固定资产管理细则

固定资产管理细则一、总则1.目的为了加强公司固定资产管理，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产使用效益，特制定本细则。2.适用范围本细则适用于公司总部及各分支机构的固定资产管理。3.定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。二、固定资产管理职责分工1.资产管理部门负责固定资产的预算编制、采购申请、验收、入账、登记、调拨、处置等日常管理工作。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。建立固定资产卡片和台账，详细记录固定资产的基本信息、增减变动情况等。2.使用部门负责本部门固定资产的日常使用、维护保养，确保资产的正常运行。配合资产管理部门进行固定资产清查盘点工作，及时反馈资产使用状况。提出固定资产的维修、改造、报废等申请。3.财务部门负责固定资产的账务核算，按照会计准则正确计提折旧。参与固定资产的采购、验收、清查盘点等工作，对固定资产的价值管理进行监督。根据资产管理部门提供的固定资产处置资料，进行账务处理。三、固定资产预算管理1.预算编制各部门应根据本部门业务发展需要，结合现有固定资产状况，于每年[具体时间]前编制下一年度固定资产预算。固定资产预算应包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、预算金额等详细信息。资产管理部门对各部门提交的固定资产预算进行汇总审核，结合公司整体战略规划和资金状况，编制公司年度固定资产预算草案，报公司管理层审批。2.预算执行经批准的固定资产预算是控制固定资产购置支出的依据，各部门应严格按照预算执行。因特殊原因需要调整预算的，由使用部门提出书面申请，说明调整原因和金额，经资产管理部门审核后，报公司管理层审批。四、固定资产采购管理1.采购申请使用部门根据业务需要和固定资产预算，填写固定资产采购申请表，详细说明采购资产的名称、规格型号、数量、用途、预计采购时间等信息。采购申请表经部门负责人审核签字后，提交至资产管理部门。2.采购审批资产管理部门对采购申请表进行审核，重点审核采购的必要性、预算执行情况等。对于金额较大的固定资产采购项目（具体金额标准由公司另行规定），需报公司管理层审批。3.采购实施经审批后的采购申请表交至采购部门，由采购部门按照公司采购管理制度进行采购。采购过程中，采购人员应遵循公开、公平、公正的原则，选择合格的供应商，确保采购资产的质量和价格合理。4.验收固定资产到货后，由资产管理部门会同使用部门、采购部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术参数等是否与采购合同一致。验收合格后，由验收人员在验收报告上签字确认。五、固定资产入账与登记1.入账依据固定资产验收合格后，资产管理部门应及时将相关资料移交财务部门，财务部门根据发票、验收报告等凭证进行账务处理，确认为固定资产并入账。2.登记管理资产管理部门按照固定资产类别和使用部门，建立固定资产卡片和台账。固定资产卡片应详细记录固定资产的编号、名称、规格型号、购置日期、原值、折旧年限、折旧方法、使用部门等信息。台账应定期更新，反映固定资产的增减变动情况。六、固定资产折旧管理1.折旧政策公司根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法、折旧年限和预计净残值。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。2.折旧计提财务部门按照确定的折旧政策，按月计提固定资产折旧。折旧计提的会计分录应准确无误，确保财务报表的真实性和准确性。七、固定资产日常使用与维护管理1.使用管理使用部门应指定专人负责本部门固定资产的日常使用管理，确保资产的安全和正常使用。固定资产使用人员应严格按照操作规程使用资产，不得擅自更改设备性能和用途。因工作需要，固定资产在部门之间转移使用的，应填写固定资产内部调拨单，经调出部门和调入部门负责人签字后，交资产管理部门办理调拨手续。2.维护保养使用部门应定期对固定资产进行维护保养，确保资产处于良好的运行状态。对于大型设备、关键设备等，应制定详细的维护保养计划，并按计划进行维护保养工作。固定资产出现故障时，使用部门应及时通知资产管理部门，由资产管理部门组织维修或联系专业维修单位进行维修。八、固定资产清查盘点管理1.清查盘点计划资产管理部门应制定年度固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员分工等。清查盘点计划应报公司管理层审批后实施。2.清查盘点实施清查盘点人员应按照清查盘点计划，对固定资产进行逐一清查盘点，核实资产的数量、状态、使用情况等。清查盘点过程中，应填写固定资产清查盘点表，详细记录资产的清查情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，及时报告资产管理部门和财务部门。3.清查盘点结果处理资产管理部门根据清查盘点结果，编制固定资产清查盘点报告，说明清查盘点情况、盘盈盘亏原因及处理建议。财务部门根据清查盘点报告进行账务处理，调整固定资产账面价值，确保账实相符。对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；对于盘亏的固定资产，应查明责任，追究相关人员的责任，并按照规定进行核销。九、固定资产处置管理1.处置申请固定资产因报废、出售、转让、对外投资等原因需要处置的，由使用部门提出书面申请，说明处置原因、资产状况等。处置申请经部门负责人审核签字后，提交至资产管理部门。2.处置审批资产管理部门对处置申请进行审核，评估资产的处置价值和处置方式的合理性。对于金额较大的固定资产处置项目（具体金额标准由公司另行规定），需报公司管理层审批。3.处置实施经审批后的处置申请交至资产管理部门，由资产管理部门组织实施固定资产处置工作。固定资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行，确保资产处置价值最大化。处置过程中，应妥善保管相关资料，如处置合同、评估报告、收款凭证等。4.账务处理财务部门根据资产管理部门提供的固定资产处置资料，进行账务处理，核销固定资产账面价值，并将处置收入及时入账。十、固定资产信息化管理1.建立固定资产管理系统公司应建立固定资产管理系统，实现固定资产的信息化管理。固定资产管理系统应涵盖固定资产的预算、采购、验收、入账、登记、折旧、清查盘点、处置等全过程管理功能。2.数据录入与维护资产管理部门应及时将固定资产的相关信息录入固定资产管理系统，确保数据的准确性和完整性。固定资产管理系统的数据应定期进行备份，防止数据丢失。3.系统应用各部门应通过固定资产管理系统查询和使用固定资产信息，实现信息共享。固定资产管理系统应具备预警功能，如资产折旧到期提醒、资产清查盘点提醒等，提高固定资产管理效率。十一、监督与考核1.监督检查公司内部审计部门应定期对固定资产管理情况进行监督检查，重点检查固定资产管理制度的执行情况、资产的安全与完整情况、账务处理的准确性等。对于监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。2.考核评价公司应建立固定资产管理考核评价机制，对各部门固定资产管理工作进行考核评价。考核评价指标包括固定资产预算执行情况、资产完好率、资产