Ewbcry自营店财务管理制度-v2

Ewbcry自营店财务管理制度-v2一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范Ewbcry自营店的财务行为，加强财务管理和监督，确保店铺财务工作的有序进行，提高资金使用效益，保障店铺的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于Ewbcry自营店所有涉及财务活动的部门和人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算、结账和报表编制，确保财务信息的时效性。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设立独立的财务部门，负责Ewbcry自营店的财务管理和会计核算工作。2.人员职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划并组织实施。组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映店铺财务状况和经营成果。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。参与店铺经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。会计人员按照国家统一会计制度和店铺财务管理制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，定期对财务数据进行核对和盘点。协助财务经理进行资金管理，办理资金收付结算业务。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理收付款项。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金日报表、月报表等。三、财务核算管理1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则确认收入和费用。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和店铺经营管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素。记账凭证应连续编号，编号方法应符合会计制度规定。记账凭证应经审核无误后，方可据以登记账簿。4.会计账簿登记会计人员应根据记账凭证及时登记会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期对会计账簿进行核对和结账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账。5.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度和店铺财务管理制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、店铺负责人审批后对外报送。定期对财务报表进行分析，为店铺经营决策提供依据。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。四、资金管理1.资金预算管理每月末，各部门应根据下月工作计划编制资金预算，报财务部门汇总。财务部门根据各部门资金预算，结合店铺经营目标和资金状况，编制店铺月度资金预算草案，报财务经理审核、店铺负责人审批。经批准的资金预算应严格执行，因特殊情况需要调整的，应按原审批程序办理。2.资金收入管理销售货款应及时足额回笼，存入指定银行账户。严禁坐支现金。收取的款项应开具合法有效的票据，票据应妥善保管，定期进行核对和盘点。对于应收账款，应建立健全管理制度，加强跟踪和催收，及时清理坏账。3.资金支出管理资金支出应严格按照审批程序办理，未经授权不得擅自支出资金。各项支出应取得合法有效的原始凭证，经审核无误后，方可报销。现金支出应严格控制在库存现金限额范围内，超过限额的应及时送存银行。银行存款支出应通过支票、网银等方式办理，确保资金支付安全。费用报销应按照店铺制定的费用报销制度执行，明确报销标准、审批流程和报销期限。4.资金安全管理加强库存现金管理，确保现金安全。库存现金应存放在保险柜内，由出纳人员专人保管。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。妥善保管各种有价证券、票据和印章，防止丢失和被盗用。加强对财务人员的安全教育，提高安全意识，防范资金安全风险。五、存货管理1.存货采购管理制定存货采购计划，根据市场需求、销售情况和库存状况，合理确定采购数量和采购时间。选择合格的供应商，建立供应商评估和管理制度，定期对供应商进行考核和评价。签订采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。采购合同应经审核无误后，方可签订。严格按照采购合同执行，确保采购物资按时、按质、按量到货。对于采购过程中出现的问题，应及时与供应商协商解决。2.存货验收入库管理采购物资到货后，应及时组织验收。验收人员应根据采购合同和质量标准，对物资的数量、质量、规格等进行验收。验收合格的物资应办理入库手续，填制入库单。入库单应包括物资名称、规格、数量、单价、金额等内容，并经验收人员、仓库保管人员签字确认。验收不合格的物资应及时与供应商联系，办理退货或换货手续。3.存货保管管理建立存货保管制度，仓库应设置专人负责存货的保管工作。存货应分类存放，标识清晰，便于盘点和管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘点结果应编制盘点报告，对于盘盈、盘亏的存货，应查明原因，及时处理。加强存货的安全防范措施，防止存货被盗、毁损、变质等情况发生。4.存货发出管理销售发出存货应按照销售合同或订单办理发货手续，填制发货单。发货单应包括客户名称、物资名称、规格、数量、单价、金额等内容，并经销售部门负责人、仓库保管人员签字确认。仓库保管人员应根据发货单及时发货，并在发货单上加盖"已发货"印章。发出存货的成本应按照先进先出法、加权平均法等规定的方法计算确定。六、固定资产管理1.固定资产购置管理编制固定资产购置计划，根据店铺经营需要和资产状况，合理确定购置固定资产的种类、数量和金额。固定资产购置应按照规定的审批程序办理，经批准后，方可进行采购。购置固定资产应签订采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。采购合同应经审核无误后，方可签订。2.固定资产验收管理固定资产到货后，应及时组织验收。验收人员应根据采购合同和质量标准，对固定资产的数量、质量、规格、性能等进行验收。验收合格的固定资产应办理入库手续，填制入库单。入库单应包括固定资产名称、规格、型号、数量、单价、金额等内容，并经验收人员、仓库保管人员签字确认。验收不合格的固定资产应及时与供应商联系，办理退货或换货手续。3.固定资产入账管理财务部门应根据固定资产验收单和发票等原始凭证，及时进行账务处理，将固定资产入账。固定资产入账价值应按照实际支付的价款加上相关税费、运输费、安装费等确定。对于自建的固定资产，应按照建造过程中实际发生的全部支出确定入账价值。4.固定资产折旧管理按照国家统一会计制度的规定，确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。每月计提固定资产折旧，编制折旧计算表。折旧计算表应包括固定资产名称、规格、型号、原值、折旧年限、月折旧额等内容。固定资产折旧应计入相关成本费用科目，按照规定的会计核算方法进行账务处理。5.固定资产清查管理定期对固定资产进行清查，确保账实相符。清查结果应编制清查报告，对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，及时处理。盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值，并计入营业外收入。盘亏的固定资产，应按照其账面价值，计入营业外支出。6.固定资产处置管理固定资产处置应按照规定的审批程序办理，经批准后，方可进行处置。固定资产处置方式包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应签订处置合同，明确处置价格、付款方式等条款。处置合同应经审核无误后，方可签订。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置固定资产发生的损失应按照规定的程序审批后，在税前扣除。七、成本费用管理1.成本核算管理确定成本核算对象和成本项目，按照规定的成本核算方法进行成本核算。成本核算应真实、准确、完整，不得虚列成本或隐瞒收入。定期对成本核算结果进行分析，查找成本升降原因，采取有效措施降低成本。2.费用报销管理明确费用报销标准和审批流程，严格控制费用支出。各项费用报销应取得合法有效的原始凭证，经审核无误后，方可报销。费用报销应按照规定的时间和方式进行，不得拖延或积压。定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低费用。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和过程控制。各部门应根据成本费用预算，合理安排各项支出，严格控制成本费用支出。财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。每月按时进行税务申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。税务申报应确保数据准确、完整，申报期限不得逾期。2.发票管理领购、开具、保管发票，严格按照发票管理规定使用发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。妥善保管发票存根联和发票登记簿，定期进行核对和盘点。3.税务筹划关注国家税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取违法手段逃避纳税义务。九、财务审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对店铺财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法。审计人员应按照审计程序进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时进行整改。2.外部审计按照国家法律法规和监管要求，定期聘请外部审计机构对店铺财务报表进行审计。配合外部审计机构开展审计