公司财务管理制度

公司财务管理制度一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常运行，提高资金使用效益，保护公司及股东的合法权益，根据国家有关法律法规和公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、规范性、效益性的原则，实行统一领导、分级管理、独立核算的财务管理体制。

二、财务机构与会计人员1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作需要相适应的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员职责财务经理职责主持财务部门的日常工作，组织制定和执行财务管理制度、财务预算、财务计划等；负责公司财务决策的支持工作，参与公司重大经济决策的制定和审核；组织编制财务报表，定期进行财务分析，为公司管理层提供决策依据；负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作效率；负责公司资金的筹集、调度和使用，确保资金安全和合理使用；负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表；负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持；负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查；负责公司税务申报、缴纳等工作，合理进行税务筹划，降低税务风险；负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全；按照规定办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账；负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格执行票据管理制度；负责公司员工工资、奖金等的发放工作；协助会计做好财务数据的收集和整理工作。

三、财务预算管理1.预算编制原则合法性原则：符合国家法律法规和公司发展战略的要求。全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支。准确性原则：依据充分、数据可靠，尽量贴近实际情况。可行性原则：具有可操作性，能够指导公司实际工作。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门根据公司发展战略和年度经营目标，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行修改。审核通过后，财务部门对各部门的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。预算草案审议批准：公司年度预算草案编制完成后，提交公司管理层审议。经公司管理层审议通过后，报公司董事会批准。3.预算执行与控制公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。各部门在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经公司管理层和董事会批准。

四、收入与成本费用管理1.收入管理公司的收入包括主营业务收入、其他业务收入等。销售部门应按照合同约定及时组织发货，开具发票，确保收入的及时确认和足额收取。财务部门应加强对收入的核算和管理，定期与销售部门核对收入数据，确保收入的准确性和完整性。2.成本费用管理成本费用是指公司在生产经营过程中发生的各项耗费，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。各部门应严格控制成本费用支出，建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、措施等。财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，对成本费用进行核算和管理，准确归集和分配成本费用，定期进行成本费用分析，为公司成本控制提供决策依据。公司应建立费用报销审批制度，明确费用报销的流程、审批权限等。费用报销应按照规定的程序进行审批，经批准后，财务部门方可予以报销。

五、资金管理1.资金筹集公司根据生产经营和投资发展的需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司应根据自身实际情况，选择合适的资金筹集方式，降低资金成本，防范财务风险。财务部门应加强对资金筹集的管理，做好资金筹集的可行性研究和风险评估，确保资金筹集工作的顺利进行。2.资金使用公司资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用的流程、审批权限等。资金使用应按照规定的程序进行审批，经批准后，财务部门方可予以支付。财务部门应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的安全和合理。3.资金结算公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的安全和准确。公司应根据业务需要，选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、网银支付等。财务部门应加强对资金结算凭证的管理，严格按照规定进行审核和保管，确保资金结算凭证的真实性、完整性和合法性。

六、固定资产管理1.固定资产购置公司根据生产经营和投资发展的需要，制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，经批准后，由采购部门负责组织采购。采购部门应选择合格的供应商，签订采购合同，确保固定资产的质量和价格合理。2.固定资产验收固定资产购置到货后，由使用部门、采购部门、财务部门等相关人员组成验收小组，对固定资产进行验收。验收小组应按照采购合同的要求，对固定资产的数量、规格、型号、质量等进行检查和核对，确保固定资产符合要求。验收合格后，由财务部门办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧公司按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序报经公司管理层和董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产处置公司因出售、报废、毁损等原因需要处置固定资产的，应按照规定的程序进行审批。固定资产处置应由财务部门、使用部门等相关人员组成处置小组，对固定资产进行评估和处置。固定资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，处置净损益应计入公司当期损益。

七、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务部门应在财务报告编制完成后，进行内部审核，确保财务报告的质量。2.财务报告审计公司应按照法律法规的要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报告进行审计。会计师事务所应按照审计准则的要求，对公司财务报告进行审计，并出具审计报告。公司应积极配合会计师事务所的审计工作，提供必要的资料和协助。3.财务分析公司财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策依据。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。财务部门应及时向公司管理层报送财务分析报告，提出合理化建议，促进公司改善经营管理，提高经济效益。

八、财务监督与检查1.内部监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对公司财务管理制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改。公司内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计，加强对财务活动的监督和评价。2.外部监督公司应接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。公司应按照法律法规的要求，及时缴纳各项税费，接受税务部门的监督管理。

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