公司会计核算制度

公司会计核算制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司的会计核算工作，保证会计信息的真实、准确、完整，为公司的经营决策、财务管理和外部监管提供可靠依据。2.适用范围本制度适用于公司本部及所属各分支机构。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律法规制定。二、会计核算基础1.会计期间公司采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。2.记账本位币公司以人民币为记账本位币。3.记账方法公司采用借贷记账法进行会计核算。4.会计核算原则公司遵循权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。会计核算遵循谨慎性原则，充分估计可能发生的风险和损失，对资产、负债、收入、费用等进行合理核算。会计核算遵循可比性原则，确保会计信息口径一致，相互可比。三、会计科目设置与使用1.会计科目设置公司按照《企业会计准则》的规定设置会计科目，同时根据公司实际情况进行适当补充和调整。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。2.会计科目的使用会计人员应按照本制度规定的会计科目进行会计核算，不得随意增减或合并会计科目。在填制会计凭证、登记账簿时，应填写会计科目的全称，或同时填写会计科目的全称和编号，不得只填编号，不填名称。四、会计凭证1.凭证种类会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的凭证。2.原始凭证的审核与处理经办人员取得或填制的原始凭证，必须具备以下内容：凭证的名称、填制日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。会计人员对原始凭证进行审核，审核内容包括：凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。对于不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。原始凭证经审核无误后，才能据以编制记账凭证。3.记账凭证的编制与审核记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。记账凭证编制完成后，应进行审核。审核内容包括：记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的内容与所附原始凭证的内容是否一致；记账凭证的会计分录是否正确，对应关系是否清晰；记账凭证的摘要是否准确、简明；记账凭证的编号是否连续，有无重号、漏号现象。经审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。五、会计账簿1.账簿种类公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账是根据总分类科目开设的，用于分类登记全部经济业务，提供总括核算资料的账簿；明细账是根据明细分类科目开设的，用于分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的账簿；日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账；其他辅助性账簿是对某些在日记账和分类账中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。2.账簿的登记会计人员应根据审核无误的记账凭证登记账簿。登记账簿时，应将记账凭证的日期、编号、经济业务摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。账簿记录发生错误时，不得刮擦、挖补、涂改或用褪色药水消除字迹，应采用规定的方法进行更正。各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或注明"此行空白"、"此页空白"字样，并由记账人员签名或盖章。3.账簿的核对公司应定期对账簿记录进行核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。账证相符是指账簿记录与会计凭证的有关内容相符；账账相符是指总账与明细账、日记账及其他辅助性账簿之间的有关数字相符；账实相符是指账簿记录与实物及款项的实有数额相符。每月终了，会计人员应将总账与明细账、日记账进行核对，发现不符时，应及时查明原因并进行更正。每年终了，应对财产物资进行清查盘点，确保账实相符。六、财务报告1.财务报告的种类公司的财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。资产负债表是反映公司在某一特定日期财务状况的报表；利润表是反映公司在一定会计期间经营成果的报表；现金流量表是反映公司在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表；所有者权益变动表是反映公司在一定会计期间所有者权益各组成部分增减变动情况的报表；附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。2.财务报告的编制公司应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务报告。财务报告编制前，应全面清查资产、核实债务，核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符。财务报告编制完成后，应进行审核，确保财务报告的内容真实、完整、准确。3.财务报告的报送与披露公司应按照规定的时间和要求，向公司管理层、股东、债权人及其他有关部门报送财务报告。公司应按照相关法律法规和监管要求，及时披露财务报告，确保信息公开、透明。七、会计档案管理1.会计档案的范围会计档案是指公司在进行会计核算过程中形成的，记录和反映公司经济业务的重要史料和证据，包括会计凭证、会计账簿、财务报告、会计电算化数据以及其他会计资料。2.会计档案的整理与归档会计年度终了后，会计人员应将当年形成的会计档案，按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。3.会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。4.会计档案的查阅与销毁单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。保管期满的会计档案，可以按照以下程序销毁：由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