广州市某公司财务管理制度

广州市某公司财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范广州市[公司名称]（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性和效益性原则，实行统一领导、分级管理、独立核算的财务管理体制。二、财务机构与人员1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门下设会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责财务负责人：全面负责公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织财务核算和财务分析，监督财务收支，协调与外部金融机构的关系等。会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，审核原始凭证，办理税务申报等。财务管理人员：负责财务预算、成本控制、财务分析、资金管理等工作，参与公司的重大决策，提供财务支持和建议。资金管理人员：负责公司资金的筹集、调度和使用，编制资金计划，监控资金流量，确保资金安全。3.财务人员职业道德财务人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。三、财务预算管理1.预算编制原则合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和公司的规章制度。真实性原则：预算数据应真实可靠，不得虚报、瞒报。完整性原则：预算应涵盖公司的各项收入和支出，不得遗漏。稳健性原则：预算编制应充分考虑各种风险因素，保持一定的弹性。2.预算编制方法零基预算法：对于各项费用的预算，以零为基础，根据实际需要和可能进行编制。滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制程序下达预算编制通知：公司每年[具体时间]下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。各部门编制预算草案：各部门根据公司的发展战略和经营目标，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并上报财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，提出修改意见，并汇总编制公司年度预算草案。预算审批：公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审批。预算下达：经董事会审批通过的年度预算，由公司管理层下达给各部门执行。4.预算执行与控制分解落实预算指标：各部门将公司下达的预算指标分解到具体的项目和责任人，确保预算指标的落实。监控预算执行情况：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。5.预算考核建立预算考核制度：公司建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标：预算考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。考核结果应用：预算考核结果与各部门的绩效挂钩，作为部门和员工绩效评价的重要依据。四、收入管理1.收入范围公司的收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。主营业务收入是指公司从事主要经营活动所取得的收入；其他业务收入是指公司除主营业务收入以外的其他经营活动所取得的收入；营业外收入是指公司发生的与其经营活动无直接关系的各项收入。2.收入确认原则主营业务收入：在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。其他业务收入：在满足收入确认条件时，按照实际收到或应收的金额确认收入。营业外收入：在实际发生时确认收入。3.收入核算与管理财务部门负责收入的核算工作：按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保收入数据的准确无误。加强收入管理：建立健全收入管理制度，规范收入的收取流程，加强对收入的监控和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。收入票据管理：公司使用的收入票据应符合国家法律法规的规定，由财务部门统一管理。收入票据的领用、开具、保管和核销应严格按照规定的程序进行。五、成本费用管理1.成本费用分类公司的成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用和营业外支出。主营业务成本是指公司从事主要经营活动所发生的成本；其他业务成本是指公司除主营业务成本以外的其他经营活动所发生的成本；营业税金及附加是指公司经营活动应负担的相关税费；销售费用是指公司在销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用；管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用；营业外支出是指公司发生的与其经营活动无直接关系的各项支出。2.成本费用核算原则权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。配比原则：公司在进行成本费用核算时，应将收入与其相关的成本费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.成本费用控制措施制定成本费用控制目标：公司根据经营目标和历史数据，制定合理的成本费用控制目标，并将其分解到各部门和各项目。建立成本费用管理制度：明确成本费用的开支范围、标准和审批程序，加强对成本费用的核算和监督。加强成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施。实施成本费用考核：建立成本费用考核制度，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。4.成本费用报销规定报销流程：员工发生成本费用支出后，应按照规定的格式填写报销单，附上相关的原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，到财务部门办理报销手续。报销标准：公司制定了各项成本费用的报销标准，员工应严格按照标准进行报销。对于超过报销标准的部分，由员工自行承担。原始凭证要求：报销的原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。