县财务管理制度

县财务管理制度一、总则（一）目的为了规范本县财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财政资金安全，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本县实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本县各级行政机关、事业单位、社会团体及其他纳入财政预算管理的单位（以下统称各单位）。（三）基本原则1.依法理财原则。各单位财务管理活动应当遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支核算和管理。2.统筹兼顾原则。各单位应当按照全县经济社会发展规划和财政预算安排，合理编制本单位预算，统筹安排各项资金，提高资金使用效益。3.勤俭节约原则。各单位应当严格执行国家有关勤俭节约的规定，降低行政成本，提高资金使用效率。4.规范透明原则。各单位应当建立健全财务管理制度，规范财务收支行为，加强财务公开，提高财务管理透明度。二、财务管理体制（一）财政部门职责1.贯彻执行国家有关财政法律法规和财务规章制度，制定本县财务管理办法和实施细则。2.负责编制全县财政预算、决算草案，组织预算执行，监督预算执行情况。3.负责全县财政资金的筹集、分配和管理，制定财政资金使用计划和管理办法。4.负责全县行政事业单位国有资产管理，制定国有资产管理制度和办法。5.负责全县财政监督检查工作，对各单位财务收支情况进行监督检查，依法查处违反财经纪律的行为。（二）各单位职责1.贯彻执行国家有关财政法律法规和财务规章制度，制定本单位财务管理制度和实施细则。2.负责编制本单位预算、决算草案，组织预算执行，监督预算执行情况。3.负责本单位财政资金的申请、使用和管理，按照规定用途使用财政资金，确保资金安全和效益。4.负责本单位国有资产管理，按照规定进行资产登记、核算、处置，确保国有资产安全和完整。5.负责本单位财务会计核算工作，按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务会计报告。6.接受财政部门和其他有关部门的监督检查，如实提供财务会计资料和有关情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。各单位应当按照国家法律法规和财政预算管理规定编制预算，确保预算编制的合法性。2.完整性原则。各单位应当将全部收入和支出纳入预算管理，不得隐瞒、截留、挪用收入，不得虚列支出。3.真实性原则。各单位应当根据本单位实际情况和事业发展需要，如实编制预算，不得虚报、瞒报预算收支情况。4.合理性原则。各单位应当按照轻重缓急合理安排预算资金，优先保障重点支出，提高资金使用效益。5.绩效性原则。各单位应当建立健全预算绩效管理制度，加强预算绩效管理，提高预算资金使用绩效。（二）预算编制方法1.收入预算编制。各单位应当根据上年度收入情况、本年度工作计划和经济社会发展形势，按照规定的收入项目和标准，编制年度收入预算。收入预算应当包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.支出预算编制。各单位应当根据本单位事业发展需要和财力可能，按照规定的支出项目和标准，编制年度支出预算。支出预算应当包括基本支出和项目支出。基本支出预算应当根据国家规定的定员定额标准编制；项目支出预算应当根据事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急原则，合理安排项目资金。（三）预算审批程序1.各单位应当按照财政部门规定的时间和要求，编制本单位年度预算草案，并报送财政部门审核。2.财政部门应当对各单位报送的预算草案进行审核，提出审核意见，并反馈给各单位。3.各单位应当根据财政部门的审核意见，对本单位预算草案进行修改完善，并重新报送财政部门。4.财政部门应当对各单位修改完善后的预算草案进行汇总，编制全县年度预算草案，并报县政府审定。5.全县年度预算草案经县政府审定后，报县人民代表大会审查和批准。（四）预算执行与调整1.预算执行。各单位应当严格执行经县人民代表大会批准的预算，按照预算安排组织收入和支出，不得擅自调整预算。2.预算调整。在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，各单位应当按照规定的程序提出调整预算申请，经财政部门审核后，报县政府审定。县政府审定同意后，报县人民代表大会常务委员会审查和批准。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入。指各单位从同级财政部门取得的财政预算资金。2.事业收入。指各单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.经营收入。指各单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入。指各单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入。指各单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入。指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各单位应当依法组织收入，严格执行国家规定的收费项目和收费标准，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各单位应当按照规定及时足额上缴各项收入，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.各单位应当加强对收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出范围1.基本支出。