企业所得税法测试题及答案

企业所得税法测试题1/54一、单项选择题1、以下关于企业所得税表述中，不正确是（）。A.以净所得为征税对象B.以应纳税所得额为计税依据C.只有含有独立法人资格企业才缴纳企业所得税D.纳税人与负税人通常是不一致2/54一、单项选择题2、依据企业所得税相关要求，以下确认销售收入实现条件，错误是()。

A.收入金额能够可靠地计量

B.相关经济利益很可能流入企业

C.已发生或将发生销售方成本能够可靠地核实

D.销售协议巳签署并将商品全部权相关主要风险和酬劳转移给购货方

3/54一、单项选择题3、12月甲饮料厂给职员发放自制果汁和当月外购取暖器作为福利，其中果汁成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器购进价格为10万元。依据企业所得税相关要求，该厂发放上述福利应确认收入是（）万元。

A.10

B.20

C.30

D.354/54一、单项选择题4、某商贸企业开始筹建，当年未取得收入，筹备期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。依据企业所得税相关要求，上述支出可计入企业筹备费并在税前扣除金额是（）万元。

A.200

B.220

C.400

D.5205/54一、单项选择题5、1月某上市企业对本企业20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在企业连续服务2年，即能够4元/股价格购置本企业股票1000股。1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。依据企业所得税相关要求，行权时该企业所得税前应扣除费用金额是（）元。

A.300000

B.30

C.380000

D.4000006/54一、单项选择题6、1月某企业购进-套价值60万元管理软件，符合无形资产确认条件，企业按照无形资产进行核实。依据企业所得税相关要求，该企业计算应纳税所得额时摊销无形资产费用最高金额是（）万元。

A.6

B.10

C.30

D.607/54一、单项选择题7、某国家重点扶持高新技术企业实现会计利润总额200万元，经税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了经过当地民政部向贫困山区捐赠35万元，无其它纳税调整事项。该企业应缴纳企业所得税为（）万元。A、50.20

B、52.75

C、31.65

D、53.50

8/54一、单项选择题8、符合条件非营利组织取得以下收入，免征企业所得税是()。

A.从事营利活动取得收入

B.因政府购置服务而取得收入

C.不征税收入孳生银行存款利息收入

D.按照县级民政部门要求收取会费收入

9/54一、单项选择题9、某软件生产企业发放合理工资总额200万元;实际发生职员福利费用35万元、工会经费3.5万元、职员教育经费8万元(其中职员培训经费4万元);另为职员支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额()万元。

A.7

B.9

C.12

D.22

10/54一、单项选择题10、某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购置B企业A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。该企业应缴纳企业所得税()万元。(企业所得税税率为25%)A.450B.455C.455.50D.456.2511/5411、以下说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关要求是()。

A.企业经过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房，属于税法要求公益性捐赠支出

B.被取消公益捐赠税前扣除资格公益性群众团体，5年内不得重新申请扣除资格

C.捐蹭方无法提供捐贈非货币性资产公允价值证实，可按市场价格开具捐赠票据

D.公益性社会团体前三年接收捐贈总收人用于公益事业百分比低于80%，应取消捐赠税前扣除资格

12/54一、单项选择题12、某商贸企业以经营租赁方式租入临街门面，租期。3月企业对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用税务处理，以下说法正确是()。

A.改建费用应作为长久待摊费用处理

B.改建费用应从1月进行摊销

C.改建费用能够在发生当期一次性税前扣除

D.改建费用应在3年期限内摊销

13/54一、单项选择题13、以下关于资产损失税前扣除管理说法中，错误是()。

A.企业各项存货发生正常损耗应以清单申报方式向税务机关申报扣除

B.企业无法准确判别是否属于清单申报时，能够采取专题申报方式申报扣除

C.企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝更正，税务机关有权不予受理

D.专题申报资产损失不能在要求时限内报送相关资料，经企业核实能够延期申报

14/54一、单项选择题14、8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，填补期限内亏损70万元，年末国家发行最长久限国债利率为4.5%。由甲企业填补乙企业亏损额为()万元。

