湖南某基因技术公司财务管理制度

湖南某基因技术公司财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范湖南某基因技术公司（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的正常开展，保护公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、系统性、规范性、科学性、效益性原则。严格执行国家有关法律法规和财务制度，建立健全内部财务管理制度体系，规范财务核算和管理流程，运用科学的财务管理方法，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务组织与职责1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责分工。2.财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和流程，并监督执行。编制公司年度财务预算、财务决算报告，为公司决策提供财务支持。负责公司资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。组织财务分析工作，定期对公司财务状况和经营成果进行分析评价，提出改进建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。负责财务人员的培训和考核，提高财务团队的业务素质和工作能力。3.会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理完成其他相关财务工作。4.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计完成其他相关财务工作。三、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年第四季度由财务部门牵头，组织各部门编制下一年度财务预算。各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审议批准。2.预算执行公司年度财务预算一经批准，即具有严肃性和权威性，各部门必须严格按照预算执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期将预算执行情况反馈给各部门，并向公司管理层汇报。各部门应建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，对预算执行过程中出现的偏差，应分析原因，采取有效措施进行调整，确保预算目标的实现。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。经公司管理层批准的预算调整事项，财务部门应及时调整预算，并将调整后的预算下达给各部门执行。四、资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、股权融资等。财务经理负责制定资金筹集计划，经公司管理层批准后组织实施。在资金筹集过程中，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保资金筹集合法合规。加强与银行等金融机构的沟通与合作，争取有利的融资条件，降低资金成本。2.资金使用公司建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用合理、合规、安全。资金支出分为日常费用支出、项目支出、投资支出等。日常费用支出按照公司费用报销制度执行；项目支出应根据项目预算和合同约定进行支付；投资支出应按照公司投资管理制度执行。财务部门应加强对资金使用情况的监控，定期对资金使用效果进行分析评价，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。3.资金结算公司的资金结算应严格遵守国家有关法律法规和银行结算制度，确保资金结算安全、准确、及时。出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定的程序和方法进行操作。对于大额资金支付，应实行双人复核制度，确保资金支付安全。加强与银行的对账工作，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、成本费用管理1.成本费用核算公司按照国家统一的会计制度和成本核算方法，对生产经营过程中发生的各项成本费用进行核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算准确、完整。成本费用核算对象应根据公司生产经营特点和管理要求确定，一般以产品品种、项目、部门等作为成本费用核算对象。财务部门应定期编制成本费用报表，向公司管理层和相关部门提供成本费用信息，为成本费用控制和决策提供依据。2.成本费用控制公司建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程控制。各部门应根据公司下达的成本费用控制指标，制定具体的控制措施，严格控制各项成本费用支出。在成本费用发生过程中，应加强对成本费用的审核和监督，确保成本费用支出合理、合规。财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析评价，及时发现成本费用控制过程中存在的问题，并提出改进建议，促进公司成本费用不断降低。3.费用报销管理公司制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。所有费用报销必须符合国家有关法律法规和公司财务制度的规定。员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并按照规定粘贴原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，到财务部门办理报销手续。财务部门对费用报销凭证进行审核时，应重点审核凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合规定的报销凭证，应予以退回，要求报销人更正补充。六、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全与完整。出纳应每日盘点库存现金，做到日清月结，账款相符。财务部门应定期对库存现金进行监盘，确保库存现金账实相符。加强对银行账户的管理，严格按照银行结算制度办理银行存款收支业务。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款公司建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收。销售部门应负责应收账款的催收工作，财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，协助销售部门做好应收账款的催收工作。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。对确实无法收回的应收账款，应按照公司坏账核销制度进行处理，报经公司管理层批准后核销。存货公司制定存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据公司生产经营需要，合理安排存货采购计划，确保存货供应及时、充足。仓库管理部门应加强对存货的保管，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货账实相符。财务部门应定期对存货进行核算，计算存货成本，确保存货计价准确。2.固定资产固定资产购置公司根据生产经营需要，制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照公司固定资产管理制度执行，经过严格的审批程序。财务部门应参与固定资产购置的可行性研究和决策，对固定资产购置的资金来源、成本效益等进行分析评价，确保固定资产购置合理、合规。固定资产折旧公司按照国家统一的会计制度和固定资产折旧政策，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧额，编制固定资产折旧计算表，并进行账务处理。固定资产清查公司定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查盘点工作由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门共同进行。对于固定资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整固定资产账面价值。七、收入管理1.收入确认原则公司按照国家统一的会计制度和收入准则，确认收入的实现。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日按照完工百分比法确认收入。让渡资产使用权收入在同时满足下列条件时予以确认：相关的经济利益很可能流入公司；收入的金额能够可靠地计量。2.收入核算与管理销售部门负责产品销售合同的签订和执行，及时将销售合同信息传递给财务部门。财务部门根据销售合同和发货凭证，确认销售收入，并进行账务处理。加强对销售收入的管理，定期与客户核对往来账目，确保销售收入的真实性和准确性。对于销售退回、销售折扣等情况，应按照规定的程序进行处理，并调整销售收入。公司应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税款，确保纳税申报准确、及时。八、利润及利润分配管理1.利润核算公司按照国家统一的会计制度和利润核算方法，计算年度利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益；利润总额为营业利润加上营业外收入，减去营业外支出；净利润为利润总额减去所得税费用。2.利润分配公司按照《公司法》和公司章程的规定，进行利润分配。公司利润分配的顺序为：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金；提取任意盈余公积金；向股东分配利润。公司应根据当年盈利情况和资金需求情况，合理确定利润分配方案，报经公司股东大会批准后实施。九、财务报告与财务分析1.财务报告公司按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。加强对财务报告的管理，建立财务报告档案管理制度，妥善保管财务报告及相关资料。2.财务分析财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析评价，为公司决策提供财务支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。财务分析应采用科学的分析方法，结合公司实际情况，对财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。财务分析报告应及时提交给公司管理层和相关部门，为公司决策提供依据。公司管理层应根据财务分析报告，制定相应的经营策略和决策，促进公司健康发展。十、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。公司内部审计部门应定期对公司财务状况和经营成果进行审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，评价内部控制制度的有效性，提出审计意见和建议。各部门应配合财务部门和内部审计部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。2.外部审计公司按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。会计师事务所应按照独立审计准则的要求，对公司财务报表发表审计意见。公司应积极配合会计师事务所的审计工作，提供必要的资料和信息。对于会计师事务所提出的审计意见和建议，公司应认真研究，及时整改，并将整改情况反馈给会计师事务所。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算报告、税务申报资料、银行对账单、审计报告、财务管理制度、财务工作文件等与公司财务活动相关的资料。2.财务档案整理与归档财务部门应定期对财务档案进行整理和归档，确保财务档案的完整性和规范性。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度打印成册，财务报表应按年度装订成册，其他财务档案应分类整理，编制目录，装订成册。3.财务档案保管与查阅财务档案应指定专人负责保管，建立财务档案保管制度，确保财务档案的安全与完整。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执