单位资产管理制度

单位资产管理制度一、总则（一）目的为了加强单位资产的管理，维护资产的安全与完整，提高资产使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于单位所属各部门及下属单位的各类资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）管理原则1.资产管理与预算管理相结合将资产管理作为预算管理的重要内容，根据资产存量及使用状况，合理安排资产购置、处置等预算，提高资产配置效率。2.资产管理与财务管理相结合严格按照财务制度进行资产核算与管理，确保资产账实相符、账账相符，真实反映单位资产状况和财务状况。3.实物管理与价值管理相结合加强对资产实物形态的管理，同时注重资产价值的核算与监督，确保资产价值得到充分体现。二、资产分类与计价（一）固定资产1.定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.分类：房屋及建筑物：包括办公用房、业务用房、仓库、职工宿舍等。专用设备：如科研仪器、医疗设备、教学设备等。一般设备：办公家具、办公设备、交通工具等。文物和陈列品：单位收藏的文物、展览品等。图书、档案：单位的图书资料、档案等。其他固定资产：不属于以上各类的固定资产。3.计价：购入的固定资产，按照实际支付的买价、运杂费、安装费等计价。自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者提供的有关凭据计价。接受固定资产时发生的相关费用，应当计入固定资产价值。盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费等计价。（二）流动资产1.定义：可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.分类：货币资金：库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。应收及预付款项：应收账款、预付账款、其他应收款等。存货：材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产成品等。3.计价：货币资金按照实际收入和支出数额记账。应收及预付款项按照实际发生额记账。存货按照取得时的实际成本计价。购入的存货，其成本包括买价、运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用以及按规定应计入成本的税金等。自制的存货，按照制造过程中发生的各项实际成本计价。委托外单位加工完成的存货，按照实际耗用的原材料或者半成品成本、加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金计价。（三）无形资产1.定义：单位持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.计价：购入的无形资产，按照实际支付的价款计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。开发过程中发生的费用，应当计入当期支出。接受捐赠的无形资产，按照同类无形资产的市场价格或者有关凭据计价。接受无形资产时发生的相关费用，应当计入无形资产价值。三、资产管理职责（一）单位负责人对本单位资产的安全与完整负责，领导和监督资产管理工作，协调解决资产管理中的重大问题。（二）资产管理部门1.负责制定和完善单位资产管理制度，并组织实施。2.负责资产的购置、验收、入库、保管、领用、维修、处置等日常管理工作。3.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。4.建立资产台账，及时记录资产的增减变动情况。5.会同财务部门编制年度资产购置、处置预算，并负责预算的执行。（三）财务部门1.负责资产的财务核算，按照财务制度进行账务处理，确保资产账实相符、账账相符。2.会同资产管理部门编制年度资产购置、处置预算，并负责预算资金的安排与监督。3.对资产处置收入进行核算与管理，确保收入及时足额上缴。（四）使用部门1.负责本部门资产的日常使用与保管，做好资产的维护保养工作，确保资产正常运行。2.配合资产管理部门做好资产清查盘点工作，及时反映资产使用状况和存在的问题。3.根据工作需要，合理领用和使用资产，不得擅自将资产出借、出租或挪作他用。四、资产购置（一）购置计划各部门根据工作需要和资产存量情况，提出资产购置申请，填写《资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途等。资产管理部门对各部门的购置申请进行审核汇总，结合单位预算安排，编制年度资产购置计划，报单位负责人审批。（二）采购程序1.纳入政府采购范围的资产，按照政府采购相关规定进行采购。资产管理部门根据批准的购置计划，组织实施政府采购活动，包括编制采购文件、发布采购公告、组织开标评标、签订采购合同等。2.未纳入政府采购范围的资产，由资产管理部门按照单位内部采购制度进行采购。一般采用询价、竞争性谈判等方式确定供应商，签订采购合同。采购过程中应严格遵守法律法规和单位内部规定，确保采购活动的公平、公正、公开。