原始凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等。六、资产管理1.资产分类公司的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等；固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等；无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等；其他资产是指除流动资产、固定资产、无形资产以外的其他资产，如长期待摊费用等。2.资产购置与验收资产购置计划：各部门根据业务需要，提出资产购置计划，经财务部门审核、公司领导审批后，纳入公司年度预算。采购流程：公司按照规定的采购程序进行资产采购，确保采购过程的公开、公平、公正。验收环节：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。3.资产核算与折旧摊销财务部门负责资产的核算工作：按照国家统一的会计制度进行账务处理，准确记录资产的增减变动情况。折旧摊销政策：公司根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和折旧方法，并按照规定进行折旧摊销。无形资产按照直线法进行摊销。4.资产清查与盘点定期清查盘点：公司定期对资产进行清查盘点，确保资产的账实相符。清查盘点工作由财务部门牵头，各部门配合进行。清查盘点结果处理：对于清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，并按照规定的程序进行审批和处理。5.资产处置资产处置原则：公司资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置的合法性和合理性。处置方式：资产处置方式包括出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行申请和审批。处置收入管理：资产处置收入应及时足额上缴公司财务，纳入公司预算管理。七、资金管理1.资金筹集筹集渠道：公司的资金筹集渠道包括自有资金、银行借款、发行债券、股权融资等。筹资决策：公司在进行筹资决策时，应综合考虑资金成本、筹资风险、资金需求等因素，选择合理的筹资方式和筹资结构。筹资审批：公司的筹资活动应按照规定的程序进行审批，确保筹资活动的合法性和合规性。2.资金使用资金预算管理：公司根据年度预算和资金状况，编制资金使用计划，合理安排资金的使用。资金审批流程：公司建立了严格的资金审批流程，确保资金使用的安全性和合理性。资金使用审批应按照规定的权限进行，重大资金支出应经过公司领导集体决策。资金支付方式：公司根据实际情况，选择合适的资金支付方式，如现金支付、银行转账支付、票据支付等。资金支付应严格按照规定的程序进行，确保资金支付的准确性和及时性。3.资金监控建立资金监控体系：公司建立了资金监控体系，实时监控资金的流量和流向，确保资金安全。资金分析与预警：财务部门定期对资金进行分析，及时发现资金管理中存在的问题，并发出预警信号。资金风险管理：公司加强资金风险管理，制定应对资金风险的措施，防范资金风险的发生。4.银行账户管理账户开立与注销：公司银行账户的开立与注销应按照规定的程序进行申请和审批。银行账户应统一由财务部门管理，严禁各部门擅自开立银行账户。账户使用管理：公司应加强银行账户的使用管理，确保账户资金的安全。银行账户的印鉴应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。账户余额核对：财务部门应定期与银行核对账户余额，确保账实相符。如发现不符，应及时查明原因，并进行处理。八、税务管理1.税务登记与申报税务登记：公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限进行纳税申报。纳税申报内容：公司纳税申报的内容包括应纳税额、应纳税所得额、税款所属期、申报期限等。纳税申报应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报。2.税款缴纳按时缴纳税款：公司应按照国家税收法律法规的规定，按时足额缴纳税款，不得拖欠税款。税款缴纳方式：公司根据实际情况，选择合适的税款缴纳方式，如银行转账缴纳、现金缴纳、网上申报缴纳等。税款缴纳应严格按照规定的程序进行，确保税款缴纳的准确性和及时性。3.税务筹划合法合规进行税务筹划：公司在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划方案制定：公司应根据自身的经营情况和税收政策，制定合理的税务筹划方案，并报公司领导审批后实施。税务风险防范：公司在进行税务筹划时，应充分考虑税务风险，避免因税务筹划不当而给公司带来损失。九、财务报告与财务分析1.财务报告编制财务报告内容：公司财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注。编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度进行编制，确保财务报告数据的真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司领导审批。2.财务报告报送报送时间：公司应按照规定的时间向股东、债权人、税务机关等报送财务报告。报送方式：财务报告可以通过书面形式、电子形式等方式报送。3.财务分析分析内容：财务分析的内容包括公司的财务状况、经营成果、现金流量等方面。财务分析应运用各种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司的财务数据进行深入分析。分析目的：财务分析的目的是为公司管理层提供决策支持，帮助管理层了解公司的财务状况和经营成果，发现问题，提出改进措施，提高公司的经济效益。分析报告：财务部门应定期编制财务分析报告，向公司管理层汇报财务分析结果。财务分析报告应内容详实、分析透彻、建议合理，为公司管理层决策提供有力依据。十、内部控制与财务审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度：公司建立健全内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范各项业务流程，防范经营风险和财务风险。内部控制评价：公司定期对内部控制制度的执行情况进行评价，发现问题及时整改，确保内部控制制度的有效执行。2.内部审计设立内部审计机构：公司设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。审计计划与实施：内部审计机构应制定年度审计计划，按照审计