小资产管理制度

小资产管理制度总则目的为加强公司小资产的管理，规范小资产的购置、使用、保管、处置等行为，确保小资产的安全与完整，提高小资产的使用效益，特制定本制度。适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司的小资产的管理。定义小资产是指单位价值在[X]元以下（含[X]元），使用年限在一年以上，能独立使用并保持原有实物形态的资产，以及单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类物资。管理原则1.统一领导，分级管理：公司小资产实行统一领导，由财务部门负责牵头，各部门（单位）按照职责分工，负责本部门（单位）小资产的具体管理工作。2.归口管理，责任到人：根据小资产的类别，实行归口管理，明确各归口管理部门的职责，并将管理责任落实到具体人员。3.优化配置，提高效益：合理配置小资产，充分发挥其使用效能，避免资源闲置和浪费。4.规范操作，确保安全：严格按照规定的程序和方法进行小资产的购置、使用、保管、处置等操作，确保小资产的安全与完整。管理职责财务部门1.负责制定和完善公司小资产管理制度，并组织实施和监督检查。2.负责小资产的总账核算和价值管理，定期与各归口管理部门核对账目，确保账账相符、账实相符。3.负责审核小资产的购置、处置等计划和预算，参与小资产的验收、清查盘点等工作。4.负责小资产的财务分析，为公司决策提供相关数据支持。归口管理部门1.行政部门负责办公家具、办公设备、通讯设备等小资产的购置、调配、维修、报废等日常管理工作。建立健全本部门归口管理小资产的台账，详细记录小资产的购置时间、规格型号、使用状况等信息。定期组织本部门归口管理小资产的清查盘点工作，确保账实相符。负责制定本部门归口管理小资产的配置标准和更新计划。2.信息技术部门负责计算机及相关设备、网络设备等小资产的购置、安装、调试、维护、报废等日常管理工作。建立健全本部门归口管理小资产的台账，详细记录小资产的购置时间、规格型号、使用状况等信息。定期组织本部门归口管理小资产的清查盘点工作，确保账实相符。负责制定本部门归口管理小资产的配置标准和更新计划。3.其他部门：根据公司授权，负责本部门小资产的购置、使用、保管、处置等具体管理工作，并接受财务部门和归口管理部门的监督指导。使用部门1.负责本部门小资产的日常使用和保管，确保小资产的安全与完整。2.按照规定的操作规程使用小资产，不得擅自改变其用途或性能。3.发现小资产损坏、丢失等情况时，应及时报告归口管理部门，并协助查明原因。4.配合财务部门和归口管理部门做好小资产的清查盘点等工作。购置管理购置计划1.各部门根据工作需要和实际情况，每年末编制下一年度小资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、预算金额等信息。2.购置计划经归口管理部门审核后，报财务部门汇总。财务部门结合公司年度预算，对各部门的购置计划进行综合平衡，提出调整意见，报公司领导审批。3.经公司领导审批后的购置计划作为小资产购置的依据，未经批准，不得擅自购置小资产。购置审批1.小资产购置金额在[X]元以下的，由归口管理部门负责人审批；购置金额在[X]元以上（含[X]元）的，由归口管理部门审核后，报公司分管领导审批；购置金额在[X]元以上（含[X]元）的，由归口管理部门审核后，报公司总经理审批。2.购置小资产时，应严格按照审批的购置计划和预算执行，不得超计划、超预算购置。如因特殊情况需要调整购置计划或预算的，应按规定程序重新报批。购置实施1.归口管理部门根据批准的购置计划，按照公司相关采购管理规定组织采购。采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，选择信誉良好、质量可靠、价格合理的供应商。2.小资产购置到货后，由归口管理部门会同使用部门、财务部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术参数等是否符合合同要求。验收合格后，填写验收报告，并办理入库手续。3.对于验收不合格的小资产，应及时与供应商联系，要求其更换或退货。如因质量问题给公司造成损失的，应依法追究供应商的责任。使用管理使用登记1.小资产购置入库后，归口管理部门应及时办理领用手续，填写小资产领用登记表，详细记录资产的名称、规格型号、数量、领用部门、领用人、领用时间等信息。2.使用部门领用时，应指定专人负责，并在登记表上签字确认。领用人员应妥善保管所领用的小资产，不得转借他人或擅自带出公司。使用维护1.使用部门应按照规定的操作规程使用小资产，不得擅自改变其用途或性能。如因使用不当造成小资产损坏的，应承担相应的维修费用。2.