指各单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出。指各单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。3.经营支出。指各单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.对附属单位补助支出。指各单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。5.上缴上级支出。指各单位按照规定上缴上级单位的支出。（二）支出管理要求1.各单位应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.各单位应当按照预算安排使用资金，严格控制各项支出，不得超预算支出。3.各单位应当加强对支出的审批和控制，建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。4.各单位应当加强对支出的核算和管理，确保支出真实、准确、完整。（三）费用报销规定1.报销凭证。各单位报销费用应当取得合法有效的报销凭证，包括发票、收据、财政票据等。报销凭证应当具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。2.报销审批程序。各单位报销费用应当按照规定的审批程序进行审批。一般情况下，报销费用应当先由经办人签字，再由部门负责人审核，最后由单位负责人审批。对于重大支出项目，应当按照规定的程序进行集体决策。3.报销时间。各单位应当按照规定的时间报销费用，不得拖延报销。一般情况下，报销费用应当在费用发生后的一个月内报销完毕。六、政府采购管理（一）政府采购范围1.货物类。指各种形态和种类的物品，包括原材料、燃料、设备、产品等。2.工程类。指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。3.服务类。指除货物和工程以外的其他政府采购对象，包括各类专业服务、信息网络开发服务、金融保险服务、运输服务、维修服务等。（二）政府采购方式1.公开招标。指采购人按照法定程序，通过发布招标公告的方式，邀请不特定的供应商参加投标，从中择优选择中标供应商的采购方式。2.邀请招标。指采购人依法从符合相应资格条件的供应商中随机邀请三家以上供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标的采购方式。3.竞争性谈判。指采购人直接邀请三家以上供应商就采购事宜进行谈判的采购方式。4.单一来源采购。指采购人向唯一供应商进行采购的采购方式。5.询价。指采购人向三家以上供应商发出询价通知书，对供应商一次性报出的价格进行比较，从中确定成交供应商的采购方式。（三）政府采购程序1.编制采购预算。各单位应当根据本单位事业发展需要和财力可能，编制政府采购预算，并报财政部门审核。2.确定采购方式。财政部门应当根据各单位政府采购预算和采购项目的特点，确定采购方式。3.发布采购信息。采购人应当按照规定的方式发布采购信息，邀请供应商参加投标或谈判。4.开标、评标或谈判。采购人应当按照规定的程序组织开标、评标或谈判，确定中标或成交供应商。5.签订采购合同。采购人应当与中标或成交供应商签订采购合同，并按照合同约定支付采购资金。6.验收。采购人应当按照合同约定对采购项目进行验收，验收合格后支付采购资金。七、国有资产管理（一）国有资产范围1.固定资产。指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.流动资产。指可以在一年内变现或者耗用的资产。包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。3.无形资产。指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资。指各单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）国有资产管理要求1.各单位应当建立健全国有资产管理制度，加强对国有资产的登记、核算、评估、处置等管理工作。2.各单位应当定期对国有资产进行清查盘点，确保国有资产账实相符、账账相符。3.各单位应当按照规定的程序处置国有资产，不得擅自处置国有资产。4.各单位应当加强对国有资产收益的管理，确保国有资产收益及时足额上缴财政。（三）国有资产处置1.处置范围。国有资产处置包括国有资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序。各单位处置国有资产应当按照规定的程序进行审批。一般情况下，处置国有资产应当先由单位提出申请，经主管部门审核后，报财政部门审批。对于重大资产处置项目，应当按照规定的程序进行评估和公示。3.处置收入管理。国有资产处置收入应当按照国家有关规定上缴财政，实行"收支两条线"管理。八、财务监督（一）监督主体1.财政部门。财政部门是各单位财务管理的监督主体，负责对各单位财务收支情况进行监督检查。2.审计部门。审计部门是各单位财务管理的审计监督主体，负责对各单位财务收支情况进行审计监督。3.其他有关部门。其他有关部门按照各自职责，对各单位财务管理情况进行监督检查。（二）监督内容1.预算编制和执行情况。监督各单位预算编制是否符合规定，预算执行是否严格按照预算安排进行，有无超预算支出等情况。2.收入管理情况。监督各单位收入是否依法组织，是否及时足额上缴财政，有无隐瞒、截留、挪用收入等情况。3.支出管理情况。监督各单位支出是否符合规定的开支范围和开支标准，是否按照预算安排使用资金，有无超标准支出、虚列支出等情况。4.政府采购管理情况。监督各单位政府采购是否按照规定的程序进行，是否存在违规采购等情况。5.国有资产管理情况。监督各单位国有资产是否按照规定进行登记、核算、评估、处置等管理工作，是否存在国有资产流失等情况。（三）监督方式1.日常监督检查。财政部门、审计部门等有关部门应当定期对各单位财务管理情