A.3.15

B.49.50

C.58.50

D.70.00

15/54一、单项选择题15、某国家重点扶持高新技术企业，亏损15万元，亏损10万元，

年度盈利125万元，依据企业所得税法要求，企业应纳企业所得税税额为（）万元。A.18.75B.17.25C.15D.2516/54一、单项选择题16、依据企业所得税法要求，以下固定资产能够计提折旧在税前扣除有（）。A.以融资租赁方式租出固定资产B.以融资租赁方式租入固定资产C.以经营租赁方式租入固定资产D.未投入使用机器设备17/54一、单项选择题17、依据企业所得税法律制度要求，以下关于非居民企业企业所得税扣缴义务人表述中，不正确是()。A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记或暂时税务登记，且未委托中国境内代理人推行纳税义务，可由税务机关指定扣缴义务人。B、非居民企业在中国境内取得劳务所得，预计提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明其不推行纳税义务，可由税务机关指定扣缴义务人。C、非居民企业在中国设置机构、场所，取得与所设机构、场全部实际联络境内所得，以支付人为扣缴义务人，D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，预计工程作业期限不足一个纳税年度，且有证据表明其不推行纳税义务，可由税务机关指定扣缴义务人，18/54一、单项选择题18、某企业3月转让技术全部权，取得收入900万元，成本费用300万元，该企业本项业务应纳企业所得税()万元。A.37.5B.25C.12.5D.019/54一、单项选择题19、某企业实现商品销售收入1900万元，出租房屋租金收入100万元;发生现金折扣100万元，接收捐赠收入100万元，转让无形资产全部权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费和业务宣传费320万元。该企业可税前扣除业务招待费、广告费和业务宣传费累计()万元。A.350B.310C.325.5D.33020/54一、单项选择题20、某居民纳税人，财务资料以下：收入累计45万元，成本累计38万元，经税务机关核实，企业未能正确核实成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，应纳企业所得税为（）万元。A.1.8B.1.9C.2.25D.3.2521/54一、单项选择题答案

1-5：DBDCB

6-10：

CCCBC11-15：AADCC16-20：

BCBBC22/54二、多项选择题(每小题2分，共30分)1、依据企业所得税相关要求，提供劳务交易结果能够可靠预计，必须同时满足条件有()。

A.收入金额能够可靠地计量

B.己发生成本能够可靠地核箅

C.将发生成本能够可靠地核实

D.交易完工时间能够可靠地确定

E.交易完工进度能够可靠地确定

23/54二、多项选择题(每小题2分，共30分)2、以下关于企业所得税收入确认时间说法中，正确有()。

A.转让股权收入，在签署股权转让协议时确认收入

B.采取预收款方式销售商品，在发出商品时确认收入

C.提供初始及后续服务特许权费，在提供服务时确认收入

D.采取分期收款方式销售商品，依据实际收款日期确认收入

E.为特定客户开发软件收费，依据开发完工进度确认收入

24/54二、多项选择题(每小题2分，共30分)3、以下说法中，符合企业所得税相关要求有().

A.企业发生职员教育经费超出扣除限额，允许无限期结转到以后纳税年度扣除

B.企业发生符合确认条件实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除，准予结转到以后年度扣除

C.符合税收优惠条件创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣，准予在以后5个纳税年度内抵扣

D.饮料制造企业发生广告费和业务宣传费支出，超出标准部分，允许结转到以后纳税年度扣除

E.企业购置符合要求环境保护专用设备投资额10%能够从当年应纳税额中抵免，不足抵免，准予结转到以后5个纳税年度抵免

25/54二、多项选择题(每小题2分，共30分)4、10月甲企业购置乙企业部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元;乙企业全部资产公允价值为10000万元。甲企业向乙企业支付一部分股权(计税基础为4500万元，公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理其它条件，且双方选择特殊性税务处理。以下说法正确有()。

