国企资产管理制度

国企资产管理制度一、总则（一）目的为加强国有企业资产管理，维护国有资产的安全与完整，提高资产使用效益，防止国有资产流失，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本企业实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于国有企业及其所属全资子企业、控股子企业（以下统称企业）的各类资产的管理，包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。（三）基本原则1.资产管理与预算管理相结合原则。将资产配置、使用、处置等环节与预算编制、执行、监督等有机结合，提高资产配置效率和预算执行的准确性。2.实物管理与价值管理相结合原则。既要做好资产的实物管理，确保资产的安全完整，又要加强资产的价值管理，合理确认、计量和反映资产价值。3.所有权与使用权相分离原则。明确企业对国有资产的所有权，企业内部各部门和单位对资产的使用权，确保资产合理使用。4.资产管理与财务管理、风险管理相结合原则。将资产管理纳入财务管理体系，同时加强风险管理，防范资产损失风险。二、管理职责（一）企业负责人职责企业负责人对本企业资产管理工作负全面领导责任，负责组织制定和完善资产管理规章制度，审定资产配置、使用、处置等重大事项，监督检查资产管理工作的执行情况。（二）资产管理部门职责1.负责制定和完善本企业资产管理具体办法和操作规程，并组织实施。2.负责资产的清查、登记、统计报告及日常监督检查等工作。3.负责组织资产的采购、验收、维修、保养等工作，确保资产正常使用。4.负责提出资产配置、使用、处置等申请，按照规定权限和程序办理相关手续。5.负责建立资产信息管理系统，对资产进行动态管理。（三）财务部门职责1.负责制定和完善本企业资产财务管理制度，组织实施财务核算和监督。2.负责审核资产配置、使用、处置等预算安排，会同资产管理部门做好预算执行工作。3.负责按照财务制度规定，对资产进行价值核算，计提折旧、摊销等，反映资产增减变动及结存情况。4.负责审核资产处置收入、损失等财务处理事项。（四）内部审计部门职责1.负责对资产管理情况进行内部审计监督，检查资产管理规章制度的执行情况。2.对资产采购、使用、处置等经济活动进行审计，防范资产流失风险。3.对资产清查、盘点等工作进行监督，确保资产清查结果真实可靠。（五）其他部门职责企业内部各部门和单位负责本部门和单位资产的日常管理工作，落实资产管理责任，做好资产的使用、维护等工作，配合资产管理部门做好资产清查、盘点等工作。三、资产配置管理（一）配置原则1.严格执行国家有关规定和本企业资产配置标准，科学合理配置资产，提高资产使用效益。2.与企业履行职能需要相适应，充分考虑资产存量状况，避免重复配置。3.优先通过调剂、共享等方式解决资产需求，确需购置的，应从严控制。（二）配置标准企业应根据国家有关规定和行业特点，制定本企业各类资产配置标准，明确资产的数量、价格、性能等要求。资产配置标准应根据实际情况适时调整。（三）配置程序1.各部门和单位根据工作需要，提出资产配置申请，说明资产名称、规格型号、数量、用途等，并提交相关证明材料。2.资产管理部门对资产配置申请进行审核，提出审核意见，报企业负责人审批。3.经审批同意的资产配置申请，由资产管理部门按照规定程序组织采购或调剂。4.资产采购应按照国家有关法律法规和企业采购管理制度进行，严格执行采购程序，确保采购过程公开、公平、公正。四、资产使用管理（一）使用登记资产投入使用前，资产管理部门应及时办理资产登记手续，建立资产卡片和台账，详细记录资产的名称、规格型号、购置时间、使用部门、使用人等信息。（二）使用维护1.使用部门和使用人应按照资产使用说明书和操作规程，正确使用资产，做好资产的日常维护和保养工作，确保资产正常运行。2.对大型、贵重、精密资产，应制定专门的操作规程和维护保养计划，指定专人负责管理。3.资产发生故障或损坏时，使用部门应及时通知资产管理部门进行维修，维修费用按照企业相关规定执行。（三）使用调配企业内部各部门和单位之间因工作需要调剂资产的，应填写资产调剂申请表，经资产管理部门审核后，报企业负责人审批。资产调剂应办理相关交接手续，确保资产安全完整。（四）出租出借企业资产出租出借应按照国家有关规定进行审批，并签订书面合同。出租出借收入应按照企业财务制度规定进行核算和管理，及时足额上缴国库。（五）安全管理1.企业应建立健全资产安全管理制度，加强对资产的安全保卫工作，采取必要的安全防范措施，确保资产安全。2.对涉及国家安全、机密等特殊资产，应按照国家有关规定进行管理，严格保密制度，防止失密、泄密事件发生。五、资产处置管理（一）处置范围资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。符合下列条件之一的资产，应当进行处置：1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或无法满足工作需要的资产。