预算绩效管理制度文库

预算绩效管理制度文库一、总则（一）目的为了加强公司预算绩效管理，提高资金使用效益，强化预算支出责任，建立科学、合理、有效的预算绩效管理制度体系，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属单位的预算绩效管理活动，包括预算编制、执行、监控、评价及结果应用等全过程。（三）基本原则1.目标导向原则：以公司战略目标为导向，围绕提高预算资金使用效益，将绩效目标设定、绩效监控、绩效评价及结果应用纳入预算管理各环节，实现预算管理与绩效管理的有机结合。2.科学规范原则：运用科学合理的方法、指标和标准，规范预算绩效管理流程，提高预算绩效管理的科学性和规范性。3.公开公正原则：预算绩效管理过程和结果应公开透明，接受内外部监督，确保评价结果客观公正。4.分级分类原则：根据不同部门、不同项目的特点和管理要求，实行分级分类管理，提高预算绩效管理的针对性和有效性。5.绩效相关原则：预算安排要与绩效目标、绩效指标和绩效结果挂钩，强化绩效约束，提高预算资金配置效率。二、管理职责（一）预算管理委员会1.负责审议公司预算绩效管理的相关制度、政策和办法。2.审批公司年度预算绩效目标和绩效指标体系。3.研究解决预算绩效管理中的重大问题，协调各部门之间的工作关系。4.对预算绩效评价结果进行审议，并提出处理意见。（二）财务管理部门1.负责制定和完善公司预算绩效管理制度和流程。2.组织开展预算绩效目标的编制、审核和汇总工作。3.负责预算执行情况的监控和分析，定期向预算管理委员会报告。4.组织实施预算绩效评价工作，撰写绩效评价报告。5.负责预算绩效评价结果的反馈和应用，会同相关部门落实绩效改进措施。（三）各部门1.负责本部门预算绩效目标的设定、申报和执行。2.按照预算绩效管理要求，及时提供相关数据和资料，配合财务管理部门开展绩效监控和评价工作。3.根据预算绩效评价结果，制定本部门绩效改进措施，并组织实施。三、预算绩效目标管理（一）目标设定1.各部门在编制年度预算时，应根据公司战略目标和年度工作计划，结合项目特点和实际情况，设定明确、具体、可衡量、可实现、有时限的预算绩效目标。2.预算绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面。产出指标主要反映预算资金的投入所产生的直接成果，如数量、质量、时效等；效益指标主要反映预算资金使用所带来的经济效益、社会效益和环境效益等；满意度指标主要反映服务对象或相关利益者对预算执行结果的满意程度。3.预算绩效目标应按照项目的重要性和复杂性进行分级分类设定，对于重点项目和重大支出，应制定更为细化和量化的绩效目标。（二）目标审核1.财务管理部门对各部门申报的预算绩效目标进行审核，重点审核目标的相关性、完整性、合理性、可行性和明确性等。2.对于不符合要求的预算绩效目标，财务管理部门应及时反馈给申报部门，要求其进行修改和完善。3.审核通过的预算绩效目标，作为预算编制和执行的依据，并报预算管理委员会备案。（三）目标调整1.在预算执行过程中，如因政策调整、市场变化、不可抗力等原因导致预算绩效目标需要调整的，各部门应及时提出调整申请，并说明调整原因和调整后的绩效目标。2.财务管理部门对调整申请进行审核，报预算管理委员会审批。经批准调整的预算绩效目标，应及时下达给各部门，并作为预算执行和绩效评价的依据。四、预算绩效运行监控（一）监控内容1.预算执行进度：主要监控各部门预算资金的实际支出进度与预算安排的差异情况，确保预算执行进度符合要求。2.绩效目标完成情况：跟踪监控各部门预算绩效目标的完成情况，包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面的完成进度和质量。3.重大事项：关注预算执行过程中的重大事项，如项目变更、资金挪用、违规违纪等情况，并及时进行报告和处理。（二）监控方式1.定期报告：各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、绩效目标完成情况、存在的问题及改进措施等。