高校工会财务管理制度

高校工会财务管理制度一、总则（一）目的为了加强高校工会财务管理，规范财务行为，保障工会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务制度，结合高校工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于高校工会委员会及所属各部门、各基层工会的财务活动。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，依法组织收入，合理安排支出。2.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算约束，确保工会各项工作目标的实现。3.经费独立原则：工会应依法单独设立银行账户，独立进行财务核算，经费使用不受其他部门干涉。4.民主管理原则：坚持财务公开，接受会员监督，定期向会员大会或会员代表大会报告财务工作情况。5.服务职工原则：围绕工会中心工作，优化资源配置，提高服务质量，为职工办实事、做好事。二、财务管理体制（一）领导体制高校工会委员会领导工会财务工作，工会主席对工会财务工作负总责，分管财务工作的副主席协助主席管理财务工作。（二）财务管理机构与人员设置1.高校工会应设立独立的财务机构，配备具有会计从业资格证书的专职会计人员和出纳人员。会计人员不得兼任出纳。2.财务人员应具备必要的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和工会财务制度，定期参加业务培训，不断提高业务水平。（三）职责分工1.工会主席职责领导工会财务工作，贯彻执行国家财经法规和工会财务制度，确保工会财务工作合法合规。组织制定工会财务工作计划和预算方案，审查批准重大财务事项。定期听取财务工作汇报，研究解决财务工作中的重大问题。2.分管财务副主席职责协助主席管理工会财务工作，组织实施财务工作计划和预算方案。审核财务收支凭证，监督财务制度的执行情况，及时发现和纠正财务管理中的问题。参与财务决策，提出合理化建议，为领导决策提供财务依据。3.会计职责负责工会财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。4.出纳职责负责工会现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。协助会计做好财务报表编制和财务分析工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑工会各项工作任务和发展目标，合理安排资金，确保重点，兼顾一般。2.量入为出原则：根据工会收入情况，合理确定支出规模，保持收支平衡，略有结余。3.积极稳妥原则：预算编制要充分考虑各种因素，留有余地，确保预算的可行性和可靠性。4.绩效导向原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益，注重预算执行效果。（二）预算编制内容工会预算由收入预算和支出预算组成。1.收入预算会费收入：根据会员人数和会费收缴标准计算。拨缴经费收入：按照规定比例从单位行政拨缴的工会经费中计提。上级补助收入：包括上级工会的专项补助、回拨补助等。政府补助收入：如政府给予工会的相关专项经费。行政补助收入：单位行政给予工会的经费补助。事业收入：工会所属事业单位的经营收入和其他收入。投资收益：工会对外投资取得的收益。其他收入：除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。2.支出预算职工活动支出：包括职工教育、文体活动、宣传活动、其他活动等方面的支出。维权支出：用于维护职工权益方面的支出，如劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等。业务支出：工会开展各项业务工作的支出，如会议费、培训费、差旅费等。行政支出：工会机关的办公费、水电费、邮电费等支出。资本性支出：购置固定资产、无形资产等方面的支出。补助下级支出：对下级工会的补助支出。事业支出：工会所属事业单位的支出。其他支出：除上述支出以外的各项支出。（三）预算编制程序1.每年第四季度，工会财务部门根据本年度预算执行情况和下一年度工作安排，提出下一年度预算编制的指导意见。2.各基层工会和工会所属各部门根据指导意见，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，报工会财务部门。3.工会财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制工会年度预算草案，提交工会委员会审议。4.工会委员会审议通过后，将预算草案提交会员大会或会员代表大会审议批准。5.经批准的预算，由工会财务部门负责组织实施，并报上级工会备案。（四）预算执行与调整1.预算执行工会财务部门要严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性。建立健全预算执行责任制，明确各部门在预算执行中的职责，加强对预算执行情况的监督和检查。定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行。预算调整方案由工会财务部门提出，经工会委员会审议后，提交会员大会或会员代表大会审议批准。四、收入管理（一）会费收入管理1.会员应按照规定及时、足额缴纳会费。会费收缴标准由工会会员大会或会员代表大会确定。2.工会财务部门应建立会费收缴台账，及时记录会员会费缴纳情况，定期与会员核对账目。3.会费收入应及时足额上缴工会账户，不得截留、挪用。（二）拨缴经费收入管理1.单位行政应按照每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。2.工会财务部门应加强与单位行政的沟通协调，及时催缴拨缴经费，确保经费足额到账。3.收到拨缴经费后，应按照规定进行账务处理，准确核算拨缴经费收入。（三）上级补助收入管理1.上级补助收入是指上级工会拨给本级工会的各类补助款项。2.工会财务部门应加强与上级工会的联系，及时了解上级补助政策和资金下达情况。3.收到上级补助收入后，应按照规定用途使用，专款专用，并进行单独核算。（四）政府补助收入管理1.政府补助收入是指政府给予工会的专项经费等补助款项。2.工会应严格按照政府有关规定和要求，合理使用政府补助收入，确保资金使用效益。3.建立健全政府补助收入管理制度，加强对资金使用情况的监督和检查。（五）行政补助收入管理1.行政补助收入是指单位行政给予工会的经费补助。2.工会应与单位行政协商确定行政补助的标准和方式，确保行政补助收入的稳定。3.