财务部-固定资产管理制度

财务部-固定资产管理制度一、总则1.目的为了加强公司固定资产管理，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产使用效益，规范固定资产核算与管理行为，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的固定资产管理。3.固定资产定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。二、固定资产管理职责1.财务部职责负责制定和完善固定资产管理制度，并组织实施和监督执行。负责固定资产的财务核算，正确计提折旧，确保固定资产账面价值真实、准确。参与固定资产的购置、验收、清查盘点等工作，负责审核相关费用支出和资产入账价值。定期与资产管理部门核对固定资产账目，做到账账相符；监督资产管理部门定期进行固定资产清查盘点，对清查结果进行账务处理。负责固定资产报废、出售等处置事项的财务审核，办理相关资产处置的财务手续。2.资产管理部门职责负责制定固定资产实物管理办法，明确固定资产的采购、验收、保管、使用、维护、清查盘点等各环节的管理要求和工作流程，并组织实施。负责建立健全固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格型号、购置日期、原值、净值、使用部门、存放地点等信息，确保账实相符。负责组织固定资产的购置、验收、安装调试等工作，对购置的固定资产进行质量验收和数量核对，确保资产符合要求。负责固定资产的日常保管和维护，定期检查固定资产的使用状况，组织实施固定资产的维修、保养工作，确保固定资产正常运行。负责组织固定资产清查盘点工作，定期对固定资产进行清查盘点，编制清查盘点报告，及时发现和处理固定资产管理中存在的问题。负责固定资产报废、出售等处置事项的申报和初步审核工作，配合财务部办理相关资产处置手续。3.使用部门职责负责本部门固定资产的日常使用和管理，合理安排固定资产的使用，提高资产使用效率。负责对本部门使用的固定资产进行定期检查和维护，发现问题及时向资产管理部门报告，并配合做好维修、保养工作。负责本部门固定资产的安全管理，制定相应的安全管理制度和操作规程，确保固定资产的安全使用。负责本部门固定资产的清查盘点工作，配合资产管理部门进行清查盘点，如实提供资产使用情况和相关资料。在固定资产发生内部转移、报废等情况时，及时通知资产管理部门办理相关手续，并做好资产交接工作。三、固定资产购置与预算管理1.购置需求提出各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计购置时间等信息，并提交至资产管理部门。2.预算编制与审批资产管理部门收到购置申请后，进行汇总整理，结合公司年度经营计划和固定资产现状，编制固定资产购置预算草案，提交至财务部。财务部对预算草案进行审核，综合考虑公司资金状况、财务预算等因素，提出调整意见，报公司管理层审批。经公司管理层批准后的固定资产购置预算，作为公司年度预算的一部分，下达至各部门执行。3.采购与验收资产管理部门根据批准的购置预算，按照公司采购管理制度组织固定资产采购。采购过程中，应严格遵循采购流程，选择合格的供应商，确保采购资产的质量和价格合理。固定资产到货后，资产管理部门应会同使用部门、质量检验部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术参数等是否与采购合同一致。验收合格后，填写固定资产验收单，相关人员签字确认。对于需要安装调试的固定资产，资产管理部门应组织专业人员进行安装调试，确保资产正常运行后再进行验收。4.入账与付款验收合格的固定资产，由资产管理部门及时将相关资料提交至财务部。财务部根据验收单、采购发票等原始凭证，按照公司财务制度进行账务处理，正确记录固定资产的入账价值。财务部按照采购合同约定和公司资金支付审批流程，办理固定资产购置款项的支付手续。四、固定资产折旧与摊销1.