厂财物管理制度

厂财物管理制度总则1.目的为加强本厂财物管理，保障公司资产安全与完整，规范财物的采购、使用、保管及处置等行为，提高财物使用效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于本厂内所有财物的管理，包括但不限于固定资产、流动资产、低值易耗品等。3.基本原则统一管理原则：本厂财物实行统一规划、统一采购、统一调配、统一核算的管理体制。归口管理原则：各项财物根据其性质和用途，归口到相关部门进行具体管理。分级负责原则：财物管理工作按照职责分工，实行分级负责，确保责任落实到人。效益优先原则：在保障公司正常运营的前提下，注重提高财物的使用效益，合理配置资源，避免浪费。财物管理职责分工1.财务部门负责制定和完善本厂财物管理制度，并组织实施和监督检查。负责财务预算的编制、执行和控制，对财物的采购、使用、处置等进行财务核算和监督。定期对公司财物进行清查盘点，确保账实相符，对清查中发现的问题及时提出处理意见。负责财务报表的编制和报送，提供有关财物管理的财务信息。2.采购部门负责制定财物采购计划，根据公司生产经营需要和库存情况，合理安排采购数量和时间。负责选择合格的供应商，建立供应商档案，对供应商进行评估和管理。负责组织财物采购招标、谈判等活动，签订采购合同，并跟踪合同执行情况。负责采购物资的验收工作，确保采购物资的质量、数量符合合同要求。3.使用部门负责本部门财物的日常管理和使用，制定本部门财物使用计划，合理安排财物使用，提高财物使用效率。负责对本部门使用的财物进行定期检查和维护，确保财物正常运行，发现问题及时报告并协助处理。负责本部门财物的安全保管，防止财物被盗、损坏、丢失等情况发生。配合财务部门和采购部门做好财物清查盘点工作，提供相关资料和数据。4.资产管理部门负责本厂固定资产的实物管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，确保固定资产账实相符。负责办理固定资产的购置、验收、入库、领用、转移、报废等手续，对固定资产的处置进行审核和报批。制定固定资产折旧政策，计提固定资产折旧，并进行相关账务处理。固定资产管理1.固定资产的定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公设备等。根据固定资产的性质和用途，分为以下几类：房屋及建筑物：指公司拥有的办公用房、生产车间、仓库等建筑物。机器设备：指用于生产经营的各种机械设备、动力设备等。运输设备：指公司拥有的用于运输货物或人员的车辆等。电子设备：指计算机、打印机、复印机、传真机等电子办公设备。办公设备：指办公桌椅、文件柜、沙发等办公家具及其他设备。2.固定资产的购置各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置固定资产的名称、规格、型号、数量、用途、预计金额等内容，并提交部门负责人审核。部门负责人审核通过后，将申请表提交至采购部门。采购部门根据公司预算和实际情况，对购置申请进行审核，确定是否纳入采购计划。采购部门按照采购管理制度，组织固定资产采购工作。对于金额较大或重要的固定资产采购，应采用招标、谈判等方式进行，确保采购过程公开、公平、公正。固定资产购置完成后，采购部门应及时通知资产管理部门和使用部门进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。验收合格后，资产管理部门填写《固定资产验收单》，相关人员签字确认。3.固定资产的入账与折旧财务部门根据《固定资产购置申请表》、采购合同、发票及《固定资产验收单》等资料，对固定资产进行入账处理，按照规定的固定资产类别和折旧方法计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。固定资产折旧年限按照国家相关规定执行，具体如下：房屋及建筑物：2040年机器设备：1014年运输设备：610年电子设备：35年办公设备：510年4.固定资产的日常管理资产管理部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、使用、维修、转移、报废等情况进行详细记录。固定资产台账应定期与财务部门的固定资产明细账进行核对，确保账账相符。使用部门负责固定资产的日常使用和保管，应指定专人负责，定期对固定资产进行检查和维护，确保固定资产正常运行。如发现固定资产损坏或故障，应及时报告资产管理部门，并填写《固定资产维修申请表》。