行政补助收入应按照规定用途使用，不得挪作他用，并进行单独核算。（六）事业收入管理1.工会所属事业单位应按照国家有关规定开展经营活动，取得事业收入。2.事业单位应建立健全财务管理制度，加强成本核算，提高经济效益。3.事业收入应按照规定上缴工会账户，纳入工会预算管理。（七）投资收益管理1.工会对外投资应按照规定程序进行，确保投资合法合规。2.加强对投资项目的管理和监督，定期对投资收益进行核算和清理。3.投资收益应按照规定纳入工会预算管理，合理使用。（八）其他收入管理1.其他收入是指除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。2.其他收入应及时入账，纳入工会预算管理，严格按照规定用途使用。五、支出管理（一）支出原则1.统筹兼顾原则：合理安排各项支出，确保工会重点工作和职工权益维护的资金需求。2.勤俭节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。3.专款专用原则：按照规定用途使用专项资金，不得擅自改变用途。4.效益优先原则：注重资金使用效益，提高资金使用效率。（二）支出范围1.职工活动支出职工教育支出：用于开展职工政治、文化、技术、业务等方面的教育活动。文体活动支出：用于组织职工开展文艺、体育等活动的支出。宣传活动支出：用于工会宣传工作的支出，如制作宣传资料、举办宣传展览等。其他活动支出：除上述活动以外的其他职工活动支出。2.维权支出劳动保护支出：用于维护职工劳动安全卫生权益的支出，如购买劳动保护用品等。法律援助支出：为职工提供法律咨询、代理诉讼等法律援助服务的支出。困难职工帮扶支出：对困难职工进行生活救助、医疗救助、子女助学等方面的支出。送温暖支出：在元旦、春节等节日期间开展送温暖活动的支出。3.业务支出会议费支出：用于召开工会各类会议的支出，包括会议场地租赁、资料印刷、餐饮住宿等费用。培训费支出：组织职工参加各类培训的支出，包括培训师资费、教材费、场地费等。差旅费支出：职工因工作需要出差的交通、住宿、伙食补助等费用。其他业务支出：除上述业务支出以外的其他业务支出。4.行政支出办公费支出：工会机关日常办公所需的文具、纸张、水电费等费用。水电费支出：工会办公场所的水电费支出。邮电费支出：工会的电话费、邮寄费等支出。物业管理费支出：工会办公场所的物业管理费用。差旅费支出：工会工作人员因工作需要出差的费用。维修（护）费支出：工会办公场所及设备设施的维修维护费用。租赁费支出：工会租赁办公场所、设备等的费用。公务接待费支出：工会开展公务活动的接待费用。其他行政支出：除上述行政支出以外的其他行政支出。5.资本性支出房屋建筑物购建支出：购置、建造房屋建筑物的支出。办公设备购置支出：购置办公桌椅、电脑、打印机等办公设备的支出。专用设备购置支出：购置工会专用设备，如文体活动器材、劳动保护设备等的支出。交通工具购置支出：购置工会工作所需交通工具的支出。其他资本性支出：除上述资本性支出以外的其他资本性支出。6.补助下级支出对下级工会的经费补助：用于支持下级工会开展工作的经费补助。对下级工会的专项补助：对下级工会特定项目的专项补助。7.事业支出工会所属事业单位的人员经费支出：包括工资、奖金、津贴、补贴等。工会所属事业单位的公用经费支出：包括办公费、水电费、差旅费等。工会所属事业单位的业务经费支出：根据事业单位业务特点安排的专项经费支出。8.其他支出捐赠支出：工会对外捐赠的支出。赞助支出：工会对外赞助的支出。其他零星支出：除上述支出以外的其他零星支出。（三）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由工会分管财务副主席审批；重大支出由工会主席审批或提交工会委员会审议决定。3.审批时，应审核支出的合理性、合法性和必要性，确保支出符合规定和预算安排。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。2.发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。3.报销时，应填写报销单，注明支出事由、金额、报销人等信息，并按照规定粘贴原始凭证。4.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。5.报销款项应通过银行转账支付，特殊情况需要现金支付的，应严格按照现金管理规定办理。六、资产管理（一）资产分类与计价1.工会资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括现金、银行存款、有价证券、应收款项、预付款项等，按照实际发生额计价。3.固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上。固定资产按照购置成本计价。4.无形资产是指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等，按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置工会购置资产应按照预算安排和规定程序进行。购置固定资产应进行可行性论证，经审批后办理采购手续。购置资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。2.资产处置工会资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。资产处置收入应及时足额上缴工会账户，纳入预算管理。（三）资产清查与盘点1.工会应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查盘点每年至少进行一次，清查盘点结果应形成报告，报工会委员会和上级工会备案。3.对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产登记与管理1.工会应建立健全资产登记管理制度，对资产的购置、处置、清查盘点等情况进行详细登记。2.资产登记应做到账账相符、账实相符、账卡相符，确保资产信息准确完整。3.加强对资产的日常管理，定期检查资产使用情况，维护资产安全。七、财务监督与检查（一）内部监督1.工会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。2.工会财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.工会经费审查委员会应定期对工会财务工作进行审查监督，提出审查意见和建议。（二）外部监督1.接受上级工会的财务监督检查，按照要求提供相关资料和信息。2.接受国家有关部门的审计监督，如实反映工会财务状况和财务工作情况。（三）财务公开1.工会应定期