局收支管理制度

局收支管理制度一、总则（一）目的为了加强本局财务管理，规范收支行为，提高资金使用效益，保障本局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本局机关及所属各事业单位的收支管理活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法组织收入，合理安排支出。2.真实性原则收支数据要真实、准确、完整，如实反映本局财务状况和经济活动成果。3.合理性原则各项收支安排要符合本局工作实际需要，兼顾社会效益和经济效益，确保资源合理配置。4.公开透明原则收支情况应定期公开，接受内部监督和社会公众监督，增强财务管理的透明度。二、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等，是本局收入的主要来源。2.事业收入指本局开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如技术服务收入、培训收入等。3.上级补助收入从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入本局在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入确认与核算1.财政拨款收入根据财政部门批复的预算和资金拨付文件，按照到账时间确认收入，并及时进行账务处理。2.事业收入在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认收入。采用权责发生制进行核算，对于跨年度项目，按照项目进度合理确认收入。3.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的金额确认收入。4.经营收入在经营活动实现时，按照实际收到或应收的金额确认收入。（三）收入票据管理1.本局统一使用财政部门监制的票据，包括非税收入票据、发票等。2.票据的领购、使用、保管、核销等严格按照财政部门有关规定执行。设立票据台账，详细记录票据的种类、号码、领用日期、使用情况、结存情况等。3.开具票据应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖本局财务专用章或发票专用章。不得虚开、转借、转让票据。（四）收入收缴管理1.各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、坐支、挪用。2.严格执行非税收入收缴管理制度，按照规定的项目、标准和范围征收非税收入。对于非税收入的减免，应按照相关政策规定办理审批手续。三、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。2.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、维修（护）费、租赁费、物业管理费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目支出指本局为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，如专项业务项目、基本建设项目等。4.其他支出包括对附属单位补助支出、上缴上级支出、经营支出等。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.严格控制支出规模，根据本局年度预算安排和实际工作需要，合理安排各项支出。对于重大支出项目，应进行可行性研究和论证，确保资金使用效益。3.加强支出的审核监督，财务部门应对支出凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对不符合规定的支出不予报销。（三）费用报销规定1.报销凭证报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。原始凭证应注明日期、内容、金额、付款单位等信息，并加盖开具单位的发票专用章或财务专用章。2.报销流程（1）经办人按照规定填写报销单，将原始凭证粘贴在报销单后面，并签字注明事由。（2）部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。（3）财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后，报分管领导审批。（4）分管领导审批通过后，报主要领导审批。（5）主要领导审批同意后，财务部门予以报销付款。3.费用标准各项费用的报销标准应按照国家和本局有关规定执行。如办公费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等，应严格控制在规定的标准范围内。（四）政府采购管理1.本局使用财政性资金采购货物、工程和服务的，应当按照政府采购法及相关规定执行。2.编制政府采购预算，按照批准的采购预算和采购计划组织实施采购活动。3.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行。4.加强政府采购合同管理，严格按照合同约定履行义务，确保采购项目顺利实施。四、预算管理（一）预算编制1.按照财政部门的要求，结合本局事业发展规划和年度工作计划，编制年度收支预算。2.预算编制应遵循"量入为出、收支平衡"的原则，合理安排各项收支。收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.加强预算编制的科学性和准确性，充分考虑各项因素的变化，提高预算的可靠性。在编制过程中，应广泛征求各部门意见，确保预算编制的合理性和可行性。（二）预算执行1.严格执行经批准的年度预算，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经财政部门批准。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算执行过程的控制，严格按照预算安排使用资金，确保各项支出控制在预算范围内。（三）预算调整1.预算调整应符合以下条件：（1）国家政策发生重大变化，对本局收支产生较大影响的；（2）本局事业发展规划和年度工作计划进行重大调整，导致预算收支变化的；（3）因不可抗力因素，致使预算执行发生重大变化的；（4）其他需要调整预算的情形。2.预算调整的程序：（1）由业务部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等。（2）财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。（3）经分管领导审核后，报主要领导审批。（4）主要领导审批同意后，将调整后的预算报财政部门备案。（四）决算管理1.年度终了后，按照财政部门的要求，及时编制年度决算报表。2.决算编制应真实、准确、完整地反映本局年度收支情况和财务状况。在编制过程中，应认真核对各项收支数据，确保决算数据与预算执行情况相符。3.加强决算分析工作，对年度预算执行情况、财务状况、资金使用效益等进行全面分析和评价，为改进财务管理提供依据。五、资产管理（一）资产分类与计价1.本局资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。按照实际发生额计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指本局拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算管理的要求，纳入年度预算安排。购置固定资产、无形资产等，应按照政府采购的有关规定执行。2.资产购置完成后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收合格后，填写验收报告，并办理资产入库手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。资产使用部门应按照规定的用途合理使用资产，不得擅自改变用途或出租、出借、对外投资等。2.加强资产的日常保管，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。资产清查盘点应做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应严格按照规定的程序进行审批。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行"收支两条线"管理。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对本局财务活动的监督检查。财务部门应定期对本局的收支情况、预算执行情况、资产管理情况等进行内部审计和监督检查。2.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供有关资料和情况。对于发现的问题，应及时进行整改。（