2.动态监控：财务管理部门通过建立预算执行监控系统，对各部门预算执行情况进行实时动态监控，及时发现问题并发出预警。3.专项检查：财务管理部门会同相关部门定期或不定期对重点项目和重大支出进行专项检查，深入了解预算执行和绩效目标完成情况。（三）监控结果应用1.对于预算执行进度缓慢、绩效目标完成情况不佳的部门，财务管理部门应及时发出预警通知，要求其采取有效措施加快预算执行进度，确保绩效目标的实现。2.根据监控结果，对预算执行过程中发现的问题进行分析和总结，及时调整预算安排和管理措施，提高预算执行的有效性和资金使用效益。3.将预算绩效运行监控结果作为预算调整和绩效评价的重要依据。五、预算绩效评价（一）评价主体1.公司内部评价：由财务管理部门组织相关部门对各部门的预算执行情况和绩效目标完成情况进行自我评价和内部评价。2.外部评价：对于重大项目或专业性较强的项目，可委托具有资质的第三方机构进行绩效评价。（二）评价对象1.部门预算绩效评价：对公司内部各部门的年度预算执行情况和绩效目标完成情况进行评价。2.项目预算绩效评价：对公司各类专项预算项目的实施情况和绩效目标完成情况进行评价。（三）评价周期1.年度评价：每年对各部门和项目的预算执行情况和绩效目标完成情况进行一次全面评价。2.中期评价：对于跨年度的重大项目，可在项目实施中期进行一次阶段性评价，及时发现问题并调整绩效目标和管理措施。（四）评价指标和标准1.评价指标：根据预算绩效目标的设定情况，结合项目特点和管理要求，制定科学合理的评价指标体系。评价指标应具有代表性、可操作性和可量化性，能够全面、客观地反映预算执行情况和绩效目标完成情况。2.评价标准：根据评价指标的性质和特点，制定相应的评价标准。评价标准可分为定性标准和定量标准，定量标准可采用计划标准、历史标准、行业标准等。（五）评价方法1.成本效益分析法：将投入与产出进行对比分析，评价预算资金的使用效益。2.比较法：通过与同类项目或标准进行比较，评价项目的绩效水平。3.因素分析法：分析影响绩效目标完成的各种因素，评价项目的实施效果。4.最低成本法：在确保绩效目标实现的前提下，选择成本最低的方案或措施，评价项目的成本效益。5.公众评判法：通过问卷调查、专家评审、社会公示等方式，广泛听取服务对象或相关利益者的意见和建议，评价项目的满意度和社会效益。（六）评价程序1.制定评价方案：财务管理部门根据评价对象和评价目的，制定详细的评价方案，明确评价指标、评价标准、评价方法、评价时间和评价工作要求等。2.数据收集与分析：各部门和项目实施单位按照评价方案的要求，收集、整理和分析相关数据资料，并提交给财务管理部门。3.现场评价：财务管理部门组织评价人员对评价对象进行现场考察和评价，通过听取汇报、查阅资料、实地查看、问卷调查等方式，获取评价所需的信息。4.撰写评价报告：评价人员根据现场评价情况和相关数据资料，撰写评价报告，对评价对象的预算执行情况和绩效目标完成情况进行全面、客观、公正的评价，并提出存在的问题和改进建议。5.审核与反馈：财务管理部门对评价报告进行审核，报预算管理委员会审议。审议通过后，将评价报告反馈给各部门和项目实施单位，并要求其针对评价结果提出整改措施。六、预算绩效评价结果应用（一）与预算安排挂钩1.根据预算绩效评价结果，调整下一年度预算安排。对于绩效评价结果优秀的部门和项目，在预算安排上给予适当倾斜；对于绩效评价结果较差的部门和项目，减少或取消其下一年度的预算安排。2.将预算绩效评价结果作为预算项目滚动管理的重要依据，对于绩效目标未实现或执行效果不佳的项目，不再纳入滚动项目库。（二）与部门考核挂钩1.将预算绩效评价结果纳入部门年度绩效考核体系，作为考核部门工作业绩和领导班子成员工作绩效的重要依据。2.对于预算绩效评价结果优秀的部门，在绩效考核中给予加分奖励；对于预算绩效评价结果较差的部门，在绩效考核中给予扣分处罚，并责令其限期整改。（三）与责任追究挂钩1.对于在预算执行过程中存在严重违规违纪行为，导致预算绩效目标未实现的部门和个人，按照公司有关规定进行责任追究。2.对因决策失误、管理不善等原因造成财政资金浪费或损失的