高校校产管理制度

高校校产管理制度一、总则（一）目的为加强学校校产管理，维护校产的安全与完整，提高校产使用效益，保障学校教学、科研、管理等各项工作的顺利开展，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于学校所有固定资产、流动资产、无形资产等各类校产的管理。（三）管理原则1.统一领导、分级管理原则学校对校产实行统一领导，由资产管理部门负责统筹规划、组织实施和监督检查；各二级单位（部门）负责本单位（部门）校产的具体管理和使用。2.合理配置、优化使用原则根据学校教学、科研、管理等工作需要，合理配置校产资源，提高资源利用效率，避免资源闲置和浪费。3.归口管理、责任到人原则按照校产的类别和用途，实行归口管理，明确各部门的管理职责；校产的使用和保管实行责任到人，确保校产安全完整。4.规范管理、注重效益原则建立健全校产管理制度，规范校产管理流程，加强对校产购置、使用、处置等环节的管理和监督，注重提高校产的经济效益和社会效益。二、校产管理机构及职责（一）学校校产管理领导小组1.组成学校成立校产管理领导小组，由校长担任组长，分管副校长担任副组长，资产管理部门、财务部门、审计部门、各二级单位（部门）负责人为成员。2.职责（1）研究制定校产管理的方针、政策和规章制度；（2）审议校产管理工作规划和年度计划；（3）协调解决校产管理工作中的重大问题；（4）监督检查校产管理工作的执行情况。（二）资产管理部门1.组成学校设立资产管理部门，负责全校校产的综合管理工作。2.职责（1）贯彻执行国家有关国有资产管理的法律法规和政策，制定学校校产管理制度并组织实施；（2）负责全校校产的清查、登记、统计汇总及日常监督检查工作；（3）负责校产的购置、验收、入账、调剂、报废等审批和管理工作；（4）建立健全校产管理信息系统，做好校产信息的收集、整理、分析和上报工作；（5）会同有关部门对校办产业的国有资产进行监督管理；（6）组织开展校产管理人员的业务培训和考核工作。（三）财务部门1.职责（1）负责校产购置、处置等经费的预算安排和审核；（2）负责校产的账务核算，定期与资产管理部门核对账目，确保账账相符、账实相符；（3）负责对校产管理工作进行财务监督和绩效评价。（四）审计部门1.职责（1）负责对校产管理工作进行审计监督，审查校产管理制度的执行情况；（2）对校产购置、处置等经济活动进行审计，检查其合法性、合规性和效益性；（3）对校产清查、盘点等工作进行监督，确保校产清查结果的真实性和准确性。（五）各二级单位（部门）1.职责（1）负责本单位（部门）校产的日常管理和使用，制定本单位（部门）校产管理实施细则；（2）建立健全本单位（部门）校产台账，定期进行清查盘点，确保账账相符、账实相符；（3）负责提出本单位（部门）校产购置、调剂、报废等申请，配合资产管理部门做好相关工作；（4）负责本单位（部门）校产的安全保管和维护保养，防止校产损坏、丢失；（5）对本单位（部门）校产使用效益进行分析和评价，及时向资产管理部门反馈有关情况。三、固定资产管理（一）固定资产定义及分类1.定义固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.分类固定资产分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。（二）固定资产购置1.购置计划各二级单位（部门）根据教学、科研、管理等工作需要，提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等信息。资产管理部门会同财务部门对各单位（部门）的购置申请进行审核，汇总编制学校年度固定资产购置计划，报学校校产管理领导小组审批。2.采购实施学校固定资产购置按照国家有关规定，通过政府采购、学校自行采购等方式进行。资产管理部门负责组织实施采购工作，严格按照采购程序进行操作，确保采购过程公开、公平、公正。采购合同签订后，资产管理部门应及时将合同副本送财务部门备案，并跟踪合同执行情况。3.验收固定资产到货后，资产管理部门应及时组织使用单位（部门）、采购部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。验收合格后，填写《固定资产验收单》，办理资产入账手续。对验收不合格的资产，应及时与供应商联系，要求其限期更换或处理。（三）固定资产入账固定资产验收合格后，财务部门根据《固定资产验收单》和采购发票等凭证，及时进行账务处理，登记固定资产总账和明细账。资产管理部门根据财务部门提供的入账信息，更新固定资产卡片和资产台账，确保账账相符、账实相符。