《企业会计准则第31号-现金流量表》中十三条第六项_第1页
《企业会计准则第31号-现金流量表》中十三条第六项_第2页
《企业会计准则第31号-现金流量表》中十三条第六项_第3页
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文档简介

《企业会计准则第31号——现金流量表》中十三条第六项一、现金流量表概述a.现金流量表定义①现金流量表是企业会计报表之一，反映企业在一定会计期间现金流入和流出的情况。②通过现金流量表，可以了解企业的经营状况、投资活动和筹资活动对现金流量的影响。b.现金流量表的作用①评估企业的偿债能力，判断企业是否具备偿还债务的能力。②分析企业的盈利能力，了解企业的盈利质量。③评估企业的投资价值，为投资者提供决策依据。c.现金流量表的编制方法①直接法：直接将现金流入和流出项目列示。②间接法：通过调整净利润，将非现金项目转换为现金流量。二、现金流量表的内容a.经营活动产生的现金流量①销售商品、提供劳务收到的现金。②收到的税费返还。③收到的其他与经营活动有关的现金。④购买商品、接受劳务支付的现金。⑤支付给职工以及为职工支付的现金。⑥支付的各项税费。⑦支付的其他与经营活动有关的现金。b.投资活动产生的现金流量①收到的处置无形资产现金。②收到的处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额。③收到的处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。④收到的其他与投资活动有关的现金。⑤购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。⑥投资支付的现金。⑦支付的其他与投资活动有关的现金。c.筹资活动产生的现金流量①吸收投资收到的现金。②取得借款收到的现金。③收到的其他与筹资活动有关的现金。④偿还债务支付的现金。⑤分配股利、利润或偿付利息支付的现金。⑥支付的其他与筹资活动有关的现金。三、现金流量表的分析与应用a.现金流量表分析①经营活动现金流量分析：关注经营活动产生的现金流量净额，判断企业盈利质量。②投资活动现金流量分析：关注投资活动产生的现金流量净额，了解企业投资方向。③筹资活动现金流量分析：关注筹资活动产生的现金流量净额，判断企业偿债能力。b.现金流量表应用①企业内部管理：为企业决策提供依据，优化资源配置。②投资者决策：评估企业投资价值，为投资者提供决策依据。③监管：了解企业财务状况，加强宏观调控。c.现金流量表编制注意事项①确保现金流量表编制的准确性。②注意现金流量表编制的及时性。③合理处理现金流量表编制中的特殊问题。1.企业会计准则第31号——现金流

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