A.甲企业取得乙企业资产计税基础为6250万元

B.乙企业取得甲企业股权计税基础为6000万元

C.乙企业应确认资产转让所得250万元

D.乙企业暂不确认资产转让所得

E.甲企业应确认股权转让所得2500万元

26/54二、多项选择题(每小题2分，共30分)5、以下支出中，应作为长久待摊费用在企业所得税前扣除有()。

A.固定资产大修理支出

B.固定资产日常修理支出

C.融资租人固定资产改建支出

D.经营租人固定资产租赁费支出

E.已足额提取折旧固定资产改建支出

27/54二、多项选择题(每小题2分，共30分)6、以下支出中，准予在企业所得税前全额扣除有()。

A.企业按要求缴纳财产保险费

B.烟草企业实际发生，不超出当年销售(营业)收入1.5%广告费和业务宣传费

C.工业企业向保险企业借人经营性资金利息支出

D.财产保险企业实际发生，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%手续费及佣金支出

E.人身保险企业实际发生，且占当年全部保费收人扣除退保金等后余额12%手续费及佣金支出

28/54二、多项选择题(每小题2分，共30分)7、依据企业所得税相关要求，以下对所得起源地确实定，正确有（）。

A.销售货物所得，按照机构所在地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

D.动产转让所得，按照转让动产企业或者机构、场所所在地确定

E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得企业所在地确定29/54二、多项选择题(每小题2分，共30分)8、依据企业所得税相关要求，企业将资产移交用于以下情形，应视同销售确定收入有（）。

A.用于对外捐赠

B.用于市场推广或销售

C.用于股息分配

D.用于职员奖励或福利

E.从总机构转移到其境内分支机构30/54二、多项选择题(每小题2分，共30分)9、企业从县级以上人民政府财政部门及其它部门取得应计入收入总额财政性资金，作为不征税收入，应同时符合条件有（）。

A.企业能够提供要求资金专题用途资金拨付文件

B.资金使用详细情况每年必须报上级主管部门立案

C.企业对该资金以及以该资金发生支出单独进行核实

D.该资金不得用于资本性支出

E.对该资金有专门资金管理方法或详细管理要求31/54二、多项选择题(每小题2分，共30分)10、税务机关对工资薪金进行合理性确认应遵照标准有（）。

A.企业在一定时期工资薪金调整是有序进行

B.企业所制订工资薪金制度符合行业及地域水平

C.企业在3年内所发放工资薪金是相对固定

D.相关工资薪金安排，不以降低或逃避税款为目标

E.企业对实际发放工资薪金，已依法推行了个人所得税代扣代缴义务32/54二、多项选择题(每小题2分，共30分)11、在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照要求计算固定资产折旧。以下固定资产，不得计算折旧扣除有()。

A.与经营活动无关固定资产

B.以经营租赁方式租出固定资产

C.以融资租赁方式租入固定资产

D.已足额提取折旧仍继续使用固定资产

E.房屋、建筑物以外未投入使用固定资产33/54二、多项选择题(每小题2分，共30分)12、在计算应纳税所得额时,企业发生以下支出,应作为长久待摊费用有（）。

A.固定资产大修理支出

B.租入固定资产改建支出

C.固定资产日常修理支出

D.外购生产性生物资产支出

E.已足额提取折旧固定资产改建支出34/54

二、多项选择题(每小题2分，共30分)

13、以下资产损失，应以清单申报方式向税务机关申报扣除有（）。

A.企业被盗固定资产或存货发生净损失

B.企业固定资产到达或超出使用年限而正常报废清理损失

C.企业生产性生物资产到达或超出使用年限而正常死亡发生资产损失

D.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产

E.企业按照市场公平交易标准，经过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生损失。35/54

二、多项选择题(每小题2分，共30分)

14、根依据企业所得税相关要求，关于研发费用加计扣除说法，正确有（）。A、企业研发机构同时负担生产经营任务，研发费用不得加计扣除B、企业共同合作开发项目标合作各方就本身负担研发费分别按照要求计算加计扣除C、企业委托外单位开发符合条件研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度D、企业在一个纳税年度内有多个研发活动，应按不一样项目分别归集加计扣除研发费用E、研发费用未形成无形资产，可按其当年研发费用实际发生额150%在税前扣除36/54

