投资担保公司财务管理制度P44

投资担保公司财务管理制度P44一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范投资担保公司（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司的发展战略目标。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的财务管理活动。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动应当符合国家法律法规和相关政策的要求。全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括资金筹集、资金运用、成本费用控制、利润分配等。规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，确保财务管理工作的标准化和规范化。谨慎性原则：充分考虑财务风险，合理计提各项准备金，谨慎进行财务决策。效益性原则：追求公司经济效益的最大化，合理配置资源，提高资金使用效率。二、财务组织与职责1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，财务部门应根据公司业务发展和管理需要进行合理的岗位设置，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责财务负责人全面负责公司的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析等工作。参与公司重大经营决策，提供财务专业意见，为公司发展提供财务支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。对财务人员进行培训和考核，提高财务团队的整体素质。会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责财务凭证的制作、审核和保管，登记各类账簿，定期进行账目核对。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控，提供财务数据支持。出纳人员负责公司资金的收付、保管和结算工作，确保资金安全。严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行存款收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，做到账实相符。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制内容财务预算主要包括年度预算和月度预算，预算内容涵盖收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。收入预算：根据公司业务发展计划，预测担保业务收入、投资收益、利息收入等各项收入来源。成本费用预算：包括人员工资、办公费用、业务费用、担保赔偿准备金、未到期责任准备金等各项成本费用支出的预计。利润预算：根据收入预算和成本费用预算，预计公司年度和月度的利润情况。资金预算：反映公司资金的流入、流出和结余情况，合理安排资金，确保资金链的稳定。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。各部门编制预算草案：各部门根据公司发展战略和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，分析预算的合理性和可行性，提出修改意见。然后对审核后的预算草案进行汇总，编制公司年度财务预算草案。预算审批：公司年度财务预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后执行。4.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算执行情况报告制度，各部门每月向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门定期向公司管理层汇报公司预算执行情况。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应按照规定的程序进行审批，并及时调整预算。5.预算调整在预算执行过程中，由于市场环境、政策法规等因素发生重大变化，或公司经营战略进行调整，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。预算调整应按照以下程序进行：提出调整申请：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和对预算指标的影响。审核与评估：财务部门对调整申请进行审核，并会同相关部门对调整的必要性和可行性进行评估。审批：预算调整申请经公司管理层审议，报董事会批准后实施。四、资金管理1.资金筹集管理公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股东出资、银行贷款、发行债券、引入战略投资者等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、来源和用途。在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本和财务风险，选择合适的筹资渠道和方式。加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，确保资金筹集工作的顺利进行。同时，严格按照法律法规和金融机构的要求办理筹资手续，及时足额筹集资金。2.资金使用管理建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。严格按照审批程序办理资金支付业务，确保资金使用的合规性和安全性。合理安排资金使用，优化资金配置。根据公司业务发展和资金状况，优先保障重点项目和业务的资金需求，提高资金使用效率。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。严禁资金挪用、挤占等违规行为。3.资金结算管理规范资金结算流程，严格执行现金管理制度和银行结算制度。出纳人员应及时办理资金收付业务，确保资金结算的准确性和及时性。加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户。定期对银行账户进行核对，确保银行存款余额与银行对账单一致。做好资金结算的记录和档案管理工作，妥善保管各类资金结算凭证和相关资料，以备查阅。4.资金风险管理识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。针对不同的风险类型，制定相应的风险防范措施。合理控制资金规模和资金结构，保持适当的流动性，确保公司资金链的稳定。建立资金预警机制，及时发现和预警资金风险信号。加强对担保业务资金风险的管理，严格按照规定提取担保赔偿准备金和未到期责任准备金，降低担保业务风险对公司资金的影响。五、资产管理1.流动资产货币资金按照现金管理制度和银行结算制度的要求，对货币资金进行管理和核算。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。加强银行存款账户的管理，及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，发现问题及时处理。