某房地产置业公司财务管理制度汇编

某房地产置业公司财务管理制度汇编一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范公司财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保公司财务工作合法、合规、准确、高效运行，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于某房地产置业公司及其下属各部门、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度。真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算、报表编制等工作应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金处理。内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，防范财务风险。二、财务机构与人员管理1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门设财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员职责财务经理：负责财务部门的整体管理工作，制定财务工作计划和预算，组织财务核算，监督财务制度执行，参与公司重大决策等。会计：负责日常会计核算，编制会计凭证、账簿和报表，进行财务分析等。出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。3.财务人员任职要求具备相应的财务专业知识和技能。持有会计从业资格证书，财务经理需具备中级及以上会计职称。遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。4.财务人员培训与考核定期组织财务人员参加培训，不断提高业务水平。建立财务人员考核制度，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、会计核算制度1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，确定会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按规定程序进行，并在财务报表附注中说明。2.会计科目设置根据公司业务特点和财务核算需要，合理设置会计科目，确保财务核算准确、清晰。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计分录正确。4.账簿登记与管理按照会计制度规定设置总账、明细账、日记账等账簿，及时、准确地登记账簿。定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录与实际情况相符。5.财务报表编制每月按时编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数字准确、内容完整、报送及时，并按规定进行财务分析。四、资金管理制度1.资金预算管理每年末编制下一年度资金预算，包括资金收入预算和资金支出预算。资金预算应根据公司经营计划、项目开发进度等合理编制，并经公司管理层审批后执行。定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时调整预算偏差。2.资金筹集管理根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资渠道、筹资成本等。加强与金融机构的沟通与合作，确保资金及时足额筹集到位。3.资金使用管理资金使用应严格按照预算执行，实行审批制度。各项费用支出需填写费用报销单，经相关部门负责人、财务审核、公司领导审批后报销。严禁超预算支出和无预算支出。加强资金支付的安全管理，严格执行支付审批流程和授权制度。4.银行账户管理公司开设银行账户应经公司管理层批准，并按照银行规定办理开户手续。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。加强银行账户的安全管理，妥善保管银行印鉴和密码。5.现金管理严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。现金收付应及时登记日记账，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。五、成本费用管理制度1.成本费用分类公司成本费用主要包括开发成本、期间费用等。开发成本包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费等；期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.成本费用预算管理每年末编制下一年度成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标。成本费用预算应根据项目开发计划、市场行情等合理编制，并经公司管理层审批后执行。定期对成本费用预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中的问题。3.成本费用核算管理按照成本核算对象和成本项目进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、清晰。建立成本费用台账，详细记录成本费用的发生情况。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施降低成本费用。4.成本费用报销管理各项成本费用报销应符合公司财务制度和相关法律法规的规定。报销凭证应真实、合法、有效，经相关部门负责人、财务审核、公司领导审批后报销。加强对成本费用报销的审核，杜绝不合理的费用支出。六、收入管理制度1.收入确认原则按照国家会计准则和公司财务制度规定，确认房地产销售收入。一般在房产完工并验收合格，签订销售合同，且相关风险和报酬已转移给购买方时确认收入。2.销售合同管理销售部门负责签订销售合同，并及时将销售合同副本送交财务部门。财务部门根据销售合同审核收款情况，确保销售收入及时足额入账。3.房款收取管理房款收取应通过公司指定的银行账户进行，严禁现金收取房款。销售部门应及时将房款到账情况通知财务部门，财务部门应定期核对房款收款情况，确保账实相符。4.收入核算管理财务部门按照收入确认原则及时进行收入核算，编制收入报表。定期对收入情况进行分析，与销售计划进行对比，及时发现和解决收入核算过程中的问题。七、税务管理制度1.税务登记与申报及时办理税务登记手续，按照国家税收法律法规规定，按时申报缴纳各项税款。建立税务台账，记录税务申报和缴纳情况。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理加强税务风险管理，防范税务风险。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。配合税务机关的税务检查工作，提供相关资料和信息。八、固定资产与无形资产管理制度1.固定资产管理固定资产的购置、建造、验收、入账等应按照公司规定的流程进行。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，计入相关成本费用。2.无形资产管理无形资产的取得、入账、摊销等应符合公司财务制度和国家会计准则的规定。建立无形资产台账，记录无形资产的名称、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销期限进行，计入相关成本费用。九、财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，保护资产安全完整，提高财务信息质量，促进公司经营目标的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程。重要性原则：关注重要业务和高风险领域。制衡性原则：不相容岗位相互分离、制约和监督。适应性原则：与公司经营规模、业务范围、竞争状况等相适应。3.内部控制措施岗位设置与职责分离：明确各岗位的职责和权限，不相容岗位相互分离。授权审批制度：建立授权审批体系，明确审批流程和审批权限。会计系统控制：规范会计核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强资产的实物管理和安全防护措施。预算控制：加强预算编制、执行、分析和考核，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司经营活动进行分析，发现问题及时解决。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务部门和相关人员的工作进行考核评价。十、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。2.档案整理与归档财务人员应及时对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行归档。档案应装订成册，标明档案名称、年度、月份等信息。3.档案保管期限财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般会计凭证保管期限为30年，账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年等。4.档案查阅与借阅因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，经财务负责人批准后查阅。如需借阅财务档案，应填写档案借阅申请表，经财务负责人和公司领导批准后借阅，并在规定期限内归还。5.档案销毁超过保管期限的财务档案，经公司管理层批准后，按照规定程序进行销毁。销毁档案时，应编制档案销毁清单，