《内部控制和风险管理》采购与付款内控作业

习题一、单选题1.在采购与付款业务中，授权审批制度的核心是（）A.确保采购物品质量B.提高采购效率C.明确各级管理人员、业务人员的职责权限D.降低采购成本答案：C2.为确保供应商的质量和信誉，企业应建立怎样的管理机制（）A.随意选择供应商，无需评估B.定期对供应商进行评估和复审C.仅依赖少数几家熟悉的供应商D.忽视供应商的市场表现和售后服务答案：B3.为确保会计记录的准确性，企业应如何核对采购信息（）A.仅依据供应商提供的发票入账B.将采购订单、验收单、发票三者核对一致后入账C.忽略验收单，仅依据采购订单和发票入账D.随意估算采购金额入账答案：B4.在付款业务中，为防止未达账项和欺诈行为，企业应如何操作（）A.付款前不进行任何审核B.付款后立即通知供应商，无需保留任何记录C.付款应与验收单、发票等单据核对无误后执行D.允许采购人员直接进行付款操作答案：C5.采购业务最关键的控制环节是()。A.采购预算B.签订合同C.验收D.付款答案：C6.采购、验收人员与相关会计记录人员分离，这种安排属于()。A．职责分工与授权批准设计B．授权制度与审核批准制度设计C．采购与验收控制设计D．付款控制设计答案：A7.供应商选择不当，导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为，属于采购业务()环节的主要风险。A.会计控制B.选择供应商C.确定采购价格D.验收答案：B8.执行采购业务流程的起点是()。A.询价B.付款C.编制采购计划或物资需求计划D.退货答案：C9.请购商品或劳务时，应填写()。A.采购计划B.请购单C.入库单D.采购订单答案：B10.编制需求计划时，主要参与部门不包括()。A.需求部门B.采购部门C.货管部门D.人事部门答案：D二、多选题1.下列关于采购业务的内部控制的说法中正确的是（）。A.采购合同的谈判与签订可以由一人完成B.验收商品与保管商品可以由同一人负责C.商品的保管与采购属于不相容职务，应相互分离D.采购商品与验收商品属于不相容职务，应相互分离答案：CD2.退货管理，应由()共同办理。A.采购部门B.财务部门C.投资部门D.仓储部门答案：ABD3.对验收合格的物资，应办理的业务手续有（）。A.填制入库凭证，加盖物资“收讫章”B.登记实物账C.及时将入库凭证传递给财会部门D.核对应付货款答案：ABC4.采购业务控制应围绕下列哪些环节进行（）A.采购申请B.验收入库C.货款结算D.合同签订答案：ABCD5.企业确定采购价格较常用的方法有（）。A.询价B.议价C.比价D.招投标答案：ABCD6.优化付款流程管理，以下哪些做法值得推荐？（）A.付款前需核对采购合同、发票、验收单等关键文件B.设定明确的付款条件和付款期限C.采用电子支付系统提高付款效率和安全性D.定期对供应商账户进行对账，确保付款无误答案：ABCD7.为确保采购与付款业务记录的准确性和完整性，以下哪些做法是必要的？（）A.定期对采购凭证（如订单、发票、验收单）进行核对B.建立详细的采购与付款台账，记录每笔交易信息C.定期进行内部审计，检查采购与付款流程的执行情况D.采购凭证可随意涂改或销毁答案：ABC8.编制需求计划和采购计划环节的主要风险有（）。A.需求或采购计划不合理B.不按实际需求安排采购或随意超计划采购C.与企业生产经营计划不协调，造成停工D.过量采购，造成资源浪费答案：ABCD9.验收环节的主要风险有（）。A.验收标准不明确B.验收程序不规范C.对验收中存在的异常情况不作处理D.采购定价方式选择不当答案：ABC10.下列属于采购业务不相容岗位的是（）。A.请购与审批B.询价与确定供应商C.采购合同的订立与审批D.采购验收与相关会计记录答案：ABCD三、判断题1.企业应建立明确的授权与审批制度，明确各级管理人员在采购与付款业务中的权限和责任。（）答案：√所有采购与付款相关的凭证，如订单、发票、验收单等，均应妥善保管，并按规定进行编号管理。（）答案：√企业应定期与供应商进行往来款项的核对，以确保双方账目的一致性，及时发现并处理差异。（)答案：B√采购与付款业务控制的目标之一是保证采购与付款业务会计核算资料的合法性、真实性和完整性。（）答案：√为了提高经济效益，物资的采购价格越低越好。（）答案：×企业所有的采购必须由企业管理层集体决策审批，再交予采购部门执行。（）答案：×采购验收时涉及技术性强的、大宗的和新特物资，还应进行专业测试，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协