折旧方法与年限公司固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。各类固定资产折旧年限参照国家相关规定及公司实际情况确定，具体如下：房屋及建筑物：[X]年机器设备：[X]年运输设备：[X]年电子设备：[X]年办公家具及其他：[X]年2.折旧计算与账务处理财务部每月按照规定的折旧方法和折旧年限，计算固定资产折旧额，并编制折旧计算表。根据折旧计算表，财务部进行账务处理，借记相关成本费用科目，贷记累计折旧科目，确保固定资产账面价值与实际价值相符。3.固定资产摊销对于使用寿命有限的无形资产，按照直线法在受益期内进行摊销。摊销年限根据无形资产的性质和预计使用情况确定，具体参照相关会计准则执行。摊销账务处理与固定资产折旧类似，借记相关成本费用科目，贷记累计摊销科目。五、固定资产日常管理1.资产登记与标识资产管理部门对新增固定资产进行详细登记，建立固定资产台账，并为每项固定资产粘贴唯一的标识标签，注明资产名称、规格型号、购置日期、使用部门等信息。固定资产台账应定期更新，确保账实相符。如固定资产信息发生变更，应及时在台账中进行记录，并通知相关部门。2.资产使用与保管使用部门应按照固定资产的性能和使用说明书要求，正确使用固定资产，不得擅自改变其用途或拆卸、改装。使用部门应指定专人负责固定资产的保管，确保资产安全完整。如有资产丢失、损坏等情况，应及时报告资产管理部门，并查明原因，追究相关责任人的责任。对于长期闲置的固定资产，资产管理部门应及时进行调剂或处置，提高资产使用效率。3.资产维修与保养资产管理部门应制定固定资产维修保养计划，定期对固定资产进行检查和维护，确保资产正常运行。使用部门发现固定资产出现故障或损坏时，应及时填写维修申请单，提交至资产管理部门。资产管理部门根据维修申请单，组织维修人员进行维修，并记录维修情况。对于大型设备或重要资产的维修，应选择具备资质的维修单位进行维修，并签订维修合同，明确维修内容、维修费用、维修期限等条款。维修费用应按照公司费用报销制度进行审批和报销。4.资产内部转移固定资产在公司内部各部门之间转移时，由转出部门填写固定资产内部转移单，详细说明转移资产的名称、规格型号、数量、转移原因、转入部门等信息，并经转出、转入部门负责人签字确认。资产管理部门根据内部转移单，办理固定资产台账信息变更手续，并通知财务部进行账务处理。5.资产租赁公司如有固定资产对外租赁业务，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、租金支付方式、资产维护责任等条款。资产管理部门负责对外出租固定资产的日常管理，定期检查租赁资产的使用情况，确保租赁资产安全完整。财务部负责按照租赁合同约定，及时收取租金，并进行账务处理。六、固定资产清查盘点1.清查盘点计划资产管理部门应制定年度固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员分工等内容。清查盘点计划应报公司管理层批准后实施。2.清查盘点实施按照清查盘点计划，资产管理部门组织相关人员对固定资产进行全面清查盘点。清查盘点过程中，应逐一对固定资产的数量、规格型号、使用状况、存放地点等进行核对，确保账实相符。对于清查盘点中发现的盘盈、盘亏固定资产，应详细记录其名称、规格型号、数量、账面价值、盘盈盘亏原因等信息，并填写固定资产清查盘点表。3.清查盘点报告编制清查盘点工作结束后，资产管理部门应编制固定资产清查盘点报告，对清查盘点结果进行总结分析，说明盘盈、盘亏资产的情况及原因，并提出处理建议。固定资产清查盘点报告应提交至公司管理层审核，经批准后作为固定资产管理决策的依据。4.清查盘点结果处理对于盘盈的固定资产，经公司管理层批准后，按照同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。借记固定资产科目，贷记以前年度损益调整科目。对于盘亏的固定资产，经公司管理层批准后，按照其账面价值，借记待处理财产损溢待处理固定资产损溢科目，按照已计提的折旧，借记累计折旧科目，按照固定资产原价，贷记固定资产科目。