某零售有限公司固定资产管理规定

某零售有限公司固定资产管理规定一、总则1.目的为加强某零售有限公司（以下简称"公司"）固定资产的管理，规范固定资产购置、使用、维护、处置等行为，提高固定资产使用效益，保障公司资产安全完整，特制定本规定。2.适用范围本规定适用于公司总部及各门店、分公司等所属机构的固定资产管理。3.定义本规定所称固定资产，是指公司为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。二、管理职责1.固定资产管理部门及职责财务部负责制定和完善固定资产管理制度，并组织实施和监督执行。负责固定资产的财务核算，定期进行固定资产清查盘点，确保账实相符。审核固定资产购置、处置等预算，参与固定资产采购、验收、报废等环节的工作。负责固定资产折旧的计提和核算，监督折旧政策的执行情况。行政部作为公司固定资产的综合管理部门，负责制定固定资产配置标准和规划，统筹固定资产的购置、调配、处置等工作。建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、转移、处置等情况，定期与财务部核对账目。组织固定资产的日常维护、保养和维修工作，确保固定资产正常使用。负责固定资产清查盘点的具体组织工作，对清查结果进行分析和报告，提出处理意见和建议。使用部门负责本部门固定资产的日常使用和保管，确保固定资产的安全和完整。配合行政部做好固定资产的购置、验收、维修、清查盘点等工作，及时反馈固定资产使用过程中的问题。负责提出本部门固定资产的购置、更新、处置等需求，参与相关决策。2.各部门负责人职责各部门负责人为本部门固定资产管理的第一责任人，负责组织本部门固定资产管理工作，确保本部门固定资产的合理配置、安全使用和有效维护，配合公司完成固定资产管理的各项工作任务。三、固定资产购置1.购置预算各部门根据业务发展需要和固定资产使用状况，于每年末提出下一年度固定资产购置预算申请，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途、预计金额等。行政部汇总各部门预算申请，结合公司整体发展规划和财务状况，编制公司年度固定资产购置预算草案，报公司管理层审批。经审批后的固定资产购置预算，应严格执行。如因特殊情况需要调整预算，需按原预算审批程序进行申报和审批。2.采购流程固定资产购置由行政部负责统一采购。采购人员应根据审批后的采购预算，选择合格的供应商，按照公司采购管理相关规定进行采购。采购合同应明确资产的名称、规格、型号、数量、价格、质量标准、交货时间、交货地点、付款方式等条款，确保合同的合法性和有效性。对于金额较大或技术复杂的固定资产采购，应组织相关专业人员进行论证和评审，必要时可邀请外部专家参与。3.验收环节固定资产到货后，行政部应及时组织使用部门、财务部等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。验收合格后，由验收人员在验收报告上签字确认，并办理入库手续。对于验收不合格的固定资产，应及时与供应商沟通协商，要求其限期更换或退货。四、固定资产入账与折旧1.入账管理财务部依据验收报告、采购发票等相关凭证，按照会计准则的规定及时进行固定资产入账核算。固定资产入账价值应包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。对于自建、改建、扩建等方式取得的固定资产，应按照实际发生的成本入账，包括工程物资成本、人工成本、相关税费以及应予资本化的借款费用等。2.折旧政策公司采用年限平均法计提固定资产折旧。各类固定资产的折旧年限和净残值率根据国家相关规定和公司实际情况确定，具体如下：房屋及建筑物：折旧年限为[X]年，净残值率为[X]%；机器设备：折旧年限为[X]年，净残值率为[X]%；运输设备：折旧年限为[X]年，净残值率为[X]%；电子设备：折旧年限为[X]年，净残值率为[X]%；办公家具及其他：折旧年限为[X]年，净残值率为[X]%。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.折旧计提财务部每月按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。折旧计提的会计分录如下：借：管理费用/销售费用/制造费用等贷：累计折旧五、固定资产使用与维护1.使用管理固定资产使用部门应按照操作规程和使用说明书正确使用固定资产，不得擅自改变其用途或性能。对于贵重设备、精密仪器等关键固定资产，应指定专人负责操作和管理，并进行培训，确保操作人员熟悉设备性能和操作方法。固定资产使用部门应建立固定资产使用登记制度，记录资产的使用时间、使用情况、维修保养等信息，确保资产使用过程可追溯。2.维护保养行政部负责制定固定资产维护保养计划，并组织实施。维护保养计划应根据固定资产的性质、使用状况、使用寿命等因素确定，包括日常维护、定期保养、预防性维修等内容。固定资产使用部门应配合行政部做好固定资产的维护保养工作，及时反馈资产出现的故障和问题。对于一般性故障，使用部门应及时进行维修；对于重大故障或专业性较强的维修，应及时通知行政部安排专业维修人员进行处理。