货币资管理制度

货币资管理制度一、总则1.目的本制度旨在加强公司货币资金的内部控制，规范货币资金的管理和使用，确保货币资金的安全、完整，提高货币资金的使用效益，防范货币资金管理风险。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各子公司。3.基本原则（1）严格遵守国家有关货币资金管理的法律法规和公司内部规章制度。（2）实行钱账分管，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。（3）货币资金收支业务应经过授权批准，严格按照规定的程序办理。（4）加强货币资金的预算管理，合理安排资金，提高资金使用效率。二、货币资金管理的岗位设置与职责分工1.岗位设置（1）出纳岗位：负责办理现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章、空白收据和空白支票。（2）会计岗位：负责审核货币资金收付凭证，编制记账凭证，登记总账和有关明细账，定期进行货币资金清查盘点，编制货币资金报表。（3）资金管理岗位：负责编制资金预算，监控资金流量，分析资金使用情况，提出资金管理建议，参与资金筹集和投资决策。（4）审批岗位：根据公司授权，对货币资金收支业务进行审批。2.职责分工（1）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（2）审批人员应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。（3）会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，并及时登记账簿。（4）资金管理人员应定期对资金预算执行情况进行分析，及时发现和解决问题。三、现金管理1.现金的使用范围（1）职工工资、津贴。（2）个人劳务报酬。（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。（6）出差人员必须随身携带的差旅费。（7）结算起点以下的零星支出。（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.现金库存限额公司根据实际需要，核定现金库存限额，一般以不超过3天的日常零星开支所需的现金为限。边远地区和交通不便地区的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。3.现金收支规定（1）现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（2）支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。（3）从开户银行提取现金，应当写明用途，由本公司财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。（4）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。4.现金的日常管理（1）出纳人员应每日清点库存现金，做到账款相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报告财务负责人。（2）财务部门应定期对库存现金进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点时，出纳人员必须在场。清查盘点结束后，应编制现金盘点报告表，由清查人员和出纳人员共同签字盖章。（3）公司应加强对现金收支凭证的管理，严格审核现金收支凭证，确保凭证的真实性、合法性和完整性。四、银行存款管理1.银行账户的开立、变更与撤销（1）公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（2）开立银行账户应经公司法定代表人或其授权代理人批准，并报财务部门备案。（3）银行账户的名称应与公司名称一致，不得出租、出借银行账户。（4）公司因业务需要变更银行账户的，应及时办理变更手续，并通知财务部门。（5）银行账户不再使用时，应及时办理撤销手续，注销银行账户。2.银行存款的收付规定（1）银行存款收付业务应严格按照规定的程序办理，未经授权不得办理银行存款收付业务。（2）办理银行存款收付业务时，应审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，并及时登记银行存款日记账。（3）公司应定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.银行票据管理（1）公司应加强对银行票据的管理，包括支票、汇票、本票等。（2）银行票据应由专人保管，建立票据登记簿，记录票据的购买、使用、作废等情况。（3）开具银行票据时，应严格按照规定的格式和内容填写，确保票据的真实性、合法性和完整性。（4）使用银行票据时，应经授权批准，并在票据登记簿上登记。（5）作废的银行票据应加盖"作废"戳记，妥善保管，并定期销毁。五、货币资金的授权审批1.授权审批的原则（1）分级授权原则：根据公司的管理层次和职责范围，对货币资金收支业务进行分级授权。（2）一事一授原则：对每一笔货币资金收支业务，应单独进行授权审批。（3）责任明确原则：明确授权审批人的责任，对授权审批的结果负责。2.授权审批的范围（1）货币资金的收入、支出、报销等业务。（2）银行账户的开立、变更、撤销等业务。（3）银行票据的购买、使用、作废等业务。3.授权审批的程序（1）经办人应填写货币资金收支凭证，并签字盖章。（2）部门负责人应审核货币资金收支凭证，并签字盖章。（3）财务负责人应审核货币资金收支凭证，并签字盖章。（4）审批人应根据授权范围进行审批，并签字盖章。（5）出纳人员应根据审批后的货币资金收支凭证办理收付业务。4.授权审批的权限（1）公司法定代表人对公司货币资金收支业务具有最终审批权。（2）财务负责人在授权范围内对货币资金收支业务进行审批。（3）其他审批人应在各自的授权范围内进行审批。六、货币资金的预算管理1.预算编制（1）公司应根据年度经营目标和财务预算，编制货币资金预算。（2）货币资金预算应包括现金收入、现金支出、现金余缺和资金筹集等内容。（3）货币资金预算的编制应遵循"以收定支、收支平衡、略有结余"的原则。2.预算执行（1）公司应严格执行货币资金预算，确保预算的严肃性。（2）各部门应根据货币资金预算，合理安排资金使用，提高资金使用效率。（3）财务部门应定期对货币资金预算执行情况进行分析，及时发现和解决问题。3.预算调整（1）如因特殊情况需要调整货币资金预算的，应按规定的程序进行审批。（2）预算调整应说明调整的原因、调整的金额和调整后的预算安排。七、货币资金的监督检查1.监督检查的内容（1）货币资金内部控制制度的执行情况。（2）货币资金收支业务的合法性、合规性和真实性。（3）银行存款账目和库存现金的账实相符情况。（4）货币资金预算的执行情况。2.监督检查的方式（1）定期检查：财务部门应定期对货币资金进行清查盘点和账目核对。（2）不定期抽查：公司内部审计部门或其他监督部门应不定期对货币资金进行抽查。（3）专项检查：对货币资金管理中的重大问题或薄弱环节