工会预算管理制度

工会预算管理制度一、总则（一）目的为加强工会预算管理，规范工会财务行为，提高工会资金使用效益，保障工会各项工作顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会预算管理办法》等相关法律法规和制度规定，结合本工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本工会及所属各基层工会的预算管理活动。（三）基本原则1.依法理财原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，依法筹集、使用和管理工会经费。2.统筹兼顾原则坚持工会工作全局，统筹安排各项收支，合理配置资源，确保重点工作和活动的资金需求。3.勤俭节约原则牢固树立过紧日子的思想，精打细算，厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。4.民主管理原则充分发扬民主，广泛听取会员意见，接受会员监督，确保预算编制科学合理、执行公开透明。二、预算管理职责（一）工会委员会职责1.负责工会预算管理工作的领导和决策，审定工会年度预算草案和预算调整方案。2.监督工会预算的执行情况，对预算执行过程中的重大问题进行研究和决策。3.定期向会员大会或会员代表大会报告工会预算执行情况。（二）工会经费审查委员会职责1.审查工会预算草案、预算调整方案及预算执行情况。2.对工会预算管理工作进行监督，提出改进意见和建议。3.对工会经费的收支和使用情况进行审计监督，确保经费使用合法合规。（三）财务部门职责1.具体负责工会预算的编制、执行、调整和决算等工作。2.按照预算安排，合理调度资金，确保预算执行的准确性和及时性。3.定期向工会委员会和经费审查委员会报告预算执行情况，提供财务信息和分析资料。4.负责工会预算管理的基础工作，建立健全预算管理制度和会计核算体系。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规和政策规定。2.工会年度工作计划和重点工作安排。3.上一年度工会预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容工会预算包括收入预算和支出预算。1.收入预算主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.支出预算主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。（三）编制程序1.每年[具体时间]前，工会财务部门根据预算编制依据，提出下一年度工会预算编制的总体要求和具体部署。2.各基层工会和工会各部门按照要求，结合本单位、本部门工作实际，提出年度收支预算建议数，报工会财务部门。3.工会财务部门对各基层工会和工会各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，提出工会年度预算草案，报工会委员会审议。4.工会委员会审议通过后，将工会年度预算草案提交会员大会或会员代表大会审议通过。（四）预算报表工会预算报表包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表、专项资金收支情况表等。财务部门应按照规定的格式和内容编制预算报表，确保数据真实、准确、完整。四、预算执行（一）预算执行原则1.严格执行原则工会预算一经批准，必须严格执行，不得擅自调整。2.收支平衡原则坚持量入为出、收支平衡，确保工会经费收支在年度预算范围内。3.专款专用原则各项专项资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。（二）预算执行措施1.建立预算执行责任制明确各基层工会和工会各部门在预算执行中的职责，将预算执行情况纳入工作考核内容。2.加强资金管理严格按照财务制度规定，办理资金收付业务，确保资金安全。合理安排资金使用顺序，优先保障重点工作和活动的资金需求。3.定期分析预算执行情况财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决。每季度向工会委员会和经费审查委员会报告预算执行情况，半年进行一次预算执行情况分析总结，全年进行决算。（三）预算调整1.预算调整条件在预算执行过程中，遇有下列情况之一，需要调整预算的，应当编制预算调整方案：（1）国家有关政策和规定发生重大变化，影响工会预算执行的；（2）工会工作重点和活动计划发生重大调整，需要增加或减少预算支出的；（3）因自然灾害等不可抗力因素，导致预算执行发生重大变化的；（4）其他需要调整预算的情况。2.预算调整程序（1）由工会财务部门根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整建议，报工会委员会审议。（2）工会委员会审议通过后，将预算调整方案提交会员大会或会员代表大会审议通过。（3）预算调整方案经审议通过后，由财务部门负责组织实施。五、预算监督（一）内部监督1.工会经费审查委员会定期对工会预算执行情况进行审查监督，对发现的问题及时提出整改意见和建议。2.工会财务部门应定期向工会委员会和经费审查委员会报告预算执行情况，接受监督检查。（二）外部监督接受上级工会、财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料，积极配合监督检查工作。六、决算（一）决算编制年度终了后，工会财务部门应按照规定及时编制工会决算草案。决算草案应真实、准确、完整地反映工会年度预算执行结果和财务状况。（二）决算审批工会决算草案编制完成后，报工会委员会审议通过，并提交会员大会或会员代表大会审查批准。（三）决算分析财务部门应对工会决算进行分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，提出改进措施和建议，为下一年度预算编制提供参考依据。七、预算绩效管理（一）绩效管理原则1.目标导向原则围绕工会工作目标，设定预算绩效目标，将绩效理念贯穿于预算编制、执行、监督全过程。2.科学合理原则建立科学合理的绩效指标体系和评价方法，确保绩效评价结果客观公正。3.公开透明原则绩效目标、评价结果等应按照规定进行公开，接受会员监督。（二）绩效目标设定在编制预算时，应同时设定绩效目标。绩效目标应明确、具体、可衡量，并与工会工作目标紧密相关。（三）绩效监控建立绩效监控机制，定期对预算执行情况和绩效目标完成情况进行监控。发现问题及时采取措施加以解决，确保绩效目标的实现。（四）绩效评价1.评价主体工会经费审查委员会负责组织对工会预算绩效进行评价。2.评价内容主要包括预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益等。3.评价方法可采用定量与定性相结合的方法，如比较法、因素分析法、公众评判法等。4.评价结果应用将绩效评价结果作为预算编制、调整和资金分配的重要依据，对绩效好的项目给予奖励，对绩效差的项目进行整改或减少资金安排。八、信息化管理（一）信息化建设目标利用现代信息技术，建立工会预算管理信息系统，实现预算编制、执行、调整、决算、监督等工作的信息化管理，提高工作效率和管理水平。（二）信息系统功能1.预算编制功能提供预算编制模板，支持各基层工会和工会各部门在线编制预算，实现预算数据的自动汇总和审核。2.预算执行功能实时监控预算执行情况，自动生成预算执行报表，及时反馈预算执行信息。3.预算调整功能在线提交预算调整申请，按照规定程序进行审批，确保预算调整的规范、及时。4.决算功能自动生成决算报表，支持决算数据的分析和查询。5.监督功能对预算管理全过程进行监督，预警预算执行中的