医院资产管理制度

医院资产管理制度总则目的为加强医院资产管理，维护资产安全与完整，提高资产使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，特制定本制度。适用范围本制度适用于医院各部门、科室所拥有的固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的管理。管理原则1.统一领导、归口管理医院资产实行统一领导，由专门的资产管理部门归口管理，各部门、科室负责具体资产的使用和日常管理。2.分级负责、责任到人明确各级管理人员和使用人员的职责，将资产管理责任落实到具体部门和个人。3.物尽其用、效益优先优化资产配置，充分发挥资产的使用效能，提高资产的经济效益和社会效益。4.规范管理、安全完整建立健全资产管理制度，加强资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的规范管理，确保资产安全完整。资产管理部门及职责资产管理部门医院设立专门的资产管理部门，负责医院资产的综合管理工作。资产管理部门职责1.贯彻执行国家有关资产管理的法律法规和规章制度，制定医院资产管理制度并组织实施。2.负责医院资产的清查、登记、统计报告及日常监督检查工作。3.会同财务部门编制医院年度资产购置计划，审核资产购置、处置等事项。4.负责医院资产的调剂、调拨、出租、出借等管理工作。5.参与医院资产的评估、报废等工作。6.指导和监督各部门、科室的资产管理工作，定期组织资产管理人员培训。资产分类及计价资产分类1.固定资产指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产六大类。2.流动资产指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。3.无形资产指医院为开展医疗服务等活动或为管理目的而持有的、没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。资产计价1.固定资产计价购入的固定资产，按照实际支付的买价、运输费、装卸费、安装调试费和专业人员服务费等计价。自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费等计价。接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或有关凭据注明的金额加上相关税费计价。在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按照原固定资产账面价值加上改建、扩建发生的支出减去改建、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的金额计价。2.流动资产计价货币资金按照实际收入和支出数额计价。应收及预付款项按照实际发生额计价。存货按照实际成本计价。购入的存货，其成本包括买价、运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用以及按规定应计入成本的税金和其他费用。自制的存货，按照制造过程中发生的各项实际成本计价。委托外单位加工的存货，按照实际耗用的原材料或者半成品成本、加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金计价。3.无形资产计价购入的无形资产，按照实际支付的价款计价。自行开发并依法申请取得的无形资产，按照开发过程中实际发生的支出计价。接受捐赠的无形资产，按照同类无形资产的市场价格或有关凭据注明的金额计价。资产购置购置计划1.各部门、科室根据业务发展需要和资产使用状况，于每年年底前向资产管理部门报送下一年度资产购置计划。2.资产管理部门会同财务部门对各部门、科室报送的购置计划进行审核，综合考虑医院发展规划、资产存量、资金状况等因素，编制医院年度资产购置计划，报医院领导审批。购置审批1.资产购置计划经医院领导审批后，严格按照审批的计划进行购置。2.购置资产金额在规定限额以上的，按照医院规定的采购审批程序办理。一般设备购置金额在[X]元以上、专用设备购置金额在[X]元以上的，需经医院采购委员会审议通过，并报医院领导批准。采购实施1.资产管理部门根据批准的购置计划，组织实施采购工作。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，按照国家有关法律法规和医院采购管理规定执行。2.采购合同签订后，资产管理部门应及时将合同副本送财务部门备案，并跟踪合同执行情况，确保资产按时、按质、按量到货。资产验收验收组织1.资产到货后，由资产管理部门牵头，会同使用部门、财务部门等相关人员组成验收小组，对资产进行验收。2.验收小组应根据采购合同、发票及相关技术标准等，对资产的数量、规格、型号、质量、性能等进行全面检查。验收内容1.固定资产验收核对资产的名称、型号、规格、数量、质量等是否与采购合同一致。检查资产的外观是否完好，有无损坏、变形等情况。对需要安装调试的设备，进行安装调试，检查其运行是否正常，性能指标是否符合要求。检查资产的配套附件、工具、说明书等是否齐全。审核资产的购置发票、运输费、安装调试费等费用支出是否合理、合规。2.流动资产验收对存货进行验收时，检查其数量、品种、规格、质量等是否与采购合同一致，是否有损坏、变质等情况。对货币资金、应收及预付款项等，核对相关凭证和账目，确保账实相符。3.无形资产验收检查无形资产的相关证书、文件等是否齐全、有效。核实无形资产的内容、价值等是否与合同约定一致。验收报告验收合格后，验收小组应出具验收报告，验收报告应包括资产名称、型号、规格、数量、购置日期、供应商、验收情况等内容。