某集团公司审计管理有关制度

某集团公司审计管理有关制度一、总则（一）目的为了加强某集团公司（以下简称"集团"）的审计监督，规范审计行为，保障集团资产安全、完整，提高集团经济效益，促进集团健康发展，根据国家有关法律法规和集团实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司（以下统称"各单位"）。（三）审计原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，客观公正地开展审计工作。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和集团规章制度为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地作出审计结论。3.全面性原则：对各单位的财务收支、经济活动及内部控制等进行全面审计监督。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度，合理确定审计重点，提高审计工作效率。二、审计机构与人员（一）审计机构设置集团设立独立的审计部，在集团董事会的领导下，负责集团内部审计工作。审计部对各单位的财务收支、经济活动及内部控制等进行审计监督。（二）审计人员配备审计部配备具备专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备相应的审计、财务、经济、法律等专业知识，并取得相关职业资格证书。（三）审计人员职责1.制定审计计划和审计方案：根据集团年度工作安排和审计重点，制定年度审计计划和具体审计方案。2.实施审计工作：按照审计计划和审计方案，对被审计单位进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.出具审计报告：对审计事项进行综合分析，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改情况：对被审计单位的审计整改情况进行跟踪检查，确保审计意见和建议得到有效落实。5.参与集团内部控制建设：协助集团完善内部控制制度，提出改进建议，防范经营风险。三、审计工作内容与流程（一）财务审计1.审计内容审查财务报表的真实性、合法性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。检查会计凭证、账簿、报表等会计资料的真实性、准确性和合规性。核实财务收支的合规性，检查各项收入是否足额入账，各项支出是否符合规定的范围和标准。审查财务内部控制制度的建立和执行情况，评估内部控制的有效性。2.审计流程审计准备阶段：制定财务审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法；组建审计组，配备审计人员；收集与被审计单位相关的财务资料和文件。审计实施阶段：进驻被审计单位，召开审计进点会；审查财务会计资料，进行账账、账证、账实核对；实施内部控制测试，评价内部控制的有效性；收集审计证据，编制审计工作底稿。审计报告阶段：审计组对审计事项进行综合分析，撰写审计报告初稿；征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见；审计组根据被审计单位反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告；将审计报告提交集团董事会或管理层。（二）经济责任审计1.审计内容审查被审计单位负责人任职期间的财务收支情况，包括预算执行情况、资产负债情况、经营成果情况等。评价被审计单位负责人任职期间的经济责任履行情况，包括经营业绩、内部控制、廉洁自律等方面。检查被审计单位负责人任职期间的重大决策、重大项目建设、重大资金使用等情况，评估决策的科学性和效益性。2.审计流程审计准备阶段：根据集团组织人事部门的委托，制定经济责任审计计划；组建审计组，明确审计人员分工；收集与被审计单位负责人相关的资料，包括任职文件、述职报告、财务报表等。审计实施阶段：进驻被审计单位，召开审计进点会；开展财务审计，审查财务收支的真实性、合法性和合规性；实施经济责任审计评价，收集相关证据，评价被审计单位负责人的经济责任履行情况；编制审计工作底稿。审计报告阶段：审计组对审计事项进行综合分析，撰写经济责任审计报告初稿；征求被审计单位负责人及相关部门意见；审计组根据反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式经济责任审计报告；将审计报告提交集团董事会、管理层及组织人事部门。（三）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性，检查内部控制制度是否覆盖所有业务环节和关键岗位。评价内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行，能否防范经营风险。查找内部控制存在的缺陷和薄弱环节，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。2.审计流程审计准备阶段：制定内部控制审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法；了解被审计单位的基本情况，包括组织架构、业务流程、内部控制制度等；收集与内部控制相关的资料和文件。审计实施阶段：进驻被审计单位，召开审计进点会；对内部控制制度进行调查了解，绘制业务流程图和内部控制流程图；实施内部控制测试，抽取一定数量的样本进行检查，评价内部控制的有效性；收集审计证据，编制审计工作底稿。审计报告阶段：审计组对审计事项进行综合分析，撰写内部控制审计报告初稿；征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见；审计组根据被审计单位反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式内部控制审计报告；将审计报告提交集团董事会或管理层。（四）专项审计1.审计内容根据集团管理需要，对特定事项进行专项审计，如工程项目审计、物资采购审计、对外投资审计等。2.审计流程审计准备阶段：根据集团安排，确定专项审计项目；制定专项审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法；组建审计组，配备审计人员；收集与专项审计事项相关的资料和文件。审计实施阶段：进驻被审计单位，召开审计进点会；开展专项审计工作，审查相关资料和文件，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计报告阶段：审计组对审计事项进行综合分析，撰写专项审计报告初稿；征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见；审计组根据被审计单位反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式专项审计报告；将审计报告提交集团董事会或管理层。四、审计工作权限（一）要求报送资料权审计部有权要求被审计单位按时报送财务报表、会计凭证、账簿、审计报告等相关资料。（二）检查权审计人员有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、资产等相关资料和资产，被审计单位应予以配合。（三）调查取证权审计人员有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，索取相关证明材料，有关单位和个人应如实提供。（四）制止和纠正权对被审计单位正在进行的违反财经法规和集团规章制度的行为，审计人员有权予以制止和纠正；制止无效的，经集团领导批准，可暂停拨付有关款项或责令停止使用有关资产。（五）建议权审计部有权对审计发现的问题提出改进建议，督促被审计单位整改；对违反财经法规和集团规章制度的单位和个人，有权建议给予相应的处罚。五、审计工作质量控制（一）审计计划管理1.审计部应根据集团年度工作安排和审计重点，于每年年初制定年度审计计划，并报集团董事会批准。2.年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.审计部应根据年度审计计划，合理安排审计资源，确保审计工作顺利开展。（二）审计方案制定1.审计组应根据审计计划，结合被审计单位实际情况，制定具体的审计方案。2.审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容。3.审计方案应经审计部负责人审核批准后实施。（三）审计工作底稿编制1.审计人员应按照审计方案和审计程序，及时编制审计工作底稿。2.审计工作底稿应记录审计过程和审计证据，内容应真实、完整、准确、清晰。3.审计工作底稿应经审计组组长审核签字，并妥善保管。（四）审计报告撰写1.审计组应在审计工作结束后，及时撰写审计报告。2.审计报告应内容完整、表述清晰、证据充分、结论明确，客观公正地反映审计事项。3.审计报告应经审计部负责人审核、集团领导审批后出具。（五）审计档案管理1.审计部应建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。3.审计档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。六、审计整改与跟踪（一）审计整改要求1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改期限。2.被审计单位应在规定时间内将整改情况书面报告审计部，整改报告应包括整改措施、整改结果、整改成效等内容。（二）审计跟踪检查1.审计部应建立审计整改跟踪检查机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。2.审计跟踪检查可采取书面审查、实地检