（三）验收与入库资产购置后，由资产管理部门组织使用部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、性能等是否符合合同要求。验收合格后，填写《资产验收单》，办理资产入库手续。资产入库后，资产管理部门应及时登记资产台账，建立资产卡片，注明资产的名称、规格型号、购置时间、使用部门等信息。五、资产使用与保管（一）领用使用部门根据工作需要，填写《资产领用单》，经部门负责人签字后，到资产管理部门办理资产领用手续。资产管理部门按照规定发放资产，并在资产台账和卡片上记录资产的领用情况。（二）保管1.各部门应指定专人负责资产的保管，确保资产安全完整。保管人员应熟悉资产的性能和使用方法，做好资产的日常维护保养工作，定期检查资产的使用状况，发现问题及时报告并处理。2.资产存放地点应安全可靠，具备必要的防护设施，防止资产被盗、损坏、丢失等情况发生。对于贵重资产和易损资产，应采取特殊的保管措施。3.单位内部应建立资产使用交接制度。资产在不同部门或人员之间转移时，应办理交接手续，填写《资产交接单》，明确资产的名称、数量、状况等信息，交接双方签字确认。（三）维修资产出现故障或损坏时，使用部门应及时向资产管理部门报告。资产管理部门根据资产的具体情况，组织维修或联系专业维修机构进行维修。维修费用按照单位财务制度的规定进行核算与支付。对于大型设备或重要资产的维修，应进行必要的论证和审批。六、资产清查（一）清查范围单位定期对各类资产进行全面清查，清查范围包括固定资产、流动资产、无形资产等。清查工作每年至少进行一次，也可根据实际情况进行不定期清查。（二）清查方法1.实地盘点法：对固定资产、存货等实物资产进行实地盘点，核实资产的数量、状况等。2.账目核对法：将资产台账与财务账目进行核对，检查账账是否相符。3.查询核实法：对往来款项等进行查询核实，确保账实相符。（三）清查结果处理1.资产清查结束后，资产管理部门应编制《资产清查报告》，详细反映资产清查的情况，包括资产的数量、价值、盘盈盘亏情况及原因等。2.对于盘盈的资产，应及时查明原因，按照规定进行账务处理，并补记资产台账和卡片。3.对于盘亏的资产，应查明原因，属于正常损耗或不可抗力造成的，按照规定程序报经批准后进行核销；属于人为原因造成的，应追究相关人员的责任，并要求其赔偿损失。4.资产清查结果经单位负责人批准后，财务部门应及时调整账务，确保账实相符。七、资产处置（一）处置范围资产处置是指单位对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销的行为，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。（二）处置审批1.资产处置应按照规定的审批程序进行。一般资产处置由资产管理部门提出申请，填写《资产处置申请表》，说明处置资产的名称、数量、原值、净值、处置原因、处置方式等，经单位负责人审批后实施。2.对于重大资产处置，如单位价值较高的固定资产、无形资产等，应经单位领导班子集体研究决定，并报上级主管部门或财政部门审批。（三）处置方式1.出售：按照公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标、协议转让等方式将资产出售给其他单位或个人。出售资产应合理确定价格，确保资产价值得到充分体现。2.出让、转让：将资产的使用权或经营权出让、转让给其他单位或个人，取得相应的收益。3.对外捐赠：将资产无偿捐赠给其他单位或个人，应按照规定办理相关手续，确保捐赠行为合法合规。4.报废：对已达到规定使用年限、无法正常使用或技术落后的资产，按照规定程序进行报废处理。报废资产应进行技术鉴定，确认已无使用价值，并填写《资产报废申请表》，经批准后进行处置。5.报损：对因自然灾害、意外事故等原因造成的资产损失，按照规定程序进行报损处理。报损资产应提供相关证明材料，经审核批准后进行核销。（四）处置收入管理资产处置收入应及时足额上缴单位财务部门，纳入单位预算管理，统一核算，统一管理。严禁截留、挪用、坐支资产处置收入。八、资产信息化管理（一）建立资产信息系统利用现代信息技术，建立单位资产信息管理系统，对资产的购置、使用、保管、清查、处置等全过程进行信息化管理。资产信息系统应涵盖资产的基本信息、变动情况、使用状况等内容，实现资产数据的实时更新和动态管理。（二）数据录入与维护资产管理部门负责资产信息系统的数据录入与维护工作，确保数据的准确、完整、及时。资产信息发生变动时，应及时在系统中进行更新，如资产的购置、领用、维修、处置等情况。同时，应定期对资产信息系统的数据进行备份，防止数据丢失。（三）信息查询与分析单位内部各部门可通过资产信息系统查询本部门及相关资产的信息，了解资产的使用状况和变动情况。资产管理部门和财务部门应利用资产信息系统的数据进行分析，为单位的资产管理决策提供依据，如资产配置合理性分析、资产使用效益分析等。九、监督检查与责任追究（一）监督检查1.单位内部审计部门定期对资产管理情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况、资产购置、使用、处置等环节的合规性、资产账实相符情况等。2.财政部门或上级主管部门对单位资产管理情况进行监督检查，单位应