内审基础知识

内审基础知识演讲人：日期：06内部审计的发展趋势与挑战目录01内部审计概述02内部审计的职能与目标03内部审计的流程与方法04内部审计的规范与标准05内部审计在组织管理中的应用01内部审计概述定义与特点特点内部审计具有独立性、客观性、系统性、规范性和增值性等特点。定义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。促进组织目标的实现内部审计通过评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，促进组织完善治理、增加价值和实现目标。评估内部控制的有效性内部审计可以检查组织内部控制的设计和运行是否有效，发现潜在的风险和漏洞，提出改进措施。发现问题并预防风险内部审计能够及时发现组织中存在的问题和风险，提出相应的建议，帮助组织及时采取措施预防风险。内部审计的重要性内部审计与外部审计的关系内部审计与外部审计的相同点内部审计和外部审计都是审计的一种形式，都具有审计的基本职能，即确认和咨询。内部审计与外部审计的差异内部审计是由部门、单位内部专职审计人员进行的审计，而外部审计是由审计机关派去的审计人员或社会审计机构进行的审计；内部审计的目的是帮助部门、单位的管理人员实行最有效的管理，而外部审计的目的是对被审计单位的经济业务活动的合理性、合法性、准确性、真实性和效益性进行审查和评价。内部审计与外部审计的互补性内部审计和外部审计相互补充，内部审计可以为外部审计提供有关组织内部控制和风险管理的信息，外部审计可以利用内部审计的成果，提高审计效率和质量。02内部审计的职能与目标内部审计通过对财务和业务信息的审查，确认其是否真实、准确，并反映组织的实际状况。审查财务和业务信息的真实性和准确性内部审计对组织的内部控制系统进行评估，确认其是否存在缺陷，是否能够有效地保障组织目标的实现。评估内部控制系统的有效性内部审计检查组织是否遵守法律法规、规章制度和道德标准，预防违规行为和潜在的法律风险。审查合规性确认职能咨询职能参与风险管理过程内部审计通过参与风险管理过程，为组织提供风险识别、评估和监控方面的专业意见。解答内部审计相关问题内部审计为组织内部成员提供关于审计、内部控制和风险管理等方面的咨询和帮助。提供建议和改进建议内部审计基于审查结果，为组织提供改进建议，帮助组织改善业务流程、提高效率和效果。内部审计的目标促进组织目标的实现内部审计通过审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理，帮助组织实现既定目标。提高组织运营效率内部审计发现组织运营中存在的问题和潜在风险，提出改进建议，促进组织效率的提高。保障资产安全完整内部审计确保组织资产的安全和完整，防止资产流失和损害。增进组织价值和信誉内部审计通过提供客观、独立的审计意见，增强组织在公众中的信誉和价值。03内部审计的流程与方法资源配置根据审计任务，合理配置审计资源，包括审计人员、审计时间和审计技术等。风险评估确定审计对象、审计范围和审计重点，评估潜在风险。审计目标和程序明确审计目标，制定审计程序和审计方法。审计计划制定通过查阅文件、实地观察、询问被审计单位等方式，收集审计证据。审计证据收集对审计对象进行测试和抽样，验证审计证据的可靠性和有效性。审计测试和抽样详细记录审计过程、审计发现和审计意见，为编写审计报告提供依据。审计记录审计实施010203整理和分析审计发现，提出审计意见和建议。审计发现汇总审计报告编写按照规定的格式和结构编写审计报告，包括审计目的、范围、方法、结果和建议等。审计报告结构审计报告需经过审计组负责人审核批准，确保报告内容客观、准确、清晰。审计报告审批审计整改对审计整改情况进行跟踪和评估，确保审计建议得到有效落实。审计效果评估后续审计计划根据审计结果和整改情况，制定后续审计计划，持续关注被审计单位的业务发展和风险变化。被审计单位根据审计报告进行整改，纠正存在的问题。后续审计跟踪04内部审计的规范与标准内部审计准则的概念内部审计准则是内部审计人员进行审计工作时应当遵循的行为规范和尺度，是衡量内部审计工作质量的基准。