（四）固定资产使用与保管1.使用管理各二级单位（部门）应按照规定的用途合理使用固定资产，不得擅自改变资产用途。对大型贵重设备，应制定操作规程，指定专人负责操作，并做好使用记录。因工作需要确需借用固定资产的，应办理借用手续，明确借用期限和归还时间。借用期间，借用人员应妥善保管借用资产，不得转借他人或擅自拆改。2.保管责任各二级单位（部门）应落实固定资产保管责任人，负责资产的日常保管和维护保养工作。保管责任人应定期对资产进行检查，发现问题及时报告并处理。对因保管不善造成资产损坏、丢失的，应追究保管责任人的责任。学校应定期组织固定资产清查盘点，确保资产安全完整。（五）固定资产调剂学校内部各单位（部门）之间因工作需要调剂固定资产的，应填写《固定资产调剂申请表》，报资产管理部门审批。资产管理部门根据学校实际情况进行调剂，并办理相关手续。调剂双方应及时办理资产交接手续，确保资产账实相符。（六）固定资产处置1.处置范围固定资产处置是指学校对已使用的固定资产进行产权转让或注销的行为，包括报废、报损、出售、出让、转让、对外捐赠、无偿调出、货币性资产损失核销等。2.处置程序（1）各二级单位（部门）对拟处置的固定资产进行清查核实，填写《固定资产处置申请表》，详细说明资产的名称、规格型号、数量、购置时间、处置原因等信息，并提交相关证明材料。（2）资产管理部门会同财务部门、审计部门对各单位（部门）的处置申请进行审核，提出审核意见。（3）报学校校产管理领导小组审批。审批通过后，资产管理部门按照国家有关规定组织实施处置工作。（4）固定资产处置收入应及时足额上缴学校财务部门，纳入学校预算管理。（七）固定资产清查盘点1.清查盘点周期学校每年定期组织一次固定资产清查盘点工作，清查盘点时间一般安排在年度终了后一个月内进行。2.清查盘点内容清查盘点内容包括固定资产的数量、规格型号、购置时间、使用状况、存放地点等信息，核实资产账实相符情况。3.清查盘点结果处理对清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，填写《固定资产清查盘点报告表》，报资产管理部门审批。资产管理部门根据审批结果进行账务处理，并调整资产台账和卡片信息。对盘盈的固定资产，应及时入账；对盘亏、毁损的固定资产，应按照规定程序进行处置。四、流动资产管理（一）流动资产定义及分类1.定义流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.分类（1）货币资金：包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。（2）短期投资：是指学校依法取得的，持有时间不超过一年（含一年）的投资，主要包括国债投资、股票投资、基金投资等。（3）应收及预付款项：是指学校在开展业务活动过程中形成的各项债权，包括应收账款、预付账款、其他应收款等。（4）存货：是指学校在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产成品等。（二）货币资金管理1.库存现金管理学校应严格按照国家有关现金管理的规定，控制现金的使用范围和限额。库存现金应做到日清月结，账款相符。财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理学校应按照国家有关银行账户管理的规定，开立和使用银行账户。银行存款应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（三）短期投资管理1.投资决策学校进行短期投资应按照国家有关规定，进行充分的可行性研究和风险评估，制定投资计划和投资方案。投资计划和投资方案应报学校校产管理领导小组审批。2.投资实施学校应严格按照投资计划和投资方案进行投资操作，确保投资资金的安全。投资过程中应及时掌握投资项目的进展情况，定期对投资项目进行分析和评价。3.投资收益管理学校应加强对短期投资收益的管理，及时收取投资收益，并按照规定进行账务处理。投资收益应纳入学校预算管理，统筹安排使用。（四）应收及预付款项管理1.应收账款管理学校应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行清理核对，及时催收欠款。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。2.预付账款管理学校应加强对预付账款的管理，严格按照合同约定支付预付款项。在支付预付款项前，应进行必要的审核和审批，确保预付款项的合理性和安全性。