3.盘亏、呆账及非正常损失的资产。4.因企业分立、合并、改制等原因需要处置的资产。5.依照国家有关规定需要处置的其他资产。（二）处置程序1.资产使用部门和单位提出资产处置申请，填写资产处置申请表，说明资产处置原因、名称、规格型号、数量、购置时间等，并提交相关证明材料。2.资产管理部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见，报企业负责人审批。3.经审批同意的资产处置申请，由资产管理部门按照规定程序组织评估、拍卖、招标等处置工作。4.资产处置收入应按照国家有关规定进行核算和管理，及时足额上缴国库。（三）处置审批权限企业资产处置应按照规定权限进行审批，具体审批权限由企业根据实际情况确定。一般情况下，单项资产原值在[X]万元以下的，由企业负责人审批；单项资产原值在[X]万元以上（含[X]万元）的，报上级主管部门审批。六、资产清查管理（一）清查范围企业应定期对各类资产进行清查，清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。（二）清查内容1.资产的数量、价值、使用状况等情况。2.资产的账实相符情况，包括资产的盘盈、盘亏、毁损等情况。3.资产的管理制度执行情况，包括资产采购、使用、处置等环节的合规性。（三）清查程序1.企业制定资产清查工作方案，明确清查的范围、内容、时间、人员等要求。2.资产管理部门组织相关人员进行资产清查，对资产进行实地盘点、核实，填写资产清查登记表。3.财务部门根据资产清查登记表，对资产的价值进行核对、调整，确保账实相符。4.资产管理部门编制资产清查报告，说明资产清查的基本情况、清查结果、存在问题及处理建议等，报企业负责人审核后，报上级主管部门备案。（四）清查结果处理1.对资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等资产，应按照国家有关规定和企业财务制度进行处理，调整资产账面价值。2.对资产清查中发现的管理制度执行方面存在的问题，应及时进行整改，完善相关管理制度。七、资产评估管理（一）评估范围企业有下列情形之一的，应当进行资产评估：1.整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司。2.以非货币资产对外投资。3.合并、分立、破产、解散。4.非上市公司国有股东股权比例变动。5.产权转让。6.资产转让、置换。7.整体资产或者部分资产租赁给非国有单位。8.以非货币资产偿还债务。9.资产涉讼。10.收购非国有单位的资产。11.接受非国有单位以非货币资产出资。12.接受非国有单位以非货币资产抵债。13.法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。（二）评估机构选择企业应按照国家有关规定，选择具有相应资质的资产评估机构进行评估。资产评估机构应独立、客观、公正地开展评估工作，遵守职业道德规范，对评估结果负责。（三）评估程序1.企业与资产评估机构签订资产评估业务委托合同，明确评估目的、范围、基准日、评估费用等事项。2.资产评估机构制定评估计划，组织评估人员进行现场勘查、收集评估资料等工作。3.评估人员根据评估目的、评估对象、评估方法等，对评估资料进行分析、整理，选择合适的评估方法进行评估。4.资产评估机构出具资产评估报告，企业对评估报告进行审核，如有异议，可要求资产评估机构进行解释或补充评估。（四）评估结果备案与核准1.企业应按照规定将资产评估报告报上级主管部门备案或核准。备案或核准的具体程序和要求按照国家有关规定执行。2.企业应根据资产评估结果进行相应的财务处理和资产调整，确保资产价值真实可靠。八、资产信息化管理（一）信息系统建设企业应建立健全资产信息化管理系统，实现资产信息的动态管理。资产信息化管理系统应涵盖资产配置、使用、处置、清查、评估等各个环节，具备资产登记、查询、统计、分析等功能。（二）信息录入与维护资产管理部门应及时将资产的相关信息录入资产信息化管理系统，并定期进行更新和维护，确保信息的准确性、完整性和及时性。（三）信息查询与使用企业内部各部门和单位可通过资产信息化管理系统查询本部门和单位的资产信息，为资产使用、管理等工作提供支持。同时，企业应加强对资产信息的安全管理，防止信息泄露。九、监督检查与责任追究（一）监督检查1.企业应建立健全资产管理监督检查制度，定期对资产管理情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计部门应定期对资产管理情况进行审计监督，检查资产管理规章制度的执行情况，对发现的问题提出审计意见和建议。3.上级主管部门应对企业资产管理情况进行不定期抽查，对发现的问题责令企业限期整改。（二）责任追究1.企业及其工作人员违反本制度规定，有下列行为之一的，应依法依规追究相关人员的责任：（1）未按照规定程序配置、使用、处置资产的。（2）擅自占有、使用、处置国