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文档简介

1内部控制简介何谓内部控制?内部控制如何评估?WorkflowERP

九大循环内部控制评估表2内部控制之观念定义

法令依据

证期会为使公开发行公司建立内部控制制度并确实执行，以健全公司经营、发展国民经济、并保障投资，特于87年4月15日发布「公开发行公司建立内部控制制度实施要点」

定义

公开发行公司管理阶层所设计，并由董事会、管理阶层及其他员工执行之管理过程，以合理确保下列目标之达成：

一、营运之效果与效率二、财务报导之可靠性三、相关法令之遵循

高阶设计、相关人员执行确保效率、可靠及合法3内部控制，按公开发行公司设计内部控制的目标，可分为下三类：与营运之效果及效率有关之内部控制与财务报导之可靠性有关之内部控制与相关法令之遵循有关之内部控制

一项控制作业可能达成一类以上之目标，故可同时归属于一类以上之内部控制

内部控制之观念分类4

控制环境风险评估控制作业信息与沟通监督

塑造控制环境、事前评估风险、流程严加控制监督沟通需顺畅、信息需流通

内部控制之观念组成要素5公开发行公司所需评估的内部控制其范围，包括三种内部控制：与营运有关之内部控制与财务报导有关之内部控制与相关法令之遵循有关之内部控制

每种内部控制均包含五个组成要素

内部控制之评估范围6公开发行公司评估内部控制各组成要素之有效性时，应考量之判断标准如：附件一：内部控制有效性之判断项目项目可能未涵盖应考量之所有项目，公司应依实际需要酌予增删

内部控制之评估判断标准7内部控制之评估实施要点附件一内部控制有效性之判断项目：请参考附件8内部控制之评估评估表说明管理阶层在评估内部控制时，可采用下列之评估表，该表分为六栏：目标：在说明企业经营的目标，该目标亦为设立某内部控制项目之目标。种类：在指明该内部控制之种类。按设立内部控制的目标划分，内部控制可分为三种；与营运有关(O)、与财务报导有关(F)、与遵循法令(C)有关，唯三种内部控制可能重叠。风险：用以辨认第一栏之目标不能达成之可能。控制点：为评估每个组成要素时所应注意的重点项目，每一个控制点之下，再分为若干个子项目，亦即子控制点。

设计：让使用者记录评估内部

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