租金为20000元，租赁期限为一年。根据房产税从租计征的公式：年应纳税额=年租金收入×12%。首先计算年租金收入：(20000X12=240000)（元）。然后计算应纳房产税税额：(240000X12%=28800)（元）。所以，该石材厂这处出租仓库的房产税年应纳税额为28800元。如果该石材厂出租的是符合条件的保障性租赁住房等适用4%税率的房产类型，仍以上述数据为例，其应纳房产税税额为：(240000X4%=9600)（元）。会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计