资产管理部门根据维修申请表，安排维修人员进行维修。维修费用按照公司相关规定进行报销。对于大型固定资产维修，应进行可行性论证，确保维修费用合理。固定资产如需在公司内部不同部门之间转移使用，由使用部门填写《固定资产转移申请表》，经转出部门和转入部门负责人签字确认后，报资产管理部门审批。资产管理部门批准后，办理固定资产转移手续，并调整固定资产台账。5.固定资产的清查盘点公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等相关人员参与。清查盘点前，资产管理部门应制定清查盘点计划，明确清查盘点的范围、方法、时间安排等内容。清查盘点过程中，应认真核对固定资产的数量、状态、使用情况等，如实填写《固定资产清查盘点表》。清查盘点结束后，资产管理部门应根据清查盘点结果编制清查盘点报告，对清查中发现的问题进行分析和总结，提出处理意见。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的审批程序进行处理。盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值，并计入当期营业外收入。盘亏的固定资产，应将其账面价值及相关已计提的折旧予以注销，按照规定程序批准后，计入当期营业外支出。如因责任人原因造成盘亏的，应追究责任人的赔偿责任。6.固定资产的处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应遵循以下原则：符合公司发展战略和生产经营需要。有利于提高资产使用效益，降低运营成本。确保资产处置过程合法、合规、公开、公正。各部门如需处置固定资产，应填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置原因、处置方式、处置价格等内容，并提交部门负责人审核。部门负责人审核通过后，将申请表提交至资产管理部门。资产管理部门对处置申请进行审核，并组织相关人员对拟处置固定资产进行评估，确定合理的处置价格。对于金额较大或重要的固定资产处置，应经公司管理层批准，并按照规定进行资产评估。处置固定资产应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理、公平。固定资产处置完成后，资产管理部门应及时办理相关手续，注销固定资产台账，并通知财务部门进行账务处理。处置收入应及时足额上缴公司财务，按照规定进行核算。流动资产（存货）管理1.存货的定义与分类存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、产成品、库存商品、周转材料等。根据存货的性质和用途，分为以下几类：原材料：指用于生产产品的各种基本原料和主要材料。在产品：指正在生产过程中尚未完工的产品。产成品：指已经完成全部生产过程并验收入库，可以对外销售的产品。库存商品：指企业已完成全部生产过程并验收入库，用于销售的各种商品。周转材料：指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，如包装物、低值易耗品等。2.存货的采购采购部门根据生产经营计划和库存情况，制定存货采购计划，合理安排采购数量和时间。采购计划应经部门负责人审核后报公司管理层批准。采购部门按照采购管理制度，选择合格的供应商，签订采购合同。采购合同应明确采购物资的名称、规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。采购物资到货后，采购部门应及时通知仓库管理人员进行验收。验收内容包括物资的数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求。验收合格后，仓库管理人员填写《入库单》，相关人员签字确认。3.存货的入库与存储仓库管理人员应根据《入库单》对采购物资进行入库登记，建立存货明细账，详细记录存货的出入库情况。存货明细账应定期与财务部门的存货总账进行核对，确保账账相符。存货应按照不同的类别、规格、型号等进行分类存放，并设置明显的标识牌，便于识别和管理。仓库应保持通风、干燥、整洁，确保存货的质量不受影响。对于贵重物品、易燃易爆物品等特殊存货，应设置专门的存储区域，并采取相应的安全防护措施，确保存货安全。4.存货的领用与发出各部门因生产经营需要领用存货时，应填写《领料单》，注明领用存货的名称、规格、型号、数量、用途等内容，并提交部门负责人审核。部门负责人审核通过后，将《领料单》交仓库管理人员。