查明盘亏固定资产原因后，根据不同情况进行处理。属于责任人赔偿的部分，借记其他应收款[责任人姓名]科目，贷记待处理财产损溢待处理固定资产损溢科目；属于自然灾害等不可抗力造成的损失，借记营业外支出非常损失科目，贷记待处理财产损溢待处理固定资产损溢科目；属于正常报废或无法查明原因的盘亏，借记管理费用科目，贷记待处理财产损溢待处理固定资产损溢科目。七、固定资产处置管理1.处置申请与审批固定资产达到报废条件或因其他原因需要处置时，使用部门或资产管理部门应填写固定资产处置申请单，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、购置日期、账面价值、处置原因等信息，并提交至资产管理部门。资产管理部门对处置申请进行初步审核，审核通过后提交至财务部进行财务审核。财务部根据公司财务制度和相关规定，对处置资产的账面价值、处置价格等进行审核，提出审核意见。经财务部和资产管理部门审核通过的处置申请，报公司管理层审批。公司管理层根据资产处置情况和公司利益，做出最终处置决策。2.处置方式固定资产处置方式主要包括报废、出售、捐赠、投资转出等。报废：对于已达到规定使用年限、技术落后、损坏严重无法修复或维修成本过高的固定资产，经公司管理层批准后进行报废处理。报废固定资产应按照相关规定进行清理，残值收入应及时入账，冲减相关费用。出售：对于闲置或不需用的固定资产，经公司管理层批准后可对外出售。出售固定资产应按照市场价格进行评估，确定合理的出售价格，并签订出售合同。出售固定资产的收入应及时入账，扣除相关税费和固定资产账面价值后的差额，计入营业外收支。捐赠：对于公司不再使用且具有一定价值的固定资产，经公司管理层批准后可对外捐赠。捐赠固定资产应按照相关规定办理捐赠手续，并进行账务处理，借记营业外支出捐赠支出科目，贷记固定资产清理科目。投资转出：对于公司因对外投资需要而转出的固定资产，应按照相关投资规定进行评估作价，并办理投资转出手续。投资转出固定资产应按照投资合同或协议约定的价值作为长期股权投资的初始投资成本，与固定资产账面价值的差额，计入营业外收支。3.处置账务处理财务部根据公司管理层批准的固定资产处置申请和相关处置文件，进行账务处理。报废处置：借记固定资产清理科目、累计折旧科目，贷记固定资产科目；发生清理费用时，借记固定资产清理科目，贷记银行存款等科目；取得残值收入时，借记银行存款等科目，贷记固定资产清理科目；结转报废净损失时，借记营业外支出处置非流动资产损失科目，贷记固定资产清理科目。出售处置：借记固定资产清理科目、累计折旧科目，贷记固定资产科目；支付清理费用时，借记固定资产清理科目，贷记银行存款等科目；收到出售价款时，借记银行存款等科目，贷记固定资产清理科目；计算应缴纳的税费时，借记固定资产清理科目，贷记应交税费[相关税费名称]科目；结转出售净收益时，借记固定资产清理科目，贷记营业外收入处置非流动资产利得科目；结转出售净损失时，借记营业外支出处置非流动资产损失科目，贷记固定资产清理科目。捐赠处置：借记固定资产清理科目、累计折旧科目，贷记固定资产科目；支付清理费用时，借记固定资产清理科目，贷记银行存款等科目；结转捐赠支出时，借记营业外支出捐赠支出科目，贷记固定资产清理科目。投资转出处置：借记长期股权投资[被投资单位名称]科目、累计折旧科目，贷记固定资产科目；按照投资合同或协议约定确认长期股权投资初始投资成本与固定资产账面价值的差额时，借记营业外支出处置非流动资产损失科目（差额为负数时）或贷记营业外收入处置非流动资产利得科目（差额为正数时）。八、监督与考核1.监督检查公司内部审计部门定期对固定资产管理情况进行监督检查，检查内容包括固定资产管理制度的执行情况、固定资产台账的建立与更新情况、固定资产清查盘点情况、固定资产处置情况等。对于监督检查中发现的问题，审计部门应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.考