施工项目财务管理制度

施工项目财务管理制度一、总则1.目的为加强公司施工项目财务管理，规范财务行为，确保项目财务工作的顺利开展，提高项目经济效益，结合公司实际情况，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司所有施工项目。3.基本原则项目财务管理应遵循国家有关法律法规和公司财务制度的规定。严格执行项目预算，确保资金合理使用，提高资金使用效益。加强成本核算与控制，降低项目成本，实现项目利润最大化。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。

二、财务机构与人员职责1.财务机构设置每个施工项目应设立独立的财务核算岗位，负责项目的日常财务核算与管理工作。2.财务人员职责项目财务负责人负责项目财务管理工作的全面领导与组织实施。制定项目财务工作计划和财务管理制度，并监督执行。审核项目各项财务收支，确保其合规、合理。定期分析项目财务状况，为项目决策提供财务依据。协调项目与公司财务部门及其他相关部门的关系。会计人员负责项目日常会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表等。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责项目财务资料的整理、归档和保管。出纳人员负责项目现金收付、银行结算等工作。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章等。

三、资金管理1.资金预算管理项目开工前，应根据项目施工进度计划和成本预算，编制详细的资金预算。资金预算应包括项目各阶段的资金收入与支出情况。资金预算经项目负责人审核后报公司财务部门审批。审批通过后的资金预算作为项目资金管理的依据。项目财务人员应定期对资金预算的执行情况进行分析和监控，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。如因特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序重新审批。2.资金收入管理项目资金收入主要包括工程进度款、预付款、质量保证金等。项目财务人员应及时与建设单位沟通，按照合同约定收取资金。收到工程进度款后，应及时开具发票，并进行账务处理。对于预付款，应按照合同规定专款专用，不得挪作他用。建立资金收入台账，详细记录每笔资金的收入日期、金额、来源等信息，确保资金收入的准确性和完整性。3.资金支出管理项目资金支出应严格按照资金预算和财务制度执行。所有支出必须有合法、有效的原始凭证，并经项目负责人、财务负责人审批后才能支付。严格控制现金支出范围，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。对于大额资金支出，应实行集体决策和联签制度。加强对项目成本费用的控制，严格审核各项费用支出的合理性。对于不合理的支出，财务人员有权拒绝支付。建立资金支出台账，详细记录每笔资金的支出日期、金额、用途、审批人等信息，便于对资金支出进行跟踪和管理。

四、成本费用管理1.成本费用核算原则项目成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，真实、准确地反映项目成本费用情况。成本费用核算应按照项目成本核算对象进行明细核算，便于成本分析和控制。2.成本费用项目划分直接成本人工费：指直接从事项目施工的工人的工资、奖金、津贴等。材料费：指构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。机械使用费：指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费。其他直接费：指施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。间接成本指项目经理部为组织和管理施工生产活动所发生的费用，包括管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费、工程保修费、工程排污费等。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位，明确责任人和考核标准。加强对材料采购、运输、储存和使用的管理，降低材料损耗，节约材料成本。通过招标采购、集中采购等方式，降低材料采购价格。合理安排施工机械的使用，提高机械利用率，降低机械使用费。加强对施工机械的维护保养，减少机械故障，延长机械使用寿命。控制项目间接费用支出，严格执行费用报销制度，精简管理人员，减少不必要的开支。定期对项目成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。

五、固定资产与低值易耗品管理1.固定资产管理项目购置的固定资产应按照公司固定资产管理制度进行管理。固定资产的购置应经过审批程序，确保其必要性和合理性。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入项目成本费用。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按规定程序进行处理。2.低值易耗品管理项目购置的低值易耗品应按照公司低值易耗品管理制度进行管理。低值易耗品的购置应根据项目实际需要，合理控制数量。建立低值易耗品台账，详细记录低值易耗品的名称、规格、数量、购置日期、领用情况等信息。低值易耗品采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销，计入项目成本费用。加强对低值易耗品的领用、保管和使用的管理，定期进行清查盘点，防止丢失和浪费。

六、合同管理1.合同签订管理项目涉及的各类合同，如工程承包合同、材料采购合同、设备租赁合同等，应在签订前由项目负责人组织相关部门进行评审。评审内容包括合同条款的合法性、合理性、完整性以及对项目成本和效益的影响等。合同签订应使用公司统一的合同文本，确保合同内容符合法律法规和公司规定。合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。2.合同执行管理财务部门应根据合同条款和资金预算，对合同执行过程中的资金收付进行监控。确保建设单位按时支付工程进度款，项目按时支付材料款、设备款等。定期对合同执行情况进行检查和分析，及时发现合同执行过程中存在的问题，并与相关部门沟通协调，采取措施加以解决。如发现合同变更或违约情况，应及时按照合同约定进行处理，并通知财务部门调整相关账务。3.合同结算管理项目完工后，应按照合同约定及时办理工程结算。工程结算资料应包括工程竣工验收报告、工程结算书、合同执行情况说明等。财务部门应参与工程结算的审核工作，确保结算金额的准确性和合理性。结算金额经双方确认后，作为项目收入和成本核算的依据。

七、财务风险管理1.风险识别与评估项目财务人员应定期对项目面临的财务风险进行识别和评估。财务风险主要包括资金风险、成本风险、税务风险、合同风险等。通过对项目财务状况、经营情况、市场环境等因素的分析，评估财务风险的可能性和影响程度。2.风险应对措施资金风险应对措施合理安排资金预算，确保资金收支平衡。拓宽融资渠道，优化融资结构，降低资金成本和融资风险。加强资金监控，确保资金安全，防范资金挪用和资金链断裂风险。成本风险应对措施加强成本核算与控制，严格执行成本费用管理制度。优化施工方案，降低施工成本。定期进行成本分析和考核，及时发现并解决成本管理中存在的问题。税务风险应对措施加强税务法规学习，准确把握税收政策，依法纳税。建立健全税务风险管理体系，规范税务核算和申报工作。定期进行税务自查，及时发现并纠正税务问题，防范税务风险。合同风险应对措施加强合同签订管理，严格审核合同条款，确保合同合法、有效。加强合同执行过程的监控，及时处理合同变更和违约情况。建立合同纠纷处理机制，维护公司合法权益。

八、财务报表与财务分析1.财务报表编制项目财务人员应按照国家财务会计制度和公司财务报表编制要求，定期编制项目财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映项目财务状况和经营成果。报表编制完成后，应经项目财务负责人审核签字后报公司财务部门。2.财务分析定期对项目财务报表进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括项目财务状况分析、经营成果分析、资金使用情况分析、成本费用分析等内容。通过财务分析，揭示项目财务运行中存在的问题，为项目决策提供依据。同时，提出改进措施和建议，促进项目财务管理水平的提高。

九、财务档案管理1.档案范围项目财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、合同文件、税务资料、银行对账单等与项目财务相关的资料。2.档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，确保档案资料的完整性和规范性。按照档案管理要求，将整理好的财务档案分类归档，编制档案目录，便于查阅和保管。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为15年，财务报表等保管期限为10年，其他重要财务资料应根据实际情况确定保管期限。4.档案查阅与销毁因工作需要查阅财务档案的，应经项目财务负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得在档