验收报告经验收小组成员签字确认后，一份交资产管理部门存档，一份交财务部门作为入账依据，一份交使用部门留存。资产保管保管责任1.医院资产实行归口管理、分级保管制度。各部门、科室负责本部门、科室资产的保管，并指定专人负责资产的日常管理工作。2.资产保管人员应熟悉资产的性能、特点和使用要求，做好资产的日常维护、保养工作，确保资产安全、完整。保管措施1.固定资产保管对房屋及建筑物、专用设备、一般设备等固定资产，应建立资产台账，详细记录资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、保管人员等信息。资产存放地点应相对固定，便于管理和使用。对贵重设备、精密仪器等，应设置专门的存放场所，配备必要的安全防护设施。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。2.流动资产保管货币资金应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定进行保管，确保资金安全。应收及预付款项应加强管理，定期核对账目，及时催收款项，防止坏账损失。存货应分类存放，做好防潮、防虫、防火、防盗等工作。建立存货明细账，定期盘点存货，确保账实相符。对积压、报废存货，应及时清理，按照规定程序进行处理。3.无形资产保管对无形资产的相关证书、文件等资料，应妥善保管，建立专门的档案。加强对无形资产的保密管理，防止无形资产泄露或被侵权。资产使用使用登记1.各部门、科室领用资产时，应填写资产领用登记表，详细记录资产名称、型号、规格、数量、领用日期、领用部门、领用人等信息。2.资产领用登记表一式两份，一份由资产管理部门留存，一份由领用部门留存。使用培训1.对于新购置的设备、仪器等资产，资产管理部门应会同使用部门组织相关人员进行使用培训，确保使用人员熟悉资产的性能、操作方法和注意事项。2.使用人员应严格按照操作规程使用资产，不得擅自更改设备的参数、性能等。使用维护1.使用部门应定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。对大型设备、精密仪器等，应制定详细的维护保养计划，并按照计划进行维护保养。2.资产出现故障或损坏时，使用人员应及时报告资产管理部门，由资产管理部门组织维修或联系专业维修人员进行维修。维修费用按照医院相关规定执行。使用监督1.资产管理部门应定期对各部门、科室资产的使用情况进行检查，确保资产合理使用，提高资产使用效益。2.严禁各部门、科室擅自将资产转借、出租、出借或挪作他用。因工作需要确需转借、出租、出借资产的，应按照规定程序报资产管理部门和医院领导审批。资产清查清查组织1.医院定期组织资产清查工作，一般每年进行一次全面清查，特殊情况可根据需要随时进行清查。2.资产清查工作由资产管理部门牵头，会同财务部门、使用部门等相关人员组成清查小组，负责资产清查的具体实施。清查内容1.核对资产账目与实物是否相符，检查资产的数量、质量、存放地点等情况。2.检查资产的使用状况，是否存在闲置、损坏、丢失等情况。3.核实资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的手续是否齐全、合规。清查报告1.清查工作结束后，清查小组应编制资产清查报告，详细反映资产清查的情况，包括资产盘盈、盘亏、毁损的原因及金额等。2.资产清查报告经清查小组成员签字确认后，报医院领导审批。根据审批意见，对资产清查中发现的问题进行整改处理。资产处置处置范围1.已超过使用年限且无法正常使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的资产。3.盘亏、毁损、报废的资产。4.闲置资产。5.因医院分立、合并、撤销等原因需要处置的资产。处置方式1.报废对已超过使用年限且无法正常使用、因技术进步等原因已被淘汰或不宜继续使用、盘亏、毁损等符合报废条件的资产，经医院组织技术鉴定后，按照规定程序进行报废处理。2.出售对闲置资产或因医院分立、合并、撤销等原因需要处置的资产，可按照规定程序进行出售。出售资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标等方式进行。3.捐赠对符合条件的资产，可捐赠给其他单位或个人。捐赠资产应按照规定程序办理相关手续。处置审批1.资产处置金额在规定限额以上的，需经医院处置委员会审议通过，并报医院领导批准。一般设备处置金额在[X]元以上、专用设备处置金额在[X]元以上的，按照规定程序审批。2.资产处置申请应提交相关证明材料，包括资产清查报告、技术鉴定报告、评估报告等，说明资产处置的原因、方式、价格等情况。处置实施1.经批准的资产处置事项，由资产管理部门组织实施。报废资产应及时清理，出售资产应按照规定的交易方式进行交易，确保资产处置过程合法、合规。2.资产处置收入应及时足额上缴医院财务部门，纳入医院预算管理。资产信息化管理信息化系统建设1.医院应建立完善的资产信息化管理系统，实现资产的动态管理。2.资产信息化管理系统应涵盖资产的购置、验收、保管、使用、清查、处置等各个环节，能够实时反映资产的存量、分布、使用状况等信息。数据录入与维护1.资产管理部门应指定专人负责资产信息化管理系统的数据录入和维护工作，确保数据的准确性、完整性和及时性。2.资产发生购置、验收、领用、转移、处置等变动时，应及时在系统中进行更新，保证系统数据与实际资产情况一致。信息查询与分析1.医院各部门、科室有权根据工作需要，通过资产信息化管理系统查询本部门、科室资产的相关信息。2.资产管理部门应利用资产信息化管理系统提供的数据，定期进行资产分析，为医院资产配置、管理决策等提供依据。监督检查与奖惩监督检查1.医院建立资产监督检查制度，定期对各