成功小学内部审计制度

成功小学内部审计制度一、总则（一）目的为加强成功小学的内部管理和监督，规范学校财务收支行为，提高资金使用效益，保障学校教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于成功小学及所属各部门、各单位的财务收支、经济活动及相关内部控制的审计监督。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应客观公正地反映审计事项，依据审计证据作出审计结论，不偏不倚。3.全面性原则：内部审计应涵盖学校经济活动的全过程，包括预算编制与执行、财务收支、资产管理、项目建设、采购业务等各个方面。4.重要性原则：根据学校经济活动的规模、复杂程度和风险程度，确定审计重点，对重要事项进行重点审计。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员。内部审计机构在学校校长的直接领导下开展工作，向校长负责并报告工作。（二）内部审计人员职责1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和学校的财务制度。2.负责编制年度审计工作计划，经学校领导批准后组织实施。3.对学校的财务收支、经济活动进行审计监督，检查财务收支的真实性、合法性和效益性。4.审查学校内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。5.对学校的预算编制、执行情况进行审计，监督预算的严格执行。6.参与学校重大经济决策的可行性研究和论证，提供相关的审计意见。7.对学校的资产管理进行审计，确保资产的安全完整和有效使用。8.对学校的建设项目、修缮工程进行全过程跟踪审计，控制工程造价，保证工程质量。9.对学校的采购业务进行审计，监督采购程序的合规性，防止不正当采购行为。10.及时发现和纠正学校经济活动中的违规行为，对违规责任人提出处理建议。11.定期向学校领导汇报审计工作情况，提交审计报告。12.完成学校领导交办的其他审计事项。（三）内部审计人员职业道德规范1.遵守国家法律法规和审计职业道德规范，诚实守信，客观公正。2.保守学校的商业秘密和审计工作中知悉的国家秘密。3.廉洁奉公，不利用职务之便谋取私利。4.保持独立性，不参与可能影响审计公正性的活动。5.不断提高专业素质和业务能力，适应审计工作发展的需要。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查学校各项收入的真实性、合法性和完整性，包括财政拨款、学费收入、捐赠收入等。重点检查收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。2.审查学校各项支出的真实性、合法性和效益性，包括人员经费、公用经费、项目支出等。检查支出是否符合国家有关规定和学校财务制度，有无超预算支出、虚列支出、擅自扩大开支范围等问题。3.审查学校财务报表的真实性和完整性，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。检查财务报表是否按照国家统一的会计制度编制，账表是否相符。（二）预算执行审计1.审查学校预算编制的科学性和合理性，包括预算编制的依据、方法、程序等。检查预算是否符合学校事业发展规划和年度工作计划，是否与学校财力相适应。2.审查学校预算执行情况，包括预算指标的分解、下达、执行和调整等。检查各部门是否严格执行预算，有无擅自调整预算、无预算支出等问题。3.审查学校预算执行结果的真实性和效益性，包括预算收入的完成情况、预算支出的控制情况等。分析预算执行差异的原因，提出改进建议，提高预算执行的严肃性和有效性。（三）内部控制审计1.审查学校内部控制制度的健全性，包括各项管理制度、业务流程、岗位设置等。检查内部控制制度是否覆盖学校经济活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞。2.审查学校内部控制制度的有效性，包括内部控制制度的执行情况、监督检查机制等。检查内部控制制度是否得到有效执行，对发现的问题是否及时进行整改。3.对学校内部控制的有效性进行评价，提出改进建议，促进学校内部控制制度的不断完善。（四）资产管理审计1.审查学校资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。检查资产管理制度是否完善，资产采购是否按照规定程序进行，资产入账是否及时准确，资产保管是否安全完整，资产处置是否合规合法。2.审查学校固定资产的账实相符情况，包括房屋建筑物、设备仪器、图书资料等。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产的数量、价值和使用状况，检查是否存在账实不符、资产闲置浪费等问题。3.审查学校流动资产的管理情况，包括货币资金、应收账款、存货等。检查货币资金的收付是否合规，应收账款的催收是否及时，存货的管理是否规范，有无积压、变质等问题。（五）建设项目审计1.对学校新建、改建、扩建等建设项目进行全过程跟踪审计，包括项目的可行性研究、设计、招投标、施工、监理、竣工验收等环节。审查建设项目的合法性、合规性和效益性，控制工程造价，保证工程质量。2.审查建设项目的预算编制和执行情况，包括预算的准确性、合理性和执行的严肃性。检查建设项目是否按照预算进行投资控制，有无超预算支出、擅自变更设计等问题。3.审查建设项目的竣工决算情况，包括工程结算、财务决算等。核实建设项目的实际投资完成情况，审查竣工决算报表的真实性和合法性，办理竣工决算审计手续。（六）采购业务审计1.审查学校采购业务的内部控制制度是否健全有效，包括采购计划的编制、采购方式的选择、采购合同的签订、采购验收等环节。检查采购管理制度是否完善，采购程序是否合规，采购合同是否合法有效，采购验收是否严格执行。2.审查学校采购业务的合规性，包括采购项目是否符合规定的采购范围和标准，采购方式的选择是否符合法律法规要求等。检查采购过程中是否存在违规操作、不正当竞争等问题。3.对学校采购业务的效益性进行评价，包括采购成本的控制、采购物资的质量和性能等。分析采购业务的经济效益和社会效益，提出改进建议，提高采购业务的管理水平。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据学校年度工作计划和实际情况，制定年度审计工作计划。年度审计工作计划应明确审计项目的名称、内容、范围、时间安排等，并报学校领导批准。2.根据年度审计工作计划，内部审计机构应编制具体的审计实施方案。审计实施方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、人员分工等内容，确保审计工作有序进行。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的职责分工。审计组应配备具有相应专业知识和技能的审计人员，确保审计工作质量。2.审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排等事项。审计通知书应在实施审计前[X]个工作日送达被审计单位。3.审计组应要求被审计单位提供与审计事项有关的资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议、文件资料等。被审计单位应积极配合审计工作，如实提供相关资料。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动及相关内部控制进行审查。审计方法包括审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，调查询问有关人员等。2.审计组在审计过程中应做好审计记录，包括审计工作底稿、审计证据等。审计工作底稿应详细记录审计过程和发现的问题，审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的真实性。3.审计组应及时与被审计单位沟通审计情况，听取被审计单位的意见和解释。对于审计过程中发现的问题，审计组应要求被审计单位提供书面说明，并对其真实性和合理性进行核实。（四）审计报告1.审计组在审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容，做到事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报学校领导审批。学校领导应根据审计报告的内容，作出相应的决策和处理意见。（五）审计处理与整改1.学校领导应根据审计报告的意见，对审计发现的问题作出处理决定。对于违规违纪行为，应按照国家有关法律法规和学校的规定进行严肃处理；对于管理不善等问题，应要求被审计单位采取措施进行整改。2.被审计单位应按照学校领导的处理决定和审计报告的建议，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告学校。内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。3.内部审计机构应定期对审计工作进行总结和分析，针对审计发现的普遍性问题，提出加强内部控制、完善管理制度等方面的建议，促进学校管理水平的不断提高。五、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料进行收集整理，包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等。2.审计组应按照档案管理的要求，对收集到的资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。（二）审计档案的保管与查阅1.内部审计机构应指定专人负责审计档案的保管工作，建立审计档案保管制度，确保审计档案的安全。2.审计档案应按照规定的期限进行保管，一般审计项目的档案保管期限为[X]年，重要审计项目的档案保管期限为[X]年。3.因工作需要查阅审计档案的，应按照规定的程序进行审批，并办理查阅登记手续。查阅审计档案时，不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。