对超过合同约定付款期限的预付账款，应及时进行清理，采取措施追回款项。3.其他应收款管理学校应加强对其他应收款的管理，严格控制其他应收款的发生。对发生的其他应收款，应及时进行清理，督促借款人及时还款。对确实无法收回的其他应收款，应按照规定程序进行核销。（五）存货管理1.存货采购学校应按照国家有关规定，制定存货采购计划，合理确定存货采购数量和采购时间。存货采购应通过招标、询价等方式进行，确保采购过程公开、公平、公正。采购合同签订后，应严格按照合同约定进行验收和付款。2.存货验收存货到货后，应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括存货的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。验收合格后，填写《存货验收单》，办理存货入库手续。对验收不合格的存货，应及时与供应商联系，要求其限期更换或处理。3.存货保管学校应建立健全存货保管制度，落实存货保管责任人，负责存货的日常保管和维护保养工作。保管责任人应定期对存货进行检查，发现问题及时报告并处理。对因保管不善造成存货损坏、变质、丢失的，应追究保管责任人的责任。4.存货领用学校应建立健全存货领用制度，严格控制存货的领用。各单位（部门）领用存货时，应填写《存货领用申请表》，经批准后到仓库办理领用手续。仓库管理人员应按照审批后的申请表发放存货，并做好发放记录。5.存货清查盘点学校应定期组织存货清查盘点工作，清查盘点时间一般安排在年度终了后一个月内进行。清查盘点内容包括存货的数量、规格型号、购置时间、使用状况、存放地点等信息，核实存货账实相符情况。对清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，填写《存货清查盘点报告表》，报资产管理部门审批。资产管理部门根据审批结果进行账务处理，并调整存货台账和卡片信息。五、无形资产管理（一）无形资产定义及分类1.定义无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.分类（1）专利权：是指学校依法享有的，对其发明创造在一定期限内享有的专有权。（2）商标权：是指学校依法享有的，对其商标在一定期限内享有的专有权。（3）著作权：是指学校依法享有的，对其文学、艺术和科学作品在一定期限内享有的专有权。（4）土地使用权：是指学校依法取得的，对土地在一定期限内享有的使用权。（5）非专利技术：是指学校未申请专利，但具有一定实用价值的技术诀窍、工艺流程、设计图纸等。（6）商誉：是指学校在长期经营过程中形成的，能为学校带来超额收益的无形价值。（二）无形资产取得1.自行研发学校自行研发的无形资产，应按照国家有关规定，进行项目立项、研究开发、成果验收等工作。在研发过程中发生的各项费用，应按照规定进行归集和核算。研发项目完成后，经相关部门验收合格，形成无形资产的，应及时办理入账手续。2.外购学校外购的无形资产，应按照合同约定支付价款，并取得相关证明文件。外购无形资产到达后，应及时组织相关人员进行验收。验收合格后，填写《无形资产验收单》，办理无形资产入账手续。（三）无形资产入账无形资产验收合格后，财务部门根据《无形资产验收单》和相关凭证，及时进行账务处理，登记无形资产总账和明细账。资产管理部门根据财务部门提供的入账信息，更新无形资产卡片和资产台账，确保账账相符、账实相符。（四）无形资产使用与保护1.使用管理学校应按照规定的用途合理使用无形资产，不得擅自改变资产用途。对涉及知识产权的无形资产，应加强知识产权保护意识，采取有效措施防止知识产权侵权行为的发生。2.保护措施学校应建立健全无形资产保护制度，加强对无形资产的保护。对重要的无形资产，应及时申请专利、商标、著作权等知识产权保护，并加强对知识产权的管理和维护。对因管理不善造成无形资产损失的，应追究相关人员的责任。（五）无形资产处置1.处置范围无形资产处置是指学校对已使用的无形资产进行产权转让或注销的行为，包括转让、出售、对外捐赠、无偿调出、报废等。2.处置程序（1）各二级单位（部门）对拟处置的无形资产进行清查核实，填写《无形资产处置申请表》，详细说明资产的名称、类别、取得时间、处置原因等信息，并提交相关证明材料。（2）资产管理部门会同财务部门、审计部门对各单位（部门）的处置申请进行审核，提出审核意见。（3）报学校校产管理领导小组审批。审批通过后，资产管理部门按照国家有关规定组织实施处置工作。（4）无形资产处置收入应及时足额上缴学校财务部门，纳入学校预算管理。（六）无形资