某酒店财务部管理办法1

某酒店财务部管理办法1一、总则1.目的本管理办法旨在规范酒店财务部的各项工作，加强财务管理和内部控制，确保酒店财务活动的合法、合规、有序进行，提高酒店经济效益，保障酒店资产安全。2.适用范围本办法适用于酒店财务部及全体财务人员，以及与酒店财务活动相关的各部门和人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映酒店财务状况和经营成果。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现酒店价值最大化。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务部组织架构与职责1.组织架构财务部设财务经理一名，下辖会计主管、总账会计、成本会计、往来会计、出纳等岗位。2.职责分工财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定并组织实施财务工作计划。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为酒店决策提供依据。建立健全财务管理制度和内部控制制度，监督检查制度执行情况。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理财务相关事宜。组织财务人员培训，提高团队业务素质。会计主管协助财务经理管理财务部日常工作，负责会计核算工作的组织与管理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责会计档案的整理、归档和保管。对财务数据进行统计和分析，为财务决策提供支持。总账会计负责总账的登记和管理，定期核对总账与明细账、日记账。进行账务处理，编制财务报表附注和财务情况说明书。协助财务经理编制财务预算和财务决算。参与财务审计和税务审计工作。成本会计负责酒店成本核算工作，制定成本核算方法和流程。收集、整理成本核算数据，进行成本分析和控制。编制成本报表，为成本管理提供依据。参与制定采购、库存等相关管理制度，控制成本支出。往来会计负责酒店往来账款的核算和管理，包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等。定期核对往来账款，编制往来账龄分析表，及时清理往来款项。协助相关部门进行款项催收和支付工作。对往来账款的异常情况进行跟踪和处理。出纳负责酒店现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票，办理税务申报和缴纳工作。保管财务印章和空白支票，严格按照规定使用。协助其他财务人员完成相关工作。三、财务管理制度1.财务预算管理制度酒店年度财务预算由财务部负责组织编制，经酒店管理层审核后报董事会批准。预算编制应遵循"以收定支、收支平衡、略有结余"的原则，结合酒店经营目标和市场情况进行。预算执行过程中，财务部应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。2.财务收支管理制度酒店各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、其他收入等。所有支出应严格按照审批程序进行，经授权人审批后方可支付。支出审批应遵循"先申请、后审批、再支付"的原则。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经财务人员审核后，按照规定的报销标准和流程进行报销。严格控制现金支出，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。3.固定资产管理制度财务部负责固定资产的核算和管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后及时办理入账手续。固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限按照国家规定执行。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.存货管理制度存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。财务部负责存货的核算和管理，建立存货明细账，记录存货的收发存情况。存货采购应根据市场需求和库存情况进行，采购前应进行询价和比价，选择合适的供应商。存货入库时，应进行验收，确保数量、质量符合要求。入库后及时办理入账手续。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，定期进行盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.财务印章管理制度财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。财务印章由专人保管，严格按照规定使用。使用财务印章时，应填写印章使用申请表，经授权人审批后方可使用。印章保管人应妥善保管印章，不得随意转借他人。如因工作需要临时交接印章，应办理交接手续。定期对财务印章进行检查，确保印章安全。如发现印章遗失或被盗，应及时报告并采取相应措施。6.会计档案管理制度会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。财务部负责会计档案的整理、归档和保管。会计档案应按照年度分类整理，装订成册，并编制档案目录。