二、多项选择题(每小题2分，共30分)

15、以下自1月1日至12月31日，符合条件小型微利企业享受所得税优惠表述中正确是（）。A、核定征收方式下不得适用减半征收优惠B、统一实施按季度预缴企业所得税C、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件，应该按照要求补缴税款D、定率征收所得税企业，上一纳税年度为符合条件小型微利企业，预缴时累计应纳税所得额不超出50万元，能够享受减半征税政策37/54多项选择题答案1-5：ABCEBCEADEABCAE6-10：ACDBCDEABCDACEABDE11-15：ADEABEBCDEBDEBCD38/54三、计算题（22分）某科技型中小企业，职员人90人，资产总额2800万元。生产经营业务以下：（1）取得产品销售收入3000万元、国债利息收入20万元；（2）与产品销售收入配比成本2200万元；（3）发生销售费用252万元，管理费用390万元（其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元）；（4）向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元（金融企业同期同类贷款利率为6%）；（5）企业所得税前准许扣除税金及附加32万元；（6）10购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》专用设备，取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税进项税额5.1万元，该设备当月投入使用；（7）计入成本、费用中实发工资总额200万元、拨缴职员工会经费4万元、发生职员福利费35万元、发生职员教育经费10万元。要求：计算该企业会计利润、各业务调整额、应纳税所得额和应纳税额。39/54三、计算题答案40/54三、计算题答案41/54四、综合分析题(每小题3分，共18分)某市化装品生产企业为增值税普通纳税人，适用企业所得税税率为25%。生产经营情况以下：(1)当年销售化装品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应销售成本为2240万元。(2)将自产化装品销售给本单位职员，该批化装品不含税市场价50万元，成本20万元。(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款22OO万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、装卸费10万元，取得正当票据。(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。42/54

四、综合分析题(每小题3分，共18分)

(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元;整年发生财务费用300万元，其中支付银行借款逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。(6)取得国债利息收入160万元。(7)整年计入成本、费用实发工资总额200万元(属合理限额范围),实际发生职员工会经费6万元、职员福利费20万元、职员教育经费14万元。(8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质赞助支出20万元、经过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。(其它相关资料：该企业化装品适用消费税税率为30%,相关发票均已经过税务机关认定，并准许抵扣)43/54

四、综合分析题(每小题3分，共18分)

（1）、企业缴纳以下税费，正确有()。

A.整年应缴纳增值税698.05万元

B.整年应缴纳消费税1965万元

C.整年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.31万元

D.整年可直接在企业所得税前扣除税费为2929.36万元

44/54

四、综合分析题(每小题3分，共18分)

（2）、该企业实现会计利润是()万元。A.478.69

B.498.69

C.510.69

D.523.69

45/54

四、综合分析题(每小题3分，共18分)

(3)、以下支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除有()。

A.支付广告费230万元

B.支付银行借款逾期罚息20万元

C.支付新技术开发费100万元

D.支付给贫困山区捐赠款70万元

46/54四、综合分析题(每小题3分，共18分)(4)、计算企业所得税应纳税所得额时，以下说法正确有()。

A.实际发生职员福利费无需调整应纳税所得额

B.实际发生业务招待费应调增应纳税所得额32万元

C.实际发生职员工会经费应调增应纳税所得额2万元

D.实际发生职员教育经费应调增应纳税所得额9万元

47/54

四、综合分析题(每小题3分，共18分)

(5)、该企业应纳税所得额是()万元。

A.369.81

B.374.84

C.382.3

D.385.1

48/54

四、综合分析题(每小题3分，共18分)

(6)、该企业应缴纳企业所得税()万元。

A.92.45

B.93.71

C.95.58

D.96.28

49/54综合分析题答案(1)ABC(2)B(3)ABC(4)ACD(5)D(6)D50/54综合分析题答案