内部审计准则的内容内部审计准则的作用内部审计准则内部审计准则通常包括审计程序、审计方法、审计证据、审计报告等方面的规定，旨在确保内部审计工作的客观性、公正性和有效性。内部审计准则有助于提高审计工作的质量和效率，增强内部审计的可信度和权威性，促进组织目标的实现。内部审计质量控制的含义内部审计质量控制是指对内部审计工作进行全面的质量控制，包括审计计划、审计实施、审计报告等各个环节。内部审计质量控制内部审计质量控制的措施内部审计质量控制的措施包括制定合理的审计计划、加强审计实施过程中的监督和指导、建立审计报告审核制度等。内部审计质量控制的意义内部审计质量控制是确保内部审计工作质量的重要手段，有助于及时发现和纠正审计工作中的问题，提高审计工作的效率和效果。内部审计人员职业道德规范主要包括诚信、客观、保密、专业等方面的要求，是内部审计人员必须遵守的基本准则。内部审计人员职业道德规范的内容内部审计人员职业道德规范对于维护内部审计的公正性和客观性至关重要，有助于增强内部审计的信誉和权威性。内部审计人员职业道德规范的重要性内部审计人员应当自觉遵守职业道德规范，接受监督和检查，对于违反职业道德规范的行为应当及时纠正和处理。内部审计人员职业道德规范的实施内部审计人员职业道德规范05内部审计在组织管理中的应用风险管理内部审计通过审查组织的业务流程和风险管理程序，协助识别潜在风险，包括战略风险、运营风险、财务风险等。风险识别对识别出的风险进行量化分析和评估，确定风险发生的可能性和影响程度，为管理层提供决策依据。内部审计持续监控风险状况，及时报告重大风险变化，促进组织风险管理体系的不断完善。风险评估内部审计参与制定风险应对策略，确保策略与组织的战略目标、风险偏好和风险容忍度相一致。风险应对策略制定01020403风险监控与报告内部控制内部控制评价内部审计对组织的内部控制制度进行全面审查和评价，确定其健全性、有效性和遵循程度。内部控制测试通过抽样检查、穿行测试等方法，验证内部控制的有效性，发现缺陷并提出改进建议。内部控制报告向管理层和审计委员会报告内部控制评价结果和改进建议，促进组织内部控制体系的不断完善。内部控制咨询为组织提供内部控制方面的咨询和培训服务，提高员工的内部控制意识和技能。公司治理治理结构评估内部审计评估公司治理结构的合理性和有效性，包括董事会、监事会、经理层等治理主体的职责分工和运作情况。01020304治理机制审查审查公司治理机制的运行情况，如决策、执行、监督等环节的合规性和有效性，发现治理缺陷并提出改进建议。治理信息披露内部审计关注公司治理信息的披露情况，确保信息真实、完整、及时，维护投资者的合法权益。治理咨询服务为公司治理层提供咨询服务，帮助解决治理难题，提升治理水平。舞弊预防与检查内部审计通过审查和监控组织的业务流程，及时发现和防止舞弊行为的发生，维护组织的廉洁和诚信。内部审计在组织管理中的其他应用01业务流程优化内部审计对组织的业务流程进行审查和优化，消除无效和低效环节，提高组织运营效率。02决策支持内部审计为管理层的决策提供数据支持和专业意见，帮助管理层做出更加明智的决策。03战略规划支持内部审计参与组织的战略规划过程，对战略目标的合理性和实现路径进行审查和评价，确保战略规划的科学性和可行性。0406内部审计的发展趋势与挑战持续审计内部审计将更加注重实时审计和持续监控，以确保业务流程和内部控制的持续优化。数字化转型内部审计将加强对数字系统和信息技术的审计，以适应数字化转型的趋势。风险导向审计内部审计将更加注重以风险为导向，关注高风险领域和关键业务流程。增值服务内部审计将更多地提供增值服务，如风险管理、内部控制、合规咨询等。内部审计的发展趋势内部审计面临的挑战内部审计人员能力内部审计人员需要具备更高的专业素质和技能，以应对复杂多变的风险和业务环境。内部审计独立性内部审计需要保持独立性，以确保审计结果的客观性和公正性，但又要与管理层保持合作。内部审计技术内部审计需要不断学习和掌握新技术，以应对数字化转型和新型风险。内部审计资源内部审计资源有限，难以满足日益增长的审计需求和期望。