会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序进行申请和审批。查阅会计档案应办理登记手续，经财务经理批准后方可查阅。查阅人员不得在档案上涂改、标记、抽换或损坏。四、财务核算流程1.原始凭证审核财务人员收到原始凭证后，应首先审核凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。审核内容包括凭证的名称、日期、编号、内容摘要、金额、印章、签字等。对于不符合要求的原始凭证，应及时退回经办人，要求其补充或更正。2.记账凭证编制根据审核无误的原始凭证，财务人员按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应填写清晰、准确，摘要简明扼要，会计科目使用正确，金额计算准确。记账凭证编制完成后，应进行审核，确保记账凭证的准确性和合规性。3.账簿登记根据记账凭证，财务人员登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、完整，摘要清晰，数字准确，字迹工整。定期核对账簿记录，确保账账相符。如发现账账不符，应及时查明原因并进行调整。4.财务报表编制财务部定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制应根据账簿记录和其他相关资料进行，确保数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应进行审核，经财务经理审核无误后报酒店管理层。5.财务分析财务部定期对酒店财务状况和经营成果进行分析，为酒店决策提供依据。财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金状况分析等。财务分析应采用科学的方法和工具，如比率分析、趋势分析、因素分析等，对分析结果进行客观、准确的评价。五、资金管理1.资金预算管理财务部每月编制资金预算，预测酒店资金收支情况，合理安排资金。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余或短缺预算等。资金预算经酒店管理层审核后，作为资金管理的依据。2.资金收入管理酒店各项收入应及时足额入账，出纳人员应每日将现金收入缴存银行，不得坐支现金。应收账款应及时催收，确保资金回笼。往来会计应定期核对往来账款，对逾期账款进行跟踪和处理。3.资金支出管理所有资金支出应严格按照审批程序进行，经授权人审批后方可支付。费用报销应按照规定的报销标准和流程进行，财务人员应认真审核报销凭证，确保支出合理、合规。重大资金支出应进行可行性研究和论证，报酒店管理层批准后实施。4.资金安全管理酒店应加强资金安全管理，采取必要的安全措施，确保资金安全。出纳人员应妥善保管现金和银行存款，保险柜密码和钥匙应严格保密。定期对银行账户进行核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。如发现异常情况，应及时查明原因并进行处理。六、税务管理1.税务登记与申报财务部负责酒店税务登记和申报工作，按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。每月按时申报缴纳各项税款，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。税务申报应准确、完整，提供真实、合法、有效的纳税资料。2.税收筹划在合法合规的前提下，财务部应进行税收筹划，合理降低酒店税负。税收筹划应结合酒店经营特点和税收政策，通过优化经营活动、合理利用税收优惠政策等方式实现。税收筹划方案应报酒店管理层批准后实施，并定期进行评估和调整。3.税务风险管理财务部应加强税务风险管理，防范税务风险。定期对酒店税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题。关注税收政策变化，及时调整税务管理策略，确保酒店税务合规。七、财务监督与审计1.内部财务监督财务部应建立健全内部财务监督制度，对酒店财务活动进行日常监督。财务人员应严格按照财务制度和操作规程进行工作，确保财务信息真实、准确、完整。定期对财务工作进行内部检查，发现问题及时整改，确保财务工作规范、有序进行。2.内部审计酒店设立内部审计部门，定期对酒店财务状况和经营成果进行审计。内部审计内容包括财务预算执行情况审计、财务收支审计、内部控制审计、经济责任审计等。内部审计部门应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。3.外部审计酒店应按照国家规定聘请外部审计机构对酒店财务报表进行审计。外部审计机构应出具审计报告，对酒店财务报表的真实性、合法性和公允性发表审计意见。财务部应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和协助。八、财务人员培训与考核1.培训计划财务部应制定年度财务人员培训计划，根据财务人员的岗位需求和业务水平，确定培训内容和培训方式。培训内容包括财务法律法规、财务制度、会计核算、财务管理、税务筹划、内部控制等。培训方式包括内部培训、外部培训、在线学习等。2.培训实施按照培训计划组织实施培训，确保培训效果。内部培训由财务部内部人员担任培训讲师，结合实际工作案例进行讲解。外部培训邀请专业机构或专家进行授课，拓宽财务人员视野，提升业务水平。鼓励财务人员参加在线学习，及时了解最新的财务知识和政策法规。3.考核评价定期对财务人员