归口管理部门应定期组织对小资产进行维护保养，确保其正常运行。对于需要维修的小资产，使用部门应及时填写维修申请单，报归口管理部门审批后，安排维修。3.维修费用在[X]元以下的，由归口管理部门自行安排维修；维修费用在[X]元以上（含[X]元）的，应通过招标等方式选择维修供应商，并签订维修合同。转移与调拨1.因工作需要，小资产在公司内部各部门之间转移或调拨时，由调出部门填写小资产转移（调拨）申请表，经归口管理部门审核后，报财务部门备案。2.归口管理部门根据审批意见，办理小资产的转移或调拨手续，并通知调入部门和财务部门。调入部门应及时办理领用手续，确保小资产的安全与完整。借用与归还1.公司内部其他部门或人员因工作需要借用小资产时，应填写小资产借用申请表，经借出部门负责人和归口管理部门负责人审批后，方可借用。2.借用期限一般不得超过[X]天，如有特殊情况需要延长借用期限的，应重新办理审批手续。借用人员应妥善保管所借用的小资产，不得转借他人或擅自改变其用途。3.借用期满后，借用人员应及时归还所借用的小资产，并由借出部门和归口管理部门进行检查验收。如发现小资产损坏、丢失等情况，借用人员应照价赔偿。保管管理保管责任1.各部门应指定专人负责本部门小资产的保管工作，明确保管人员的职责和权限。2.保管人员应妥善保管小资产，确保其安全与完整。定期对小资产进行清查盘点，做到账实相符。存放要求1.小资产应存放在安全、整洁、通风良好的场所，避免受潮、生锈、损坏等情况。2.对于贵重或易损的小资产，应采取特殊的保管措施，如单独存放、加锁保管等。清查盘点1.公司定期组织对小资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，每季度进行一次局部清查盘点。清查盘点工作由财务部门牵头，各归口管理部门和使用部门配合。2.清查盘点结束后，应编制清查盘点报告，如实反映小资产的数量、价值、使用状况等情况。对于清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，并提出处理意见。3.对盘盈、盘亏的小资产，应按照规定的程序进行审批处理。盘盈的小资产应及时入账，盘亏的小资产应查明原因，属于责任人原因造成的，应由责任人照价赔偿；属于自然灾害等不可抗力原因造成的，应按规定进行核销。处置管理处置范围1.已达到规定使用年限且无法继续使用的小资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不再适用的小资产。3.因自然灾害、意外事故等原因，造成损坏且无法修复的小资产。4.闲置、不需用的小资产。5.其他需要处置的小资产。处置方式1.报废：对于已达到规定使用年限且无法继续使用的小资产，或因技术进步等原因已被淘汰或不再适用的小资产，以及因自然灾害、意外事故等原因造成损坏且无法修复的小资产，经归口管理部门鉴定后，报财务部门审核，公司领导审批后进行报废处理。2.出售：对于闲置、不需用的小资产，经归口管理部门评估后，报财务部门审核，公司领导审批后进行出售处理。出售价格应合理公正，不得低于评估价值。3.捐赠：对于不再使用且具有一定价值的小资产，经公司领导批准后，可以捐赠给其他单位或个人。捐赠时应办理相关手续，并进行账务处理。处置程序1.归口管理部门提出小资产处置申请，填写小资产处置申请表，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、购置时间、处置原因、处置方式等信息，并附相关证明材料。2.财务部门对处置申请进行审核，重点审核处置资产的账面价值、评估价值、处置价格等是否合理。3.公司领导对处置申请进行审批，审批通过后，归口管理部门按照规定的处置方式组织实施。4.对于报废的小资产，应及时办理报废手续，核销资产账面价值；对于出售的小资产，应及时办理资产交接手续，收取出售款项，并进行账务处理；对于捐赠的小资产，应及时办理捐赠手续，并进行账务处理。处置收入管理1.小资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，纳入公司统一核算。2.处置收入的使用应严格按照公司相关规定执行，不得挪作他用。监督检查监督检查职责1.财务部门负责对公司小资产管理制度的执行情况进行监督检查，定期或不定期对各部门小资产的管理情况进行抽查。2.归口管理部门负责对本部门归口管理小资产的购置、使用、保管、处置等情况进行日常监督检查，及时发现和解决问题。3.审计部门负责对公司小资产的管理情况进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议。违规处理1.对于违反本制度规定的部门和个人，视情节轻重给予批评教育、责令改正、通报批评、经