仓库管理人员根据《领料单》发放存货，并在存货明细账上记录发出存货的数量、金额等信息。发出存货的计价方法应采用先进先出法、加权平均法等符合国家会计准则规定的方法，并保持一致。财务部门应根据仓库管理人员提供的《领料单》和存货发出计价方法，进行存货发出的账务处理。5.存货的清查盘点公司定期对存货进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由仓库管理人员牵头，财务部门、采购部门、使用部门等相关人员参与。清查盘点前，仓库管理人员应制定清查盘点计划，明确清查盘点的范围、方法、时间安排等内容。清查盘点过程中，应认真核对存货的数量、状态、质量等，如实填写《存货清查盘点表》。清查盘点结束后，仓库管理人员应根据清查盘点结果编制清查盘点报告，对清查中发现的问题进行分析和总结，提出处理意见。对于盘盈、盘亏的存货，应查明原因，按照规定的审批程序进行处理。盘盈的存货，应按照同类或类似存货的市场价格，作为入账价值，并计入当期管理费用贷方。盘亏的存货，应将其账面价值及相关已计提的存货跌价准备予以注销，按照规定程序批准后，计入当期管理费用。如因责任人原因造成盘亏的，应追究责任人的赔偿责任。6.存货的减值准备财务部门应定期对存货进行检查，如发现存货存在减值迹象，应按照国家会计准则的规定计提存货跌价准备。存货跌价准备应根据存货的可变现净值低于其账面价值的差额计提。可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。已计提存货跌价准备的存货价值得以恢复的，应在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。低值易耗品管理1.低值易耗品的定义与分类低值易耗品是指单位价值较低、使用期限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、器具、管理用具、玻璃器皿、劳动保护用品等。根据低值易耗品的性质和用途，分为以下几类：一般工具：指生产经营过程中常用的工具，如扳手、钳子、螺丝刀等。专用工具：指专门用于某一生产工序或产品的工具，如模具、夹具等。管理用具：指企业管理部门使用的各种用具，如办公桌椅、文件柜、计算器等。劳动保护用品：指为保障员工在工作过程中的安全和健康而发放的用品，如安全帽、工作服、手套等。其他：指不属于以上各类的低值易耗品。2.低值易耗品的购置各部门根据生产经营需要，提出低值易耗品购置申请，填写《低值易耗品购置申请表》，详细说明购置低值易耗品的名称、规格、型号、数量、用途、预计金额等内容，并提交部门负责人审核。部门负责人审核通过后，将申请表提交至采购部门。采购部门按照采购管理制度，组织低值易耗品采购工作。对于金额较大的低值易耗品采购，应采用招标、谈判等方式进行。低值易耗品购置完成后，采购部门应及时通知仓库管理人员进行验收。验收合格后，仓库管理人员填写《入库单》，相关人员签字确认。3.低值易耗品的领用与摊销各部门因生产经营需要领用低值易耗品时，应填写《领料单》，注明领用低值易耗品的名称、规格、型号、数量、用途等内容，并提交部门负责人审核。部门负责人审核通过后，将《领料单》交仓库管理人员。仓库管理人员根据《领料单》发放低值易耗品，并在低值易耗品明细账上记录发出低值易耗品的数量、金额等信息。低值易耗品的摊销方法可采用一次摊销法或五五摊销法。采用一次摊销法的，领用时将其全部价值一次计入当期成本费用；采用五五摊销法的，领用时摊销其价值的一半，报废时再摊销其价值的另一半。财务部门应根据仓库管理人员提供的《领料单》和低值易耗品摊销方法，进行低值易耗品摊销的账务处理。4.低值易耗品的清查盘点公司定期对低值易耗品进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由仓库管理人员牵头，财务部门、使用部门等相关人员参与。清查盘点前，仓库管理人员应制定清查盘点计划，明确清查盘点的范围、方法、时间安排等内容。清查盘点过程中，应认真核对低值易耗品的数量、状态、使用情况等，如实填写《低值易耗品清查盘点表》。清查盘点结束后，仓库管理人员应根据清查盘点结果编制清查盘点报告，对清查中发现的问题进行分析和总结，提出处理意见。对于盘盈、盘亏的低值易耗品，应查明原因，按照规定的审批程序进行处理。盘盈的低值易耗品，应按照同类或类似低值易耗品的市场价格，作为入账价值，并计入当期管理费用贷方。盘亏的低值易耗品，应将其账面价值及相关已计提的摊销予以注销，按照规定程序批准后，计入当期管理费用。如因责任人原因造成盘亏的，应追究责任人的