售企业财务管理制度

售企业财务管理制度总则制度目的本制度旨在规范零售企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，保护投资者和债权人的合法权益，提高企业经济效益，促进企业健康发展。适用范围本制度适用于[零售企业名称]及其所属各部门、各门店、各分支机构。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务活动全过程得到有效管理。4.制衡性原则：建立健全财务内部控制制度，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高财务管理效率。财务机构与人员管理财务机构设置1.企业设立独立的财务部门，负责统一管理企业的财务工作。财务部门应配备必要的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.根据企业经营规模和管理需要，财务部门可设置相应的职能科室或岗位，如预算管理科、成本核算科、资金管理科等。财务人员岗位职责1.财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，并组织实施。组织编制企业年度财务预算、财务决算报告，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。负责资金筹集、资金运用和资金分配的管理，确保企业资金安全和有效使用。加强财务内部控制，防范财务风险，对企业财务活动进行监督和检查。协调与税务、银行、审计等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和及时性。协助财务经理编制财务预算和财务决算报告，参与财务分析工作。负责固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理，定期进行资产清查。按照税收法律法规的规定，及时、准确地申报缴纳各项税款。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料，确保其安全完整。协助会计人员进行其他财务工作。财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。2.企业应定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。会计核算与财务报告会计核算基础1.企业采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。会计科目设置与使用1.企业按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，并根据实际情况进行适当调整和补充。2.会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更的原因及影响。会计凭证与账簿管理1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照规定的格式和方法进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.财务人员应定期对会计凭证和账簿进行整理、装订和归档，妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。财务报告编制1.企业应按照国家统一会计制度的规定编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、企业负责人审批后对外报送。3.企业应定期对财务报告进行分析，为企业决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。预算管理预算编制1.企业应建立健全预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.预算编制应以企业战略目标为导向，结合企业年度经营计划，综合考虑市场环境、历史数据、业务特点等因素，采用零基预算、滚动预算等方法进行编制。3.预算编制应涵盖企业经营活动的各个方面，包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。各部门应根据企业预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门审核。4.财务部门应汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核，形成企业年度预算草案，报企业负责人审批后下达执行。预算执行与控制1.企业各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应经部门负责人审核、财务部门审核、企业负责人审批后执行。3.企业应加强成本费用控制，严格执行成本费用开支标准和审批程序，确保成本费用支出合理、合规。预算考核1.企业应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。财务部门应定期编制预算执行情况报告，对各部门预算执行情况进行考核评分，并将考核结果反馈给各部门。资金管理资金筹集1.企业应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.企业筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、资金成本合理、资金使用效益最大化。3.企业应加强对融资活动的管理，建立健全融资风险评估机制，防范融资风险。融资活动应经财务经理审核、企业负责人审批后执行。资金运用1.企业应合理安排资金运用，优化资金配置，提高资金使用效率。资金运用包括投资活动、经营活动等。2.投资活动应遵循谨慎性原则，对投资项目进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资收益和投资安全。投资项目应经财务经理审核、企业负责人审批后执行。3.经营活动应加强资金管理，严格控制资金支出，确保资金安全。企业应建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。资金结算与资金监控1.企业应加强资金结算管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金结算安全、准确、及时。2.财务部门应建立资金监控机制，实时监控企业资金流动情况，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.企业应定期进行资金清查，确保账实相符。如发现资金短缺或溢余，应及时查明原因，进行相应的处理。资产管理流动资产1.货币资金企业应加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守现金管理制度，实行限额管理，定期盘点，确保账款相符。银行存款管理应加强银行账户管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收账款企业应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。应收账款应按照合同约定及时催收，确保款项及时收回。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款应及时采取措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。企业应按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.存货企业应建立健全存货管理制度，加强存货的核算和管理。存货包括库存商品、原材料、包装物、低值易耗品等。存货采购应按照采购管理制度进行，确保采购成本合理、采购质量合格。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量准确、质量合格。存货保管应加强仓库管理，建立存货台账，定期盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本准确。企业应按照规定计提存货跌价准备，对存货账面价值低于可变现净值的部分，应计提存货跌价准备。固定资产1.企业应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的核算和管理。固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产购置应按照固定资产购置管理制度进行，确保购置成本合理、购置资产符合企业经营需要。固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产数量准确、质量合格。3.固定资产折旧应按照国家统一会计制度的规定计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本费用核算准确。4.固定资产清查应定期进行，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行相应的处理。无形资产1.企业应建立健全无形资产管理制度，加强无形资产的核算和管理。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置应按照无形资产购置管理制度进行，确保购置成本合理、购置资产符合企业经营需要。无形资产验收应严格按照验收标准进行，确保无形资产数量准确、质量合格。3.无形资产摊销应按照国家统一会计制度的规定计提，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本费用核算准确。4.企业应加强对无形资产的保护，确保无形资产的安全和有效使用。如发现无形资产存在减值迹象的，应按照规定计提无形资产减值准备。成本费用管理成本费用核算原则1.企业应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应遵循真实性、合法性、合理性原则，确保成本费用数据真实、准确、完整。成本费用项目分类与核算1.营业成本营业成本是指企业销售商品、提供劳务等主营业务活动所发生的成本。营业成本应按照商品或劳务的种类、规格、数量等进行明细核算。营业成本核算应采用先进先出法、加权平均法等方法进行计价，确保营业成本核算准确。2.营业费用营业费用是指企业销售商品、提供劳务等主营业务活动所发生的各项费用，包括运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费、职工薪酬、业务招待费等。营业费用应按照费用项目进行明细核算，确保营业费用核算准确。3.管理费用管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营活动所发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费、无形资产摊销费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算，确保管理费用核算准确。4.财务费用财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算，确保财务费用核算准确。成本费用控制措施1.企业应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。2.成本费用控制应贯穿于企业生产经营活动的全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，降低成本费用。3.企业应加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用控制情况进行检查和评估，及时发现问题并提出改进措施。利润分配管理利润分配原则1.企业利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.企业利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行，确保利润分配合法、合规。利润分配顺序1.企业应先弥补以前年度亏损，然后按照税法规定缴纳企业所得税。2.缴纳企业所得税后的净利润，应按照以下顺序进行分配：提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积按照公司章程或股东会决议提取。向投资者分配利润。企业应按照股东的出资比例或持股比例向投资者分配利润。利润分配方案制定与审批1.企业应根据当年实现的净利润和利润分配政策，制定利润分配方案。利润分配方案应经财务经理审核、企业负责人审批后提交股东会审议。2.股东会审议通过利润分配方案后，企业应按照方案进行利润分配，并在财务报表附注中披露利润分配情况。财务内部控制内部控制目标与原则1.内部控制目标：确保企业财务活动合法、合规、有序进行，保护资产安全，提高财务信息质量，促进企业实现发展战略。2.内部控制原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。内部控制制度建设1.企业应建立健全财务内部控制制度，包括财务管理制度、会计核算制度、预算管理制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、利润分配管理制度等。2.财务内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务活动流程，确保财务活动各环节相互制约、相互监督。内部控制监督与评价1.企业应加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度进行评价，及时发现问题并提出改进措施。2.内部审计部门应定期对企业财务内部控制制度进行审计，对发现的内部控制缺陷应及时提出整改建议，并跟踪整改情况。财务风险管理风险识别与评估1.企业应建立健全财务风险识别与评估机制，定期对财务风险进行识别和评估。财务风险包括筹资风险、投资风险、资金运营风险、利润分配风险等。2.财务风险识别应采用定性与定量相结合的方法，对财务风险发生的可能性和影响程度进行评