企业财务审计管理办法

企业财务审计管理办法TOC\o"1-2"\h\u17424第一章总则 1247191.1目的与依据 1116461.2适用范围 1286991.3基本原则 214838第二章审计机构与人员 2157492.1审计机构设置 233022.2审计人员职责与权限 222600第三章审计计划与准备 2129303.1审计计划制定 2296683.2审计前准备工作 228668第四章审计实施 2270554.1审计程序与方法 2262584.2审计证据收集与整理 322055第五章审计报告 3102685.1审计报告编制 355805.2审计报告审核与发布 34353第六章审计整改与跟踪 3178646.1审计整改要求 368316.2整改跟踪与检查 320216第七章审计档案管理 3130757.1审计档案归档 3302227.2审计档案保管与利用 318601第八章附则 44808.1办法解释与修订 4307398.2生效日期 4第一章总则1.1目的与依据为了加强企业财务管理，规范财务审计工作，提高企业经济效益，依据国家相关法律法规和企业内部管理制度，制定本办法。本办法旨在通过对企业财务活动的审查和评价，发觉问题、防范风险，保证企业财务信息的真实性、准确性和完整性。1.2适用范围本办法适用于企业内部的财务审计管理工作，包括企业总部及所属各级子公司、分公司。涵盖了企业的财务收支、财务报表、内部控制等方面的审计内容。1.3基本原则财务审计工作应遵循独立性、客观性、公正性、保密性的基本原则。审计人员应独立于被审计单位，不受其他因素的干扰，客观地进行审计工作，公正地评价审计事项，对审计过程中所涉及的信息严格保密。第二章审计机构与人员2.1审计机构设置企业应设立独立的审计机构，负责组织和实施企业内部的财务审计工作。审计机构应具备相应的专业资质和能力，配备足够的审计人员。审计机构的设置应符合企业的组织架构和管理需求，保证审计工作的顺利开展。2.2审计人员职责与权限审计人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉财务审计业务。其职责包括制定审计计划、实施审计程序、收集审计证据、编制审计报告等。审计人员有权查阅被审计单位的财务资料、相关文件和记录，有权向有关人员进行调查和询问，有权对审计中发觉的问题提出处理建议。第三章审计计划与准备3.1审计计划制定审计机构应根据企业的发展战略、经营目标和风险管理要求，制定年度审计计划。审计计划应明确审计的目标、范围、重点和时间安排。在制定审计计划时，应充分考虑企业的业务特点和风险状况，合理分配审计资源。3.2审计前准备工作在实施审计前，审计人员应进行充分的准备工作。包括收集被审计单位的相关资料，了解其业务流程和内部控制制度，评估审计风险。同时应确定审计组成员，明确各自的职责和分工，制定详细的审计方案。第四章审计实施4.1审计程序与方法审计人员应按照预定的审计程序和方法进行审计工作。审计程序包括符合性测试和实质性测试。符合性测试主要是检查被审计单位的内部控制制度是否健全有效，实质性测试主要是对财务数据的真实性、准确性进行审查。审计方法包括检查、观察、询问、函证、重新计算、分析性复核等。4.2审计证据收集与整理审计人员应通过适当的审计程序和方法，收集充分、相关、可靠的审计证据。审计证据应能够支持审计结论和意见。审计人员应对收集到的审计证据进行整理和分析，保证证据的有效性和可靠性。第五章审计报告5.1审计报告编制审计结束后，审计人员应根据审计结果编制审计报告。审计报告应包括审计的基本情况、审计发觉的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应语言简洁、表达清晰、结论明确。5.2审计报告审核与发布审计报告编制完成后，应经过审计机构负责人的审核。审核通过后，报企业管理层审批。经审批后的审计报告应及时发布给被审计单位和相关部门。第六章审计整改与跟踪6.1审计整改要求被审计单位应根据审计报告中提出的问题和建议，制定整改方案，明确整改责任人和整改时间，并认真组织实施整改工作。整改方案应报审计机构备案。6.2整改跟踪与检查审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪和检查，保证整改工作的落实。对整改不力的单位，应督促其加大整改力度。整改跟踪和检查的结果应作为后续审计的重要参考。第七章审计档案管理7.1审计档案归档审计工作结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的文件、资料进行整理归档。审计档案应包括审计计划、审计方案、审计证据、审计报告、整改情况等内容。7.2审计档案保管与利用审计档案应妥善保管，防止丢失和损坏。保管期限应按照国家有关规定执行。同时应建立审计档案借阅制度，规范