做账实操-政府对民办敬老院的建设补贴和运营补贴标准的依据如何确定

做账实操1/9做账实操-政府对民办敬老院的建设补贴和运营补贴标准的依据如何确定建设补贴标准的确定依据床位数量和类型：通常会根据民办敬老院新增的床位数量来给予补贴。比如，莆田市对用房属自建，经民政部门备案，核定床位50张及以上，并投入使用的新增非营利性民办养老机构和列入养老服务PPP工程包的营利性养老机构，每张床位各级财政一次性补助标准为10,000元；核定床位30张以上50张以下的，补助标准为5000元。一些地方还会区分普通床位和护理型床位，对护理型床位占比高的机构给予更高补贴，如灯塔市对新登记备案且护理型床位达到50%以上的养老机构，每张床位一次性补贴3000元，护理型床位在30%以上不足50%的，每张床位一次性补贴1500元。房屋性质和来源：房屋属自建的补贴标准往往高于租赁房屋的情况。例如，永春县以自建产权用房、且核定床位20张及以上的新办非营利性养老机构，给予每床10,000元的一次性建设补助；以租赁房产新办、且核定床位20张及以上的民办非营利性养老机构（租用期限5年及以上）给予每床5000元改造补助。建设成本：会参考当地的建筑成本、土地价格等因素。如绵阳市安州区在确定民办机构新增床位每张政府资金补助平均不低于1.1万元时，依据2011年住房和城乡建设部和国家发展改革委发布的《老年养护院建设标准》，综合考量社会力量和政府投资兴办的养老机构床位规模，采取平均值测算每张床位的房屋综合建筑面积为45.4平方米，以此来核算建设成本。运营补贴标准的确定依据入住人数和户籍：许多地方按实际入住的老年人人数给予补贴，部分地区还会区分本地户籍和外地户籍。比如，绵阳市安州区对养老机构为绵阳市户籍的老人提供养老服务的，按照实际入住人数给予每人每月不低于50元的服务性床位补贴。老人的身体状况：照顾失能、半失能老人需要更多的人力、物力和专业护理，因此对接收这类老人的民办敬老院，补贴标准会更高。像襄阳高新区对非营利性民办养老机构按实际入住失能对象人数给予每张床位每月150元运营补贴，按实际入住其他对象人数给予每张床位每月100元运营补贴。服务质量和考核结果：一些地区会对民办敬老院进行服务质量考核，并根据考核得分确定运营补贴的发放比例。例如青川县规定，考核得分在8084分的，按照运营补贴总额的80%兑现；考核得分在8589分的，按照运营补贴总额的85%兑现；考核得分在9095分的，按照运营补贴总额的90%兑现；考核得分在95分以上的，全额兑现运营补贴；考核得分低于80分或存在“一票否决”情况的，取消运营补贴。运营成本：包括人员工资、水电费、食品采购等日常运营支出。政府会综合考虑这些因素，以确保补贴能够在一定程度上缓解民办敬老院的运营压力，保障其服务质量和可持续发展。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间‌。五、‌其他职责‌‌工资发放‌根据审批后的工资表，通过银