行政部应建立固定资产维修档案，记录维修时间、维修内容、维修费用等信息，跟踪维修效果，确保固定资产得到及时有效的维护。六、固定资产转移与租赁1.内部转移公司内部各部门之间因业务调整等原因需要转移固定资产时，由转出部门填写《固定资产内部转移申请表》，详细说明转移资产的名称、规格、型号、数量、转移原因、接收部门等信息。《固定资产内部转移申请表》经转出部门和接收部门负责人签字确认后，报行政部审批。行政部审批通过后，办理固定资产转移手续，并通知财务部进行账务调整。固定资产转移后，转出部门应及时将固定资产的相关资料（如使用说明书、保修卡等）移交接收部门，确保接收部门能够正常使用该资产。2.出租出借公司固定资产原则上不得出租出借。如因特殊情况需要出租出借的，由使用部门提出申请，填写《固定资产出租出借申请表》，说明出租出借资产的名称、规格、型号、数量、出租出借期限、出租出借原因、预计收益等情况。《固定资产出租出借申请表》经使用部门和行政部审核后，报公司管理层审批。审批通过后，行政部与承租方或借方签订租赁合同或协议，明确双方的权利义务和租金支付等事项。财务部负责对固定资产出租出借的收入进行核算和管理，确保租金收入及时足额入账。出租出借期间，行政部应定期对出租出借资产进行检查，确保资产安全。3.外部租赁因业务需要确需租赁外部固定资产的，由使用部门提出申请，填写《固定资产外部租赁申请表》，说明租赁资产的名称、规格、型号、数量、租赁期限、租赁用途、预计租金等情况。《固定资产外部租赁申请表》经使用部门和行政部审核后，报公司管理层审批。审批通过后，行政部负责与出租方签订租赁合同，明确租赁双方的权利义务、租金支付方式、租赁资产的交付与验收等条款。财务部负责审核租赁合同，根据合同约定支付租金，并进行账务处理。使用部门负责对租赁资产进行验收和日常使用管理，确保租赁资产符合公司使用要求。七、固定资产清查盘点1.清查盘点计划行政部每年制定固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员、方法等内容。清查盘点范围应涵盖公司所有固定资产，包括在用、闲置、出租出借、已提足折旧仍继续使用等各类固定资产。清查盘点时间原则上为每年年末，如有特殊情况可根据需要临时组织清查盘点。清查盘点人员应包括行政部、财务部、使用部门等相关人员。2.清查盘点实施清查盘点人员应按照清查盘点计划，对固定资产进行逐一核对和清点，核实资产的数量、规格、型号、使用状况、存放地点等信息，并与固定资产台账和财务账进行核对。在清查盘点过程中，如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并填写《固定资产清查盘点报告表》，详细记录资产的名称、规格、型号、数量、账面价值、盘盈盘亏原因等信息。3.清查盘点结果处理行政部根据清查盘点结果，编制《固定资产清查盘点报告》，分析清查盘点中发现的问题，提出处理意见和建议。对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账，并报公司管理层审批后进行账务处理。对于盘亏、毁损的固定资产，应由使用部门说明原因，提出书面报告，经行政部和财务部审核后，报公司管理层审批。经批准后，财务部根据审批结果进行账务处理，核销相关资产账面价值。八、固定资产处置1.处置申请固定资产使用部门或行政部发现固定资产存在闲置、报废、毁损等情况，应及时提出处置申请，填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、账面价值、处置原因、处置方式等信息。《固定资产处置申请表》经使用部门和行政部审核后，报公司管理层审批。对于价值较大的固定资产处置，还需经公司董事会或相关决策机构批准。2.处置方式固定资产处置方式包括出售、报废、捐赠、对外投资等。出售固定资产应按照公司资产处置相关规定，通过公开拍卖、招标等方式进行，确保资产处置价格合理、公正。对于已提足折旧、无法正常使用或技术落后等原因需要报废的固定资产，经公司批准后，由行政部组织相关人员进行清理和报废处理。捐赠固定资产应按照国家有关规定办理相关手续，并进行账务处理。以固定资产对外投资的，应按照公司投资管理相关规定进行评估和决策，并办理相关审批手续。3.处置审批公司管理层根据《固定资产处置申请表》及相关资料，对固定资产处置事项进行审批。审批内容包括处置原因是否合理、处置方式是否可行、处置价格是否公允等。经审批同意处置的固定资产，由行政部负责组织实施处置工作，并及时通知财务部进行账务处理。处置收入应及时足额入账，处置过程中发生的相关费用应合理列支。九、监督与考核1.监督检查财务部定期对公司固定资产管理情况进行监督检查，重点检查固定资产的购置、入账、折旧、使用、维护、清查盘点、处置等环节是否符合本规定和相关财务制度的要求。行政部负责对固定资产的日常管理工作进行监督检查，确保固定资产的安全完整和正常使用。对检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求相关部门限期整改。2.考核评价公司建立固定资产管理考核评价制度，对各部门固定资产管理工作进行考核评价。考核评价指标包括固定资产账实相符率、固定资产利用率、固