RF-Fx-ZD-01审计管理制度

RF-Fx-ZD-01审计管理制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范经营风险，保障公司各项经营活动的健康、有序运行，依据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本审计管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各子公司、分公司等（以下统称"各单位"）。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，客观公正地开展审计工作。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计评价和结论。3.权威性原则：审计机构和人员依法行使职权，被审计单位应积极配合，对审计意见和建议必须认真执行。4.全面性原则：涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、经济活动等，进行全面审计监督。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备相应的审计人员，在公司董事会或管理层的领导下开展工作。（二）审计人员职责1.审计人员应具备专业知识和技能，熟悉国家财经法规、公司内部制度和审计业务流程。2.负责编制审计计划、实施审计程序，收集审计证据，撰写审计报告，提出审计意见和建议。3.对审计工作中发现的问题进行跟踪检查，督促被审计单位整改落实，并向管理层汇报整改情况。4.参与公司内部控制制度的建设和完善，提出改进建议，促进公司管理水平的提升。5.保守审计工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息。（三）审计人员职业道德规范1.遵守国家法律法规和公司规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保持独立、客观、公正的职业态度，不偏袒任何一方，不接受被审计单位的贿赂或其他利益。3.不断学习和更新专业知识，提高业务能力和综合素质。4.保守审计工作秘密，未经公司批准，不得擅自向外界披露审计工作情况和审计结果。三、审计范围与内容（一）财务审计1.审查财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查财务收支的合规性，是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定。3.审计财务内部控制制度的有效性，如财务审批流程、账务处理程序、资金管理制度等。4.对公司资产进行清查核实，包括流动资产、固定资产、无形资产等，确保资产的安全完整。（二）内部控制审计1.评估公司内部控制体系的健全性，检查各项控制制度是否覆盖公司经营管理的各个环节。2.测试内部控制制度的执行有效性，通过询问、观察、检查、穿行测试等方法，验证制度是否得到有效执行。3.发现内部控制存在的缺陷和问题，分析原因，提出改进建议，促进内部控制体系的不断完善。（三）经济责任审计1.对各单位负责人任期内的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、经营业绩、资产管理、内部控制等方面。2.评价负责人在任期内的经营决策是否科学合理，是否存在重大失误或违规行为。3.为公司组织人事部门对负责人的考核、任免提供参考依据。（四）专项审计1.根据公司经营管理需要，对特定项目、业务或领域进行专项审计，如工程项目审计、采购业务审计、投资项目审计等。2.审查专项业务的合规性、效益性，揭示存在的问题，提出改进措施和建议。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.年度审计计划：审计部门应于每年年底前，根据公司战略目标、经营计划和风险状况，制定下一年度审计计划，报公司管理层批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间等内容。2.项目审计计划：对于确定的审计项目，审计人员应编制项目审计计划，明确审计目标、审计程序、审计人员分工、审计时间安排等，确保审计工作有序进行。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的规模和复杂程度，选派合适的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组成员应具备相应的专业知识和技能，熟悉被审计单位的基本情况。2.收集资料：审计组应收集与审计项目相关的法律法规、公司制度、财务报表、业务资料等，了解被审计单位的基本情况和业务流程。3.编制审计方案：审计组长根据审计项目的目标和要求，组织审计组成员编制审计方案，明确审计重点、审计方法、审计步骤等内容。审计方案应报审计部门负责人审核批准。（三）审计实施1.下达审计通知书：审计组在实施审计前，应向被审计单位下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、审计组成员等事项。被审计单位应在接到审计通知书后，做好审计准备工作，并积极配合审计组的工作。2.开展审计工作：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方法，获取审计证据，对审计事项进行详细审查。在审计过程中，审计人员应做好审计工作记录，编制审计工作底稿。3.审计沟通与反馈：审计组在审计过程中应与被审计单位保持沟通，及时反馈审计进展情况，听取被审计单位的意见和建议。对于审计发现的问题，审计组应与被审计单位相关人员进行沟通，核实情况，分析原因。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组在审计实施结束后，应及时整理审计工作底稿，分析审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿后的规定时间内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位的意见进行认真研究，合理的意见应予以采纳，对未采纳的意见应在审计报告中说明理由。3.审核与批准：审计报告经征求意见后，审计组应将审计报告及被审计单位的反馈意见一并报审计部门负责人审核。审计部门负责人审核后，报公司管理层批准。审计报告经批准后，应及时送达被审计单位和相关部门。（五）审计整改1.被审计单位整改：被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改。整改完成后，应向审计部门提交整改报告，说明整改情况。2.审计部门跟踪检查：审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对于整改不力的单位，审计部门应督促其加快整改进度，并视情况进行通报批评。3.整改结果运用：公司管理层应将审计整改情况纳入对各单位的绩效考核体系，对整改工作成效显著的单位给予表彰和奖励，对整改不力的单位进行问责。同时，审计部门应将审计整改情况作为制定后续审计计划的重要参考依据。五、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类文件资料进行收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改报告等。2.审计人员应按照档案管理的要求，对收集的资料进行分类、编号、装订，确保资料的完整性和规范性。（二）审计档案的保管与借阅1.审计部门应设立专门的审计档案室，指定专人负责审计档案的保管工作。审计档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。2.因工作需要查阅审计档案的，应填写借阅申请表，经审计部门负责人批准后，方可借阅。借阅人员应严格遵守档案借阅规定，按时归还档案，不得擅自转借、涂改、复印或泄露档案内容。（三）审计档案的销毁1.审计档案保管期限届满，经审计部门负责人审核，报公司管理层批准后，可进行销毁。2.销毁审计档案时，应指定专人负责监销，确保档案销毁彻底，防止档案信息泄露。销毁记录应妥善保存。六、审计工作的考核与奖惩（一）考核1.公司建立审计工作考核机制，对审计部门及审计人员的工作进行定期考核。考核内容包括审计计划完成情况、审计质量、审计成果、审计工作效率等方面。2.考核方式：采用自我评价、上级评价、被审计单位评价相结合的方式，对审计部门及审计人员进行全面、客观的评价。（二）奖惩1.对于在审计工作中表现突出