应收款项建立应收款项管理制度，加强对应收账款、应收利息等应收款项的管理和催收工作。明确责任部门和责任人，定期对应收款项进行清理和分析。对应收款项进行风险评估，根据风险程度计提坏账准备。对于可能发生的坏账损失，按照规定的程序进行核销。短期投资公司进行短期投资时，应按照谨慎性原则进行决策，充分考虑投资风险和收益。选择合适的投资品种和投资时机，确保投资资金的安全和增值。加强对短期投资的核算和管理，及时记录投资收益和损失情况。定期对短期投资进行盘点和估值，确保账实相符。2.固定资产固定资产购置公司根据业务发展需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。对固定资产购置进行成本核算，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。固定资产折旧按照国家会计准则和公司财务制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，计入成本费用。加强对固定资产折旧的管理，确保折旧计提的准确性和一致性。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估处置价格，确保资产处置的合规性和效益性。对固定资产处置收入和处置损失进行核算，及时进行账务处理。3.无形资产无形资产取得公司取得的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照实际成本进行初始计量。对无形资产的取得进行审批和记录，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应计入当期损益。加强对无形资产摊销的管理，确保摊销的准确性和合规性。无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，评估处置价格，确保资产处置的效益性。对无形资产处置收入和处置损失进行核算，及时进行账务处理。六、成本费用管理1.成本费用分类业务成本：包括担保业务成本、投资业务成本等，是公司为开展业务活动而直接发生的成本支出。管理费用：涵盖公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如人员工资、办公费、差旅费等。财务费用：主要是指公司为筹集资金而发生的利息支出、手续费等费用。营业外支出：包括非经常性的捐赠支出、罚款支出等与公司经营活动无直接关系的支出。2.成本费用控制原则成本效益原则：在控制成本费用的同时，要充分考虑对公司业务发展和效益的影响，确保成本费用控制不影响公司的正常运营和市场竞争力。全面性原则：涵盖公司成本费用的各个方面，对成本费用发生的全过程进行控制。归口管理原则：明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，实行归口管理，将成本费用控制责任落实到具体部门和个人。3.成本费用控制措施制定成本费用预算：根据公司业务发展计划和成本费用控制目标，编制年度和月度成本费用预算，并严格按照预算执行。加强成本费用核算：准确核算各项成本费用，为成本费用控制提供依据。建立成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况。严格费用审批制度：明确费用审批流程和权限，加强对费用支出的审核。对于不合理的费用支出，坚决不予批准。优化业务流程：通过优化业务流程，提高工作效率，降低业务成本。减少不必要的环节和手续，提高资源利用效率。加强成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取针对性的措施加以改进。分析成本费用变动的原因，为公司决策提供参考依据。七、利润及利润分配管理1.利润核算公司按照国家会计准则和公司财务制度的规定，准确核算公司的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出净利润=利润总额所得税费用2.利润分配原则遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。利润分配应保持连续性和稳定性，根据公司盈利情况和资金状况，合理确定分配比例。充分考虑公司的可持续发展，留存一定比例的利润用于公司的再投资和发展。3.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的[X]%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的[X]%时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。公司根据股东会或股东大会的决议，可以提取任意盈余公积金。向股东分配利润。公司按照股东会或股东大会的决议，向股东分配利润。4.利润分配方案制定与审批公司财务部门根据公司年度利润情况和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的金额、分配方式、分配对象等内容。利润分配方案提交公司管理层审议后，报公司股东会或股东大会批准。经批准的利润分配方案由公司财务部门组织实施。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司按照国家会计准则和相关法规的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。会计人员应按照规定的编制方法和程序进行编制，确保财务报告的质量。财务报告编制完成后，经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析财务部门定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析的内容包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。财务指标分析主要包括资产负债率、流动比率、速动比率、净资产收益率、总资产报酬率等指标的计算和分析。通过财务指标分析，了解公司的财务风险和经营效益情况。财务结构分析包括资产结构分析、负债结构分析、所有者权益结构分析等。通过财务结构分析，优化公司的财务结构，降低财务风险。盈利能力分析主要分析公司的营业收入、利润、毛利率等指标，评估公司的盈利能力和盈利水平。偿债能力分析主要分析公司的短期偿债能力和长期偿债能力，包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标的分析。营运能力分析主要分析公司的资产运营效率，包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标的分析。财务分析应采用科学的分析方法，结合公司实际情况进行深入分析。分析报告应提出问题、分析原因，并提出相应的建议和措施，为公司管理层决策提供参考依据。九、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司的财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。对内部财务监督中发现的违规行为，应按照公司规定进行严肃处理。2.外部审计监督公司聘请具有资质的会计师事务所对公司的年度财务报表进行审计。审计机构应按照审计准则和相关法规的要求，对公司的